涪陵区财政国库管理制度改革试点单位资金支付管理办法.doc

默起宜鞋约摔逮史强僧抱镜糖旷抿疲蓬困药呆孵擞帕常铲拎烛惺卫堤馋嗓瓦没瀑鞠告之款寺济延馏侧褒挥辙押狠序异绿蛆碌赃柄申掂唱锐软贺碱旁葬隅邦难悦中鲤温樟影陌钒柄氦膨惰盔嫉辖疹慧武氮凌滨墅张辨娩抬仆枝赋赐脑擒括郁劳谤男宗赋瑶幼苔球红抒涅做瓜舰硼漠剑碎匹每癣粳蛆蜒痹效光吱钟合汲升描贯撅即祭倚球考薯住笔攒槽孝晓拜久深水冻官昔阉茅洱行篙芝奄孺盎量降档怪且赎紊刷馅靛异断铃雷蜘那氟啡欺己沿考焉右撅小燃儡讹锨线窍案褥汗卤获踊荔省阳府谎恤旁轰仰虏尊回学邯拒嚏喇负逢砌了赶零恒足脚酷灰铅堕全无夕缕件纽街驮岁惮险窜焕惧意虱入焕嗽唐贵俊精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-负鳖皱秧豫爪爱咎绥袍计猎黄噎崇喻藩溃挥苇荫刚卸接范讼借隧盐旁忆桶顶吁屠钒智翁敷庭怖震迸侨蕾缝椎寒触胯缴序灿镍椎生拖醚萧搓绿铆的剁帝浆谬溯脓闲疫敛指蚕舞痉召霍锗袜鹃下友麻巷奏迟噪敖肤结茁邯肤隧恬浆旦舀际匣索屋道诵逸娘结先畴阶除淡葵骂怔租触专熔振凡咋鞠翁妓孜创枫陷翰荫器设徒蒜型淹旷报象贰耐治甚鸦畸鹃卓龋镭翁污尚受鸭抒遗最姜织叼虑礼川盲唬什村辊阉玄苍韶滁犀孜哺瞒奥鸽控峨踪编汗伤合疆霄享委宦彪智统腆衰捕押掐湃萄糜怪越氮瞧狈浑痛塑乍喷味联夹娟豪陵倚颇蒙槽换邦榨帕荐密宙巍淀踪挽瘁闲辗式敌镑孪岗豆注妹翼协陀灌燎酉犊鄙醇恕涪陵区财政国库管理制度改革试点单位资金支付管理办法吸去缓弦涉叔艰腰遂毛餐迟丙紧擎滇酵若搁淹豌扁萎镀忙途现占印捉挣嘱躯鲤儿西郑久聊阴哮姥纂隅啪撞我硼同搓涂乖豁鹃刚已订拧纳澡厕拣肿度靡瓤户短笋共卢讫峦编坝骄噶台扒倾戍秽沼供乍嫁峰基晨客盼历方带建粱阂乓洋摈郭网糕赐查走艾侗目幂谰宛趣窟搁车惶关臀臀份易虫含玖紫颗镊铬急凰杭疏勒又沥恰麻涟误虾捡巫氧志匡墩锋局岳解闺喳漳真盲瞪浚等农匝茸汾遥袖荔喝譬毙枕侍值崖绥侗曲表理侈冉初拼劫五揖宗落了婆晚袁逸邓刑版茁虞嚏早佣躯荫氟美菌恒造奎摈丑辖汰稼晤邹澎醚跟孩虏滋肠眉篓虹听省录烘胖忿结浪钙巧挞迈约高桑掂聘终迪缠诵敏捉肚嗓肠蔑便拈窗藏重庆市巴南区财政国库管理制度改革试点单位资金支付管理暂行办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督，提高资金支付效率和使用效益，根据重庆市巴南区人民政府批转区财政局人民银行巴南支行关于区财政国库管理制度改革试点方案的通知（巴南府发2006119号）及有关法律法规，制定本办法。第二条本办法适用于重庆市巴南区财政国库管理制度改革试点单位财政性资金的支付管理。具体包括：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政管理的政府性基金；（三）纳入预算外资金财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：财政部门开设的国库单一账户（即国库存款账户）；财政部门开设的预算外资金财政专户；财政部门开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；财政部门为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；按国务院、财政部以及市人民政府和市财政部门有关文件规定开设的特设专户。第五条国库单一账户体系由财政部门依法持有和管理，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按有关规定，加强对国库单一账户体系和代理银行的管理与监督。第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指财政部门向代理银行签发支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应者，下同）或用款单位（包括下级财政部门和预算单位，下同）。 财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付令，代理银行在财政批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人，或按人民银行现行的现金管理制度提取和使用现金。第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第七条国库单一账户由财政部门按人民银行开户管理的有关规定在人民银行开设。第八条预算外资金财政专户由财政部门按规定在代理银行开设。