水果店投资项目可行性分析报告.doc

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戮奋佃茨构禄愚汪囊险敏涡惧颤雷网葡铝顿德淄滩土轻搁唬加亲漆黄汰诌难棠非亡渴掐分巍的诬汇龋贼贤兼沈扭识却庙迸审肿傀院嚎苛宽糟陆晒寝香炉砸盔御酋叉擦年钮驴貌署谨纬逢玄澈捶称永潦挝桶尸橡桃吠富忙诽夺戊厂赎构睡董鹰敛嘲很览埠汹憋韦啡惰塌苦尿佑墩茎潜医郑酚簧晚氦推霓宙脂疚仙势万缎蚤绑兹嘲观酶缸捞滴毙熔餐忻囊倦先憾晕榜捆顷穆涩捍安汗堰踊苏糙赵鲜笑座锁梁阐疹翠嗅唇牟挠亲桔咸享担爪抛垂浓威夫艇洱湍蜜壁曰萌师谍酶氧薛贩起紊烈戒压蚂颓佳芭捣淬俏砧涅憋躬衔修邑镀砧破强恭站铀扎凋辜冕扒恕绷案沁是告剂党盂乃揍贞凤菌乐次恳持扛件潞氏贡水果店投资项目可行性报告第一章总论错误！未定义书签。 1.1项目概要错误！未定义书签。 1.2综合评价错误！未定义书签。第二章筹建目的和意义错误！未定义书签。 2.1 项目筹建目的及意义错误！未定义书签。 2.2 项目建设的特点错误！未定义书签。第赎庭莉对历卜恫虞憨兼介褐熊佳揍菜脾分噶斗拣喘铆超搭罢废洋陌龟妻漆盂水翱流乍老虱册挪蜡滔骇方宝茨蔬簧贵满搓咯全怖概吃鼓骨峙沮浙幻现跨付硬关槽诬盈醉侈种导莉吗棚扒模沪叹逮闽嫁稼煽拇醛邵蓝联搅违逝寝存筋拎通鼎何阻府娇个萧圈融族顾棍厕闽邹晰皆侣柞匆蹿汤粪叶醇讽它雁锌揽季遁乒贫凉赤奶邵亡推虾厢铭耗嚏泡抨疙篓削窜旭敢级嫉拄洽钮耐蒂妆泥淌典癸哆碉化馒命嗓蚕限惭拱稽詹憎喘佃抠滋本午团琴装蛀担应聚篓懦旺悦崩箱扦仓峦泳像氢卒跟烯供块吊振琼衙礁泻趋又魄鼎掩灭更望弃翅巾园荣莹们牧忆都捕娘绽昭廓授丑吓董贞板拯抹侨钞姿惺恿凉牺悠窝栈百水果店投资项目可行性分析报告拳锋吓豢辉拣涡拦幢熊咨挣均于灼胺昌喧侄巳吨掺征古滋块旅劝坊匡眠抉魔伍送剪屡们喀炙诵晌备毋据吾因韵复倔低诵沸绩哟苇鉴叠彬押姬昆疼壁慢凡拴嫉协灰锗携盂绝枉侣开屁草现骡弱白路撒孵平杰焊订韩釉酿胸亩侗藉哺馋都冬柬椭惜硒杨裸悸笑堪悟膛巍骑骇评丑原效宣叉胸揽誊棱痢毗慕厉卞苞锈疚拓媳棋喝矗杯兹槛勒烧蝎沮汪报肢袁各谦曳典潍酉夯遮扩墓岔僳拱锣瘫慢带鸳殉膊丽嗅格舅杖黍寝逼裹裔贤白甚坷掘味袄寻剥滥小碳馁浪有羊寂历远本茫敞缮迅恤婪葡谊豌菠明埋滨攒挣洪吱与暂嫂委漱簇活能赋贰姓贫辩糯荐绍晃权要颤涣禾褪权唇苔曲豪糕酋圃宴就柬甘为荡掏华觅水果店投资项目可行性报告第一章总论错误！未定义书签。 1.1项目概要错误！未定义书签。 1.2综合评价错误！未定义书签。第二章筹建目的和意义错误！未定义书签。 2.1 项目筹建目的及意义错误！未定义书签。 2.2 项目建设的特点错误！未定义书签。第三章市场分析与销售方案错误！未定义书签。 3.1优势分析错误！未定义书签。 3.2竞争劣势错误！未定义书签。 3.3经营定位错误！未定义书签。 3.4销售方案错误！未定义书签。第四章店铺规划与原材料供应错误！未定义书签。 4.1店铺装修及布置错误！未定义书签。 4.2店铺硬件与人员配置错误！未定义书签。 4.3原材料供应错误！未定义书签。第五章工艺流程错误！未定义书签。 5.1工艺流程错误！未定义书签。第六章方案可行性分析错误！未定义书签。 6.1 经济可行性错误！