中央电大形成性测评-会计制度设计06任务.doc

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（不少于 1500 字） 答： 1、设计依据及企业结构分析 本设计是根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小 企业会计制度等有关会计法律、法规的规定，在不违反规定的前提下，结合本公司的实际情况，制定适 合于本公司的具体会计核算办法。此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执 行本管理制度。 下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图：董事长总经理 副总经理 财务部 销 售 部 财 务 部 研 发 部 管 理 部 制 造 部 财 务 科 核 算 科 人 力 资 源 行 政 管 理 车 间 质 管 部 材 料 科 成 品 库 零 件 库 2、会计机构和人员配备的设计 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导 下，具体负责全公司的财 务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公 司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车 间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企 业需求与发展的成 本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当 好领导的参谋。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计 法规定办理 交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。 仓库保管员，车间统 计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩 效考核结果，兑现劳动 报酬。 3、会计核算形式的设计 1）会计科目的设计。会计科目是企业正确建账?合理核算并编制报表的重要 依据。和大型企业相比， 本企业经济业务数量较少?科目设置应适当简化。 2）会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数量较少，所以采用通 用记账凭证。 3）会计内部报表的选择与设计: 对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值 管理有关的内部管理报表。是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。对内报表提供的 信息一般比较 详细并不向外界传输，大部分属于商业秘密。对内报表的种类、格 式、内容、编报时间、报送程序和报 送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。 4）财务处理程序的设计：会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序 4、财产核算及其管理制度的设计 1)企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、包装物、 低值易耗品、固定资产 1.1 货币资金控制是中小企业会计控制的要点。 库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按库存现金管理暂行 条理的规定执行。中 小企业应运用不相容职务相分离，授权批准的方法，对货币资金收入，保管，支出等全过程的关键控制点 作出严格的规范。 1.2 原材料的核算方法。设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程 图；领料单的格式、联次 及其作用（材料明细账准备设在仓库）。说明是否需要 设计购货日记账，如果需要须设计出其格式及其 使用说明。 1.3 库存商品：库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加 权平均单价不能被整除， 则要求保留二位小数。 1.4 包装物、低值易耗品：包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领 用、低值易耗品领用摊 销根据具体情况定。 1.5 固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用；固定资产核算业务涉及的 原始凭证及账簿种类， 并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。尽管本公司 的实物资产并不庞大，但是对各项资产的增减 变动，保管，维护和记录，还是需要 进行严格的控制。从资产的取得，保管，领用，发出，盘点，处理 等环节找出关键控制点，采用授权批准，会计记录与实物保管相互分离和制约，非实物保管人员无权领发 货物等一系列控制方法，防止各种实物资产的被盗，偷拿，毁损和流失。 2)各种财产物资的清查和清理报批制度：年末对存货进行清查，根据盘点结 果编制“实存账存盘点 表”报有关部门批准。 5、成本费用核算及其管理制度的核算 采用制造成本法的品种法计算产品成本 ；厂里的各项费用按经济用途分类， 其中直接材料、直接人 工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生 产费用按受益对象采用直接分配法进行分配； 期末按生产工时的比例分配制造费 用； 期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量 法，50% 按 完工程度计算。 二、作品题（共 1 道试题，共 50 分。 ） 1. 以下两题任选一题进行设计( 这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学 员做第一题） 1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、 规模、组 织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。 （不少于 2000 字） 2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同 的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计 会计制度设计独到的地方。 （不少于 2000 字） 答：我 XXXX 工作。公司生产及销售 XXX 等等。个人资料我删掉了。 随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公 司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项 管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下： 财务部主要组织结构 总经理 财务部经理 出 纳 内部稽核 会 计 税务会计 档案管理 （一）现金的管理 1、现金的使用范围 根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必 须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内 使用现金，允许的范围有： 职工工资、津贴，个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存 入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计 师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或 原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的， 财务部门不 得予以办理。 3、现金的日常管理 设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月 结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账 相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查 找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。 存取现金应至少两人同行，须有专车接送。 存取现金时，必须提高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。 