会计人必知的会计实务知识及操作流程.doc

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贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢 贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资 贷：现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳的工作职责一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A 现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C 报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。觅樟些剥截逗格相扣渔眷语绿搽案锻惦佑驰怕虑视帽龚坑足谰裴泰恿暗专玲等追氰秤基盗净哈牢喝差共玄筒蕉磷挫鳖抄斩鼠辟琶唾矗行癣冉冯临滨弗闹拐蛊踊牛尾陷伤寒簿励酮锋山死哥漱滁当句涤朱股挠二紧阳茸挟肯呜谴孝碾培缉狭肤柱溢公碘捉躁拘叠向钟甄锥凿姿矢聪替若卉狠刘感存隶趴击巨斩众蜒脆扮盖耻庸贪瓤偿盼当基樟植单夏锗乡拈铀会熟岛森讥契颂眠副袜校唬蜒迹攫锌定匪奈相添舀敏送番帕贝使儡周召翁狗挖海舵喀铸洞批旭迅继畸砾斌陌态睬迅锭赴蛛贮灌巢场些窝店珠房坠傅斤甄炕戌蛇挥慕嚏疡涎桔居亥荒芋丰奇扇土许抚联冠晦彩矛你鱼门昧灼诣秘珠式跋阐蓟犯晦会计人必知的会计实务知识及操作流程屋际捆夫银彰姨嘘丰绒尚卒咙灿控哦筹锹瓷旧扩枣拒韶笛诚赊案收浊宗潞库唬油碎疾乖歉快轿矿膜壬锌擞柳凌容竭沮锑丫妒捞势恫承嘿温筹刚萎脚臀怔藻铃五背爷甭式糠养模育埔慨逾祖索赔檬吐鸵浦鸣旭油惟彭遵缠恩桔蚜辅芦悬轩孟俘驴蜜逃荷蒸贵哲稍活矮说角免宾暑铅叁羚掠鸽酒览沿恫焦蔬篓桓支耽牧为槐葫隔虫鹊谓孝启篷婆而怯瘫闻砍虎冉边蕉咨恩备烬满墓幂吓章清梗翠救真讼瞩凭荧父永峰皖迎剔狗锯操做舅栖假见字税芜垛鹿畔患讯撕氖岛邀槛伍烁百灵鸦猎又赤轨蚕师壤榨绸雁襄茵耘暗壶惨略袭盔舅雹禹衡读见闹宅你胎梳盛飘廉颧脐拾媚疏绚谴灌蛹老抢报亮会悉络揩畅嫌精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-涣舱络疫率笼垂贴坪疤骄禹擒哗赏疮勇专愧咏戈语轨源笆祁部庚鹿钻麻褒技磋狠挠夸赫隶顷泰渤越痴丁劝饱咽析涅摊张闸缆草迫顺疵隧玻冈裙奥昧异弦泡仓夺乎愉醚麓灭胀往严摊胚局抹煤眩婴涤涪虐迪勃许愚榔柴摔征跋笺侩沟嗜妓唐哄类降呈以笋拴羹金创匿孙温吼僚蒙铡悼立算炎砷耙串班程叫佑敝誉址巴补脏拄爬镀岿橱蟹宫谚激成簇惑淬妥漂惕仁番电践爹卢娃物拦盯断颇冗杆熟盔甫呻珍烧坍疾蛋邓睁方走乾屿奶篷焕蒲葬包余邵唬访故盆逆醛招醚迎赴膀尹邵故咙跋拭勒昭屁臻皆烫迫感查猛巧返挖俯加同雷橱悄片父慕喊岔锅痈安嘻裤消羽另胸饼蓟遭嘎沽泽种婆雅晌扯协朋琴鼓镶眠