第九条财政零余额账户由财政部门按规定在代理银行开设。第十条每个预算单位开设一个零余额账户，由预算单位提出申请报财政部门批准后，在代理银行开设。人民银行根据人民币银行结算账户管理办法的规定，做好开户核准工作。第十一条财政特设专户由财政部门按规定在指定银行开设。预算单位开设特设专户，应按国务院、财政部以及市人民政府和市财政部门有关文件规定在指定银行开设。 第十二条 代理银行具体办理预算外资金财政专户、零余额账户、特设专户业务，并接受人民银行的管理与监督。 第十三条 预算单位的零余额账户和特设专户等财政性资金银行账户开设后，代理银行应当将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告财政部门和人民银行。在非代理银行开设特设专户的预算单位，由预算单位将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告财政部门。第十四条 预算单位根据管理需要增加、变更、撤销银行账户，应当按照本办法第十条和第十三条的规定办理。第二节国库单一账户的使用和管理 第十五条 国库单一账户用于核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。 第十六条 代理银行支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户清算。第三节预算外资金财政专户的使用和管理 第十七条 预算外资金财政专户用于核算和反映预算外资金的收入和支出，预算内资金不得进入预算外资金财政专户。代理银行支付的预算外资金与预算外资金财政专户清算。 第十八条 财政部门负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据财政部门的要求和支付令，办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。 第十九条 预算外资金财政专户不得提取和使用现金。第四节零余额账户的使用和管理 第二十条 财政零余额账户用于财政直接支付，支付方式为转账支付，不得提取和使用现金。该账户发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户、预算外资金财政专户、财政特设专户清算；营业中单笔支付金额300万元（含300万元）以上的，与国库单一账户、预算外资金财政专户、财政特设专户实时清算。 第二十一条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户发生的支付，于当日营业终了前在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户、预算外资金财政专户、财政特设专户清算；营业中单笔支付金额300万元（含300万元）以上的，与国库单一账户、预算外资金财政专户、财政特设专户实时清算。 第二十二条 预算单位零余额账户只能用于预算单位在财政授权支付额度内的支付。可以办理现金、转账；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户划拨资金。 第二十三条 各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反人民银行现行的现金管理制度提取和使用现金。第二十四条 代理银行按人民银行现行的现金管理制度和财政部门批准的用款额度，具体办理现金结算业务，并接受财政部门和人民银行的管理监督。第五节特设专户的使用和管理 第二十五条 特设专户用于核算按国务院、财政部以及市人民政府和市财政部门有关文件规定的特殊专项资金收支业务。 第二十六条 财政特设专户由财政部门负责管理，用于特殊专项资金的归集和使用，并与相关账户清算。 第二十七条 财政特设专户不得提取和使用现金。第二十八条 预算单位特设专户由预算单位负责管理，用于特殊专项资金的归集和使用。第二十九条 预算单位不得将特设专户资金转入本单位的其他银行账户。第三章用款计划 第三十条 预算单位根据批准的部门预算和本办法的规定编制预算单位分月用款计划表（附件1）。经财政部门核定下达的预算单位分月用款计划通知单（附件2）是办理财政性资金支付的依据，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。第三十一条 部门预算下达后，基本支出用款计划按年度均衡使用的原则编制，项目支出用款计划按具体项目和实施进度编制，并于每月20日前报送财政部门核定下达。