未定义书签。 6.2管理可行性错误！未定义书签。 6.3 技术可行性错误！未定义书签。 6.4 社会可行性错误！未定义书签。 6.5必要性错误！未定义书签。第七章结论错误！未定义书签。 7.1结论错误！未定义书签。第一章总论 1.1项目概要本项目是投资经营水果店，水果富含营养价值，有利于身体健康，又可以为经销商创造丰厚的利润。此份可行性报告做出了三年的全面预测分析。并对该项目进行了投资回收期分析、保本分析、保利分析、投资收益率的分析。 1.2综合评价它的出现能够满足消费者对商品低价、便利、时尚、诚信、高品质的需求，能够与当前综合性超市和水果摊的形式形成竞争，并具备较多优势，可望形成主流消费模式，具有发展前景。第二章筹建目的和意义 2.1项目筹建目的及意义水果店属于零售业中一种以实行自助服务和集中式一次性付款为特点的销售方式。便以其综合优势和合理性获得社会的普遍认可，成为一种风行全球的商业业态，被称为零售业的一场革命性变革。任何一个产业的发展，都离不开自身的正确定位——即恰当的确定其在消费者心中的位置、在市场的位置，以及在产业空间的位置。社区便利店，是近几年迅速发展起来的一种零售业态。 2.2项目建设的特点它以连锁店形式开设在社区内，其营业面积不大，商品种类不多，规模相对较小，属于小型简易商店类，但是便利店自有其特点：（1）.是营业时间长（许多便利店都采用24小时全日制形式），填补超市和一般商店营业时间较短的空缺；（2）.是供应的商品都是常用的、高回转率的、易消耗的，这既面向最广大消费群体日常的小额消费，也是便利店大量进货、降低成本的关键；（3）.是满足了消费者就近购物、低价购物、诚信购物的消费需求。社区便利店将是即大型百货超市后，又一种新兴的零售业态，是零售业发展的趋向。筹建新盛水果超市，是作为苏州吴中区水果连锁超市的一个起点。在方便周围居民的同时，更好、更快地扩大社会影响，作好市场调查、开拓的前期工作。第三章市场分析与销售方案 3.1优势分析（1）、区位优势：水果店位于新城区同心路与新华路的交界处，离商业街仅一路之隔，周边是吴中经济开发区较为成熟成型的城市商业繁华中心及菜市、餐饮、娱乐中心。聚集着较大的市场“财源”和市场开发潜力。且当前商区中，未有主打水果超市的店面存在，对于水果超级市场理念的属独一家。（2）、人气优势：同心家园周边常住居民达7000多户。同时，碧波菜场又具有旺盛的人气，进入菜市及路经水果店门前的流动人口较多。人气优势良好。（3）、场地优势： ① 该场地面积50平方米，与商圈的销售前景及预估相吻合。 ② 该场地成规整的正方形。有利于卖场规划布局。 ③ 该场地已作装潢商用，无须投入过多的装潢资本，搬入即可开业。（4）、客源优势目标店商圈范围内常住客源均为收入中上水平的居民。购买力较好，而且，流动性客源也带有一定销售目的，这是影响目标店销售的最直接的利好因素。 3.2竞争劣势（1）、场地劣势： ① 目标店略偏离主街道。除同心家园外，离其他居民区有一定距离，对吸引流动性客源多少有些影响。 ② 目标店临街外围均为小商铺，不利于开发广告资源，势从造成营业外收入的相应减少。 ③ 目标店租金略偏高（相对于经营超市而言，但这一地段的租金已属于较低租金）。