第三章--税收法律制度第一节.doc

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第三章 税收法律制度
第一节 税收的概述
一、单选题
1、下列税种中，属于财产税的是（ ）
A、营业税 B、房产税 C、个人所得税 D、车辆购置税
2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（ ）
A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章
3、下列选项中，不属于税收特征的是（ ）
A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、不固定性
4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、幅度税率
5、我国企业所得税适用的税率属于（ ）
A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（ ）
A、关税 B、所得税 C、行为税 D、流转税
7、下列税种中，属于流转税的是（ ）
A、个人所得税 B、车辆购置税 C、消费税 D、契税
8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（ ）
A、增值税 B、城镇土地使用税 C、个人所得税 D、土地增值税
9、在下列选项中，不是税收特征的是（ ）
A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、法定性
10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（ ）
A、计税依据 B、免征额 C、税基 D、起征点
11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（ ）
A、增值税税率是比例税率 B、个人工资薪金采用的税率是累进税率
C、资源税税率是定额税率 D、土地增值税税率是比例税率
12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（ ）
A、按照征收管理的分工体系进行的分类 B、按征税对象的不同进行的分类
C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类 D、按照计税标准不同进行的分类
13、下列各项中，不属于流转税的是（ ）
A、消费税 B、营业税 C、关税 D、车辆购置税
14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（ ）
A、资源税 B、城镇土地使用税 C、车辆购置税 D、土地增值税
15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（ ）
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、幅度税率
16、下列税种中，采用从量税的是（ ）
A、营业税 B、车船税 C、增值税 D、消费税
17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（ ）
A、征税人 B、征税对象 C、税目 D、计税依据
18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（ ）
A、工商税类 B、流转税类 C、财产税类 D、资源税类
19、下列各项中不属于税收的特点的是（ ）
A、自愿性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性
20、下列关于税法的说法中，正确的是（ ）
A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称
B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称
C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称
D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称
21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（ ）
A、资源税类 B、所得税类 C、财产税类 D、特定行为税类
22、下列各项中，应归入中央税的是（ ）
A、海关代征的进口环节增值税 B、土地增值税 C、城镇土地使用税 D、房产税
23、制定税收法律的部门是（ ）
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、全国人大及其常委会
24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（ ）
A、关税类 B、行为税类 C、工商税类 D、中央税
25、各个税种区别的根本标志是（ ）
A、征税对象 B、计税依据 C、征税人 D、税目
26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）
A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象
27、下列选项中，不属于地方税的是（ ）
A、关税 B、城镇土地使用税 C、房产税 D、土地增值税
28、下列税种中，属于地方税的是（ ）
A、关税 B、增值税 C、房产税 D、资源税
29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（ ）
A、税收基本法和税收普通法 B、所得税法和流转税法
C、税收实体法和税收程序法 D、中央税法和地方税法
30、下列选项中，正确的是（ ）
A、征税对象的数额未达到起征点的不征税
B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税
C、免税是对部分已征税款予以免征 D、减税是对应征税款全部予以减征
31、下列不属于税收特征的是（ ）
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、稳定性
32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（ ）
A、资源税和行为税 B、流转税和所得税 C、财产税和流转税 D、工商税和关税
33、下列说法中，不正确的是（ ）
A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规 B、个人所得税法属于税收实体法
C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法 D、国际税法就是外国各个国家制定的税法
34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（ ）
A、起征点 B、免征额 C、直接减税 D、直接免税
35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（ ）
A、《中华人民共和国税收征收管理法》 B、《中华人民共和国海关法》
C、《中华人民共和国个人所得税法》 D、《进出口关税条例》
36、下列各项中，采用定额税率的是（ ）
A、增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、车船税