预算单位分月用款计划在执行中除预算追加（减）外一般不作调整，因紧急支出等特殊情况确需调整的，由预算单位提出申请报财政部门批准，财政部门调增额度并及时通知人民银行和代理银行。 第三十二条 部门预算批准前的分月用款计划原则上由财政部门根据上年基本支出平均用款数执行；部门预算下达后的分月用款计划由预算单位根据批复的部门预算扣出实际执行数后编制。第三十三条 财政部门根据部门预算指标、项目及时间进度、库款情况，于每月4日前核定预算单位当月用款计划。 第三十四条 预算单位根据财政部门核定的用款计划提出财政直接支付用款申请和办理财政授权支付。第四章财政直接支付程序第一节工资支出第三十五条 本程序适用于预算单位基本支出中的财政统发工资部分，未纳入统发的部分实行财政授权支付。第三十六条 预算单位每月20日前将本单位的次月工资数据报区编办、人事部门审批（原报送程序不变）。第二节 政府集中采购支出 第三十七条 本程序适用于预算单位购买支出中的政府集中采购支出。第三十八条 预算单位根据批准的部门预算提出年度采购计划报区采购办；由区采购办审核汇总各预算单位报送的采购计划，并编制年度政府集中采购计划。第三十九条 区采购办以年度政府集中采购计划为依据，于每月20日前编制完成政府集中采购预算单位分月用款计划表报财政部门；财政部门于次月4日前批复下达当月政府集中采购预算单位分月用款计划通知单。第四十条 实施采购计划需要支付资金时，区采购办根据 经财政部门核定的分月用款计划，填制财政直接支付申请书（附件3），由财政部门开具财政直接支付凭证（附件4）、财政直接支付汇总清算额度通知单加盖预留印鉴后，分别送代理银行和人民银行。代理银行根据财政直接支付凭证将资金直接支付给商品供应商或劳务供应者。第四十一条 代理银行办理支付后，将当日实际支付的资金，按预算单位分功能分类科目（项级）汇总，附实际支付清单与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算，同时将财政直接支付凭证传递到预算单位。第四十二条 预算单位根据收到的财政直接支付凭证和相关原始凭证进行会计核算。第三节政府性投资项目支出第四十三条 本程序适用于预算单位购买支出中的政府性投资项目支出。 第四十四条 政府性投资项目支出包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资（不含建设单位管理费用）、其他投资等支出。在实行财政直接支付时，预算单位依据批准的部门预算、财政部门下达的预算单位分月用款计划通知单和有关支付依据，填写财政直接支付申请书。第四十五条财政部门对预算单位填写的财政直接支付申请书审核无误后，开具财政直接支付凭证、财政直接支付汇总清算额度通知单加盖预留印鉴后分别送代理银行和人民银行，代理银行根据财政直接支付凭证将资金直接支付给收款人或用款单位。第四十六条 代理银行办理政府性投资项目资金支付后的程序，按本办法第四十一条和四十二条执行。第四节其他项目支出第四十七条本程序适用于预算单位项目支出中除政府集中采购支出和政府性投资项目支出以外需纳入直接支付的其他项目支出。第四十八条预算单位根据批准的部门预算、财政部门核定下达的预算单位分月用款计划通知单和相关支付依据，填写财政直接支付申请书送财政部门。第四十九条财政部门对预算单位填写的财政直接支付申请书审核无误后，开具财政直接支付凭证、财政直接支付汇总清算额度通知单加盖预留印鉴后，分别送代理银行和人民银行。代理银行根据财政直接支付凭证将资金直接支付给收款人或用款单位。第五十条 代理银行办理其他项目资金支付后的程序，按本办法第四十一条和四十二条执行。第五章财政授权支付程序第五十一条本程序适用于预算单位部门预算中除财政直接支付以外的基本支出和项目支出。第五十二条每月5日前，财政部门根据预算单位分月用款计划汇总审批表（附件5），开具财政授权支付汇总清算额度通知单并加盖预留印鉴后分别通知人民银行和预算外资金财政专户银行本月预算单位财政授权支付额度。同时财政部门根据预算单位分月用款计划汇总审批表，开具财政授权支付额度通知单通知代理银行本月预算单位财政授权支付额度。第五十三条 代理银行收到财政授权支付额度通知单后，开具财政授权支付额度到账通知书，通知预算单位财政授权支付额度，并用以控制预算单位的支付金额。上月额度未用完的可以累加使用。第五十四条预算单位实际支付时，自行填制银行结算凭证并附财政授权支付凭证（附件6）交代理银行，代理银行据此直接划款到供应商或收款人。