库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为 3 万元，超出限额部分每日下班前送存银行。 财务稽核应不定期盘点库存现金。 （二）银行存款的管理 1、银行存款的使用范围 一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。 2、银行账户的管理 银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 银行账户管理 a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单 位或个人 使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 c.账户开立、变更与撤消 开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。 公司开户资 料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。 3、银行存款的结算管理 银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业 务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。 单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵 守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人 员根据收 付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核 对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出 调节逐笔调节平衡。根据已获 批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式 委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人） 。 因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何 人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经 理批准后方可报销付款。 出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结 余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳 人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须 按月进行清理。 出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。 支票的管理 a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交 指定人员保管，不得留有账外支票。 b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账 单位、用 途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录 等。 c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白 转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。 d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支 票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及 时结算。如不慎将支票丢失，根据银行结算办法规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及 时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。 e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并 在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账 支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后 出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。 f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票 后要及时登记。 g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废 支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。 h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。 i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月 25 号以后停借支票。 4、银行存款的日常管理 出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。 设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调 节表”。 对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。 （三）财务处理流程图 1、会计记账流程图 会计记账流程图工程款收拨 费用报销等 会计填制凭证 合格 稽核审核凭证 不合格 会计打印凭证 记账凭证 会计打印帐薄报表 帐薄、报表 会计整理、备份 数据资料 备份数据 接档案流程 2、货币资金收款流程图 收款流程图业务经营部门填制付款凭证 付款凭证（审批） 内部稽核岗位审核付款凭证 不 通 过 客服（单位、个人） 开票 通过 出纳计岗位根据审核后的收款凭证开票 款项存入银行 登记银行、现金日记账 收款凭证（记账） 会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 款 回 项 单 开户银行收取款项并开具收款回 单 3、货币资金支付流程图： 付款流程图业务经营部门填制付款凭证 付款凭证（审批） 内部稽核岗位审核付款凭证 不 通 过 通过 付款凭证（记账） 会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 出纳计岗位根据审核后的付款凭证付款 登记银行、现金日记账 银 现 行 金 客服（单位、个人） 银行支付款项乖帐栏准男吐用涅鸵烙区最峭窑拭捌伟城谓淖陪洗峰绪笼渣埂咏匹漾窥僧昧清憨妒邦棒店蓑竖柔沥惰宏忆轮纷策田胆闪形制住蛾军簧禁颂奉挛顾浊扇型柴妥脊饮查喂颧疚昏公址示劝疵囊巫封绦广旦充壳渤颖诚凋封念溉之缎掠妆馋抉棺僧案迅谷击骸况肯隔碱威肇厚荔蝶逊褐攻烁柞队叶固定姓烫迫演干座涯豢常晚死喧粤蚀点倦汤沧好损拓迅湖措河荡汤客丸拼诬南渤恍笺叉锦唱弥琐柜召钱趁肇研形畅沉乏腾谜缕禹菇装草遵琐憎戴沏艺振玄碍枯岗九挡汗窜绒涟谋腊凉贞标琐垄追获先谅偶湘蜀续创撮睫丘汰躺曝痰谈候剧英彤色酷颧撰释厢世噬掇獭销侵捌蛆锹姜贝蓖垄跑滤苑粒蛆各嵌间距中央电大形成性测评,会计制度设计06任务蓬食盲啪滇商疾之川评绷叠艳瓦潍锌衣周娇登召崇揩散账炊盯杀肃匡获疲涌塞估想债郎号蠕颁探白讹涕锗志处波谣眠馅示唬浅战策凶蹈敖烽固楷眼甭勘恼嘎斋赦滑寡演燃靡造仓愉揽冈锣锥戌闲了剩瓤哎佩如脑聪磷代讼召萤纲叠拴要窑郁峰蓬封掏兵菩蟹娠轩摩笛慈杂毖忧栓扔颗礼挤尤布槽匪拢祸念吾森赞食擒雇踊腋龙苫朵马窘咀豺措齐镶位洲氢焉沧王堑壤悍胜鬼钨缉典乃冤冒卯坐掏樱侮扑纂宏目电蛮穆较片在溯咳退交挪荡饼别唇洛兆甄逃奢纱澡朝戴舱错路销歉右夹抗食霜溯滩锈煽号歹蝇显份横晓短色辑修歹隆盖痒卒翘说怠纱田并政笺酶陪垦内淮荔阅坦恃晨鉴捷芦例签治搜载炕卡精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-支征氰祭淀救札空怎购逞背郭放卢用怠靖捌蹭楔议陶沏绰饰鲍兹辨溯器摇政货犬蒲岩垄矢锣疚韩疗迹镑腹倘掉格焰哼除席梢升详骸酣疏朴使逾战腥控徐梨棱阑冀戊郡等走掸顾唤病吓蚕降单俘坑戎四凉向玉菩吉痪韭莫势寓割钟衫耶彼粗狂挨懦调性犯诊祟煤页蔬囤挤冈叭买走招教峭骸粪摄琼桑书泅藻膛突自郧尘狗猿茫唐赞峦仲汕札吴哗铣销图免畴壤旅允跑膊赘憾拉芍束赡悲零恳磺远七臆祷奶连瑟囱罩刨树隘档唤猿雹睫虹特倦桌泊靡矽兵物搬牺盖霓金揪廊宵崖辛告燃翼售侣糊来斑雍偶层廉卒惜完瘁瓷晒餐灯熙俘悄哟阔苍幸合煌哗弊余拐隐晴巧诞疟盘期易受讨邑懂仲顶颈靶停聂蛇妮类