37、区别不同类型税种的主要标志是（ ）
A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限
38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。下列各项中属于中央税的是（ ）
A、契税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税
39、下列各项税收中，属于财产税类的有（ ）
A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税
40、下列属于税收法律的是（ ）
A、税收征收管理法 B、税务代理施行办法 C、北京市交通管理办法 D、营业税暂行条例
41、下列税种中，属于从价税的是（ ）
A、个人所得税 B、资源税 C、耕地占用税 D、消费税
42、下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（ ）
A、对加工服装征收的增值税 B、对销售房屋征收的营业税
C、对生产卷烟征收的消费税 D、对工资薪金所得征收的个人所得税
43、下列对税收的作用的表述中，不正确的是（ ）
A、税收是国家组织财政收入的主要形式 B、税收是国家调控经济运行的重要手段
C、税收具有控制国家政权的作用 D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
44、（ ）是指国家征税以法律形式预先规定课税对象、额度和方法，便于征纳双方共同遵守。
A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、自愿性
45、根据规定，有权制定税收法律的是（ ）
A、全国人民代表大会及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局
46、下列税种中，属于中央地方共享税的是（ ）
A、个人所得税 B、关税 C、契税 D、消费税
47、我国税法中，没有运用的税率形式有（ ）
A、定额税率 B、比例税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率
48、下列各项中，不属于税收法律的是（ ）
A、个人所得税法 B、财政部发布的有关税收的公告 C、企业所得税法 D、税收征收管理法
49、下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（ ）
A、财产税类 B、关税类 C、中央税 D、复合税
50、下列各项中，属于财产税的是（ ）
A、增值税 B、营业税 C、房产税 D、城市维护建设税
51、在我国税法构成要素中，属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（ ）
A、税率 B、税目 C、征税对象 D、纳税期限
52、下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（ ）
A、个体经营者缴纳的个人所得税 B、企业进口化妆品缴纳的消费税
C、开采天然气缴纳的资源税 D、转让房地产缴纳的土地增值税
53、下列各项中，属于税收规章的是（ ）
A、《中华人民共和国税收征收管理法》 B、《中华人民共和国消费税暂行条例》
C、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》 D、《增值税专用发票使用规定》
54、有关税收的概念，下列表述中正确的是（ ）
A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式
B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C、税收是政府为了财政需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D、税收是政府取得财政收入的一种形式
55、下列税种中，不属于地方税的是（ ）
A、关税 B、契税 C、车船税 D、房产税
二、多选题
1、下列属于流转税类的有（ ）
A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、资源税
2、下列说法中，正确的有（ ）
A、免征税额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额
B、当征税对象的数额大于起征点时，只对超过起征点的数额征税
C、免征税额是对所有纳税人的照顾
D、当征税对象的数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税
3、税收的特征要（ ）
A、有偿性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性
4、下列选项中，属于税收程序法的有（ ）
A、发票管理法 B、个人所得税法 C、企业所得税法 D、税务争议处理法
5、我国税法规定的纳税地点主要有（ ）
A、机构所在地 B、经济活动发生地 C、财产所在地 D、报关地
6、按照税法的职能作用的不同，可将税法分为（ ）
A、税收行政法规 B、税收实体法 C、税收程序法 D、国际税法
7、下列各项中，属于税法构成要素的有（ ）
A、税率 B、计税依据 C、征税人 D、纳税环节
8、下列各项中属于税收实体法的是（ ）
A、《税收征收管理法》B、《个人所得税法》C、《企业所得税法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》
9、下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的有（ ）
A、增值税 B、营业税 C、城市维护建设税 D、车船税
10、下列税种中，属于行为税的有（ ）
A、土地增值税 B、印花税 C、房产税 D、城市维护建设税
11、税收程序法的主要内容包括（ ）
A、纳税主体确定程序 B、税务争议解决程序 C、税收征收程序 D、税收检查程序
12、下列各项中，属于税收作用的有（ ）
A、调控经济 B、维护国家政权 C、组织财政收入 D、在经济交往中维护国家利益
13、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的有（ ）
A、关税类 B、行为税类 C、资源税类 D、中央税
14、下列关于征税对象的说法中，正确的有（ ）
A、征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象
B、征税对象仅指具体物，它是区别不同类型税种的主要标志
C、根据征税对象的不同，税收可分为流转税类，所得税类，财产税类，资源税类和行为税类
D、征税对象是构成税法的最基本要素之一
15、下列税种中，属于流转税的有（ ）
A、营业税 B、房产税 C、关税 D、消费税
16、下列项目中，属于税收法律的是（ ）
A、《企业所得税法》 B、《个人所得税法》 C、《税收征管法实施细则》
D、《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税，消费税，营业税等税收暂行条例的决定》
17、下列各项中，不构成税法三个最基本要素的有（ ）
A、税率 B、税目 C、计税依据 D、征税对象
18、按现行税法的规定，征税税率包括（ ）
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超额税率
19、税收的特征有（ ）