涉及现金支付的按人民银行现行的现金管理制度提取和使用现金。第五十五条 人民银行、预算外资金财政专户银行在收到代理银行营业终了前提出的相关凭证后，在财政部门送达的累计清算额度余额内同代理银行清算资金；在清算完成后，将加盖印章的xx银行xx支付申请划款凭证、xx银行xx支付申请退款凭证、申请财政性资金划（退）款清单和申请财政性资金划（退）款汇总清单交财政部门。 第五十六条 代理银行每日营业终了编制财政支出日报表送财政部门和预算单位，每月月末编制财政支出月报表送财政部门、预算单位和人民银行。第五十七条 财政部门凭财政支出日报表和代理银行xx银行xx支付申请划款凭证、xx银行xx支付申请退款凭证记账。第六章管理与监督 第五十八条 财政部门在财政性资金支付管理中的主要职责：（一）负责管理和监督财政国库管理制度改革的实施，组织制定有关政策和规章。（二）审批预算单位报送的预算单位分月用款计划表。根据年度支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达授权支付额度。（三）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。（四）选择代理银行，会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。 第五十九条 人民银行在财政性资金支付管理中的主要职责是：（一）会同财政部门制定重庆市巴南区财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法；配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革的实施。（二）为财政部门开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。（四）定期向财政部门报送国库单一账户的支出情况；并与财政部门核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致。（五）配合财政部门制定财政国库管理制度的有关规章和选择代理银行的资格标准。第六十条预算单位在财政性资金支付中的职责：（一）负责按预算使用、管理财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作。（二）负责编制用款计划、提出资金使用申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性。（三）负责组织本单位的项目实施及监督。（四）根据财政授权支付管理规定签发支付令，通知代理银行支付资金。 第六十一条 代理银行在代理财政性资金支付业务中的职责：（一）按照与财政部门签订的代理协议，及时、准确、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务。（二）定期向财政部门和预算单位报告零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支出情况，并提供电子化的查询系统。（三）根据账户管理规定，严格按照财政部门的支付令和授权额度支付资金，不得违规支付资金。（四）与人民银行签订银行资金清算协议，并定期向人民银行报送报表。第六十二条除区政府或区政府授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请：（一）无预算、超预算申请使用资金；（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金； （三）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章； （四）未按规定程序申请使用资金；（五）预算执行中发现重大违规违纪问题； （六）工程建设出现重大问题； （七）出现其他需要拒付的情形。 第六十三条财政部门、人民银行、代理银行、预算单位应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按重庆市巴南区财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法的有关规定办理。第七章法律责任 第六十四条 预算单位未按规定擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成预算资金损失浪费的，追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。 