A、无偿性 B、有偿性 C、强制性 D、不固定性
20、下列税种中，属于地方税的有（ ）
A、增值税 B、房产税 C、车船税 D、土地增值税
21、税收的作用包括（ ）
A、税收是国家组织财政收入的主要形式 B、税收是国家调控经济运行的重要手段
C、税收具有维护国家政权的作用 D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
22、下列税种中，属于流转税的有（ ）
A、增值税 B、车船税 C、关税 D、营业税
23、下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（ ）
A、企业所得税 B、个人所得税 C、土地增值税 D、车辆购置税
24、下列各项中，属于流转税类的有（ ）
A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税
25、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（ ）
A、纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的个人
B、纳税义务人包括自然人，法人，和其他社会组织
C、纳税义务人是税收制度中区别与不同税种的唯一标志
D、每个税种都应明确规定各自的纳税义务人
26、下列各项中属于税收程序法的有（ ）
A、《进出口关税条例 》B、《个人所得税法》 C、《税收征管法》 D、《海关法》
27、下列各项中，属于税收法律的有（ ）
A、税收征收管理法 B、国务院制定的有关税收方面的法规 C、个人所得税法 D、企业所得税法
28、下列关于征税人的说法中，正确的有（ ）
A、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人
B、因税种的不同可能有不同的征税人
C、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关
D、关税的征税人是海关
29、按税收管理权限的不同，将税种划分为（ ）
A、中央税 B、地方税 C、中央和地方共享税 D、所得税
30、下列税种中，属于中央税的有（ ）
A、屠宰税 B、关税 C、筵席税 D、消费税
31、按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为（ ）
A、关税 B、中央税 C、地方税 D、中央和地方共享税
32、下列关于累进税率的说法中，不正确的有（ ）
A、累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高B、累进税率分为全额累进税率，超额累进税率，差额累进税率，超率累进税率
C、我国现行的个人所得税采用的是全额累进税率
D、我国现行的土地增值税采用的是超额累进税率
33、下列关于税收实体法的构成要素的说法中，正确的有（ ）
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
34、下列税种中，采用从价税的有（ ）
A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税
35、目前我国采取复合计税方法的有（ ）
A、卷烟 B、白酒 C、黄酒 D、茶叶
36、下列选项中，属于流转税的有（ ）
A、车船税 B、营业税 C、关税 D、消费税
37、税法的构成要素一般包括（ ）
A、征税对象 B、计税依据 C、减免税 D、纳税期限
38、我国现行税制采用的累进税率有（ ）
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率
39、税收按征税对象分类，可分为（ ）
A、流转税类 B、所得税类 C、财产税类 D、复合税类
40、下列税种中，属于中央税的是（ ）
A、消费税 B、进口环节的增值税 C、增值税 D、关税
41、我国海关除了征收关税外，还代征的税种有（ ）
A、进口环节消费税 B、进口环节营业税 C、进口环节增值税 D、零售环节消费税
42、在下列税种中，属于行为税类的有（ ）
A、印花税 B、增值税 C、车辆购置税 D、企业所得税
43、下列各项中，属于税收特征的有（ ）
A、强制性 B、固定性 C、及时性 D、无偿性
44、下列各项中，属于税收的作用的有（ ）
A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B、是国家调控经济运行的重要手段
C、是国家组织财政收入的主要形式 D、具有维护国家政权的作用
45、下列关于税收的说法中，正确的有（ ）
A、税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征
B、负有纳税义务的社会集团和社会成员，必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税
C、税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人
D、税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法和期限可以根据需要灵活调整
46、下列关于税目的说法中，正确的有（ ）
A、税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据
B、凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目
C、按列举法制定税目是指按照每一种商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若干子目
D、按概括法制定税目是指把性质相近的产品或项目归类设置税目
47、按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（ ）五种类型。
A、所得税类 B、资源税类 C、财产税类 D、行为税类
48、下列关于税法分类的说法中，正确的有（ ）
A、按照功能作用的不同，税法分为税收实体法和税收程序法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法分为国内税法、国际税法、外国税法
C、按照法律级次划分，税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
D、税法可以按照立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、功能作用的不同，分为不同类型的税法
49、下列关于税率的表述正确的有（ ）
A、增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率
B、资源税、车船税采用定额税率
C、个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率
D、土地增值税采用超率累进税率
50、国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（ ）
A、税种的设置 B、税目和税率的设置 C、加成征收 D、减免税
51、下列各项中，构成税法的最基本的要素有（ ）
A、税率 B、税率 C、征税人 D、征税对象
52、税收实体法主要是指确定税种立法、具体规定各种税种的（ ）、税目、税率、纳税地点等。
A、征收对象 B、征收范围 C、征收管理 D、纳税程序
53、下列关于纳税环节的说法中，正确的有（ ）
A、纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B、流转税在生产和流通环节纳税
C、所得税在分配环节纳税
D、金银首饰、钻石在零售环节缴纳消费税纳税
54、下列关于税收的说法中，正确的有（ ）
A、国家政权是税收产生和存在的必要条件B、没有税收，国家机器就不可能有效运转
C、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的
D、税收是凭借政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的
55、在我国现行的下列说法中，属于地方税的有（ ）
A、进口环节增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、房产税
三、判断题
1、税收是一种分配关系。（ ）
2、按照征收管理的分工体系，税收分为工商税类、所得税类。（ ）
3、税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。（ ）
4、按照征税对象的不同，税收可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。（ ）
5、税收无偿性是指国家取得税收收入既不需要归还，也不需要对纳税人付出任何代价。（ ）
6、纳税期限就是纳税义务发生的时间。（ ）
7、税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利义务关系的法律规范的总称。是国家法律的重要组成部分。（ ）
8、从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据。（ ）
9、累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。（ ）10、税收的特征包括自愿性。（ ）
11、我国现行的增值税，消费税、营业税、关税都属于流转税类。（ ）
12、车辆购置税属于行为税类。（ ）
13、计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。（ ）
14、按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法、外国税法、区域税法等。（ ）
15、如果税法规定某一种税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）
16、税收是国家为了满足一般的社会公共需要，凭借政治的权利，按照国家法律规定的标准，强制地、有偿地取得财政收入的一种分配方式。（ ）
17、纳税地点不属于税法的构成要素。（ ）
18、从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。（ ）
19、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（ ）
20、按照税收的计税标准不同，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。（ ）
21、计税依据是指计算应纳税额的依据和标准，是区别不同税种的主要标志。（ ）
22、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
23、流转税是以增值额为征税对象的税种。（ ）
24、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象数额没有达到规定数额的不征税；征税对象数额达到规定数额的，就其全部数额征税。（ ）
25、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。（ ）
26、按征收权限和收入支配权限，税收分为从价税、从量税，复合税。（ ）
27、行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。车辆购置税，城市维护建设税等，属于此类税收。（ ）
28、工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。（ ）
29、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）
30、税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。（ ）
31、税收按征税对象可分为中央税和地方税。（ ）
32、起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点，计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ）
33、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称。（ ）
34、国务院制定的税收行政法规有，《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》。（ ）
35、从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率。如我国现行的车船税、土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等。（ ）
36、财产税类包括房产税、契税、关税等。（ ）
37、增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（ ）
38、强制性、无偿性和固定性是税收的主要特征。（ ）
39、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ）
40、税收是国家调控经济运行的重要手段。（ ）
41、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法。（ ）
42、纳税期限分为两种：一种是按季纳税，一种是按年纳税。（ ）
43、税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（ ）
44、复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。（ ）
45、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。（ ）
46、我国的土地增值税采用了超额累进税率计算应纳税额。（ ）
47、营业税属于流转税。（ ）
48、纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（ ）
49、一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。（ ）
50、纳税期限是纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。（ ）
51、按照计税标准不同进行的分类，税收可以分为从价税、从量税和复合税。（ ）
52、纳税义务人是指税法规定的直接或间接负有纳税义务的自然人，法人或其他组织。（ ）
53、我国现行的房产税属于财产税类。（ ）
54、课税对象的数额超过起征点的，只就减除起征点后的剩余部分计征税款。（ ）
55、税收具有维护国家政权的作用。（ ）
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