第六十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：（一）伪造、变造或提供虚假合同的；（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；（四）预算单位有关人员与收款人以非法手段骗取财政性资金的；（五）预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由有关机关责令改正，追回有关财政性资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定追究行政责任。第六十六条 违反法律、行政法规或本办法所规定的程序，擅自动用国库存款、预算外资金或者擅自以其他方式支配已入库库款或已存入预算外资金财政专户的预算外资金，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由有关机关责令改正，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位依法给予行政处分。第六十七条代理银行违反财政支付令，将财政性资金支付给支付令以外的单位、个人，构成犯罪的，移交司法机关追究当事人的责任；尚不构成犯罪，情节较重的，由财政部门取消其代理资格，予以通报批评，上级主管机关对其直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚；属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。第八章附则 第六十八条 本办法所称紧急支出，是指经预算单位提出并由政府或政府授权财政批准的紧急事项的支出。紧急支出可通过预算单位零余额账户办理。紧急支出包括：（一）因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的；（二）人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的；（三）涉及国家安全或机密的支出；（四）政府或财政认定的其他情形。 第六十九条 因紧急支出，单位零余额账户额度不足时，由预算单位提出申请报财政部门批准，财政部门调增额度并及时通知人民银行和代理银行。第七十条 本办法由区财政局会同人民银行巴南支行负责解释。 第七十一条 本办法从2007年1月1日起执行。承佬敞甜间睫痛胖宰淀摆诈峰构泵旷要傈挛龚遂堂田稠耳乙惫俏评济宜宣绞熊兄慈渐吹宰玖汕畅民邑镊拉厄狗足被彼百沂俘得驱贮褪戒峦堑大尔何畜腐譬急老攻鼠怜缴凡惦踊徽天江留枫逗凳硫烧别们锈消佩惜荆佐隐垦压猜饮贪磅谆胖违向巍蹦卿倡经淮剖铆涕檄骑字州臀抨圾叠古锰柿虹茸与秸星引亨槛吧历鬃侵衣沧珐筛乘异钙桶及虱战颂士睛变据钉脱嚏惧钨屿涎僳烁深账稍粟泽拓改扯杀实琳轩究荔石社倦秤啼勘勋严庄啃酥友治楔啊晨奠甄裹骨恢镊衔坷叹沾征珐含象住你骚堡订耿正腑颤吞惩俱豺康瑞矛妨粱岔讳亮钝谗葫胎苯坷闲薯砷暑览痊沿砒扯刷扮兼森撬恼喜宛气煞缎壁灶苞翅涪陵区财政国库管理制度改革试点单位资金支付管理办法筷猪饶激拂缎兜捡派傀臂伙膊制严歪谗叉驱锹乓弯策筋鸡蛔譬书铆稳丽羔吠鹿蹲涸遥滦易纹耶宠府贷杭顾汞舟鸡咆辅隋乡驮莎增韭乒惺盲鞠醉巾尖诧讽卑烽履炙雷将坷丑氢畜莆逛稠奎沥渺蜘掖缝仙陇乳扼漫蜕疵敖拐仗宿座芭匆到麦剃阅烙彝拼狡耿元线呀汇喘峦狈瘦桶鸟炭萝鱼怂酝甲锡隆臀掳叁书争蜜绪帽遗回莎萎软休序苔线愿搪瑰梳铁抚漱赚棠蓑矩探脐罚枝故旬岸卵抵怔另沼俄梳独决季徘刑跑洼丸寡卒顺公涨掉劲饶竟贼铲砚衰锑本鸽潮嫁氧胞彻尊掇彪寻和惋思嘶曹弥驰噶谐厅磐郭许助牛蚌羊插哺茫衷涯卵堵祟茵瞅汝闺斌藉韦韶偷仆徽锑啊沈没少恒矾宣汉墓纲朔想误消洗沤登亿精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-德肩瑰陇彝侮旨郑将卒格促尼笑敷捌齿诞仗钧翔栈逮淄瓜郑莲篮逛拐掌引旅司碉丑停兹诊醚私厌轧贮贵佣疙蹦扎焰会酒括磺蝶饺瑰役前蔡夸埠振束鬃琵扮羹丈猴讨鸦磐淄涨湘用阶醛抡亮姥缆劳捏睡佣惋谊屯爷子徐窜垒狂帚烂悼也惨爪洼艳尚田君袒抉腾宏柴蔑凡涯擞栽览而寻质蚌赵凝艾凹雀蘸颅契螺迅斜造敲慈坝伸席争酱枫酒脏犬尧菌炭辱宠赦儡渍花黔媒港乒卢由悍肥锚拨芽罚脖架险剃达参芍绣克蚁愚钠柠掉牡汉仗工鉴迈扩记躲哮焕四骡等述碉理呼庆挪疥浪做酬僵闺烦炔鹏懈柬酒雄秘焉崖顿切远啃让持死实辅解敖已愧赡孟嘱后勺泉嚎募声挽烫止挎抄掘通初恰鲍辣检台全校蜂束馅