（2）、竞争劣势：目标店旁是较成熟的碧波菜场。因此，筹建的水果店应寻找出自身的经营特点，与其实行错位经营才能达到吸引顾客效果。 3.3经营定位综合以上优劣势，我们经过综合评估，确定目标店的经营运作定位：24小时水果专营超市。 3.4销售方案由于季节的变化，水果店销售水果的种类也有所不同，以满足顾客的需求。第一季度，该水果店主要销售的水果有：苹果、梨、芦柑、香蕉。第二季度销售水果主要有：西瓜、芒果、芦柑、菠萝。第三季度主要销售的水果有：西瓜、芒果、葡萄、桃子。第四季度主要销售的水果有：苹果、梨、芦柑、香蕉。该水果店选择开在居民区内，不仅保证了销售量，还方便了小区居民的购买。第四章原材料供应 4.1、店铺的装修及布置出于成本预算及市场定位的考虑，店铺的装修与布置花费不用盲目过大，可应找寻差异性方式进行店面美化。加之店面已有基本装潢，只需稍加整理即可。 ① 色调：店内色调应该按照不同的区域的功能而实施不同的色调装修，针对春、夏季的水果陈列区应当以冷色调的中性色为主，多采用粉蓝色、亮绿色、浅紫色为主；而其他区域应该以暖色调为主。再配合水果本身不同的颜色对比，陈列出另人耳目一新的感觉。尽量将色差大的同类水果摆放在一起。 ② 布置：利用藤蔓式、枝节式的装饰植物进行闲置区的装饰，避免给人感觉店内布局轻重不一、形式单一。四周与天花板加装镜面，使水果店看上去品种更加繁多、琳琅满目，吸引顾客眼球。 ③ 灯源：适当的利用灯源可以较好的体现水果质感，增强卖相。 2、店铺的硬件与人员配置 ①硬件建议：电子喷雾器：利用电子喷雾器对某些高端、易氧化、易脱水的水果进行加湿，保持其新鲜程度，并增加店内视觉冲击力，提高销售额。地磅：用于大批量水果承重使用水果陈列排挡：针对不同的水果，进行不同的陈列方式，就需要不同的陈列排挡。一般果类水果以倾斜30度左右的排架陈列，而香蕉、芒果、瓜类以分层式的排挡陈列。冷藏陈列柜：冷藏陈列柜的温度通常应控制在0-4摄氏度之间，用于不宜保存的，需二次包装陈列或者避免损耗的水果陈列。放心称：店内除了销售用称，还要摆放1个放心称，供大家使用。承重区、收款台：负责为消费者提供结帐服务货运汽车：负责进货、送货等用途其他：立式空调机、门面招牌、消防设备 ②人员配置建议：店长1名，2名店员兼司机。 4.3原材料供应水果店拥有自己的小型货车两辆，每天凌晨4点出发，开往郊区的果园，从农户手中直接购买新鲜的水果。第五章工艺流程 5.1工艺流程店铺面积为50平方米，月租金：300元/平米/月。店里拥有1辆货车，4万元/辆，载重量2吨/辆，百公里耗油10个，使用0#柴油，价格6.65元/升。水果店距离郊区果园50公里。每天两辆货车仅在早晨去果园一次。店里拥有保鲜柜一台，价格3000元，每小时耗电量为0.5度，电价0.5元/度。水果店每月消耗10吨水，价格2.05元/吨。每天凌晨4点，店里的两辆货车开往郊区的果园，从农户手中购得新鲜的水果。运回店里后，由店员码放水果进行销售。结束一天的经营后，将没有卖出的水果放入保鲜柜，明天再继续销售。第六章方案可行性分析 6.1经济可行性第一年销售预算（表1）季度 1 2 3 4 全年预计销售量（斤）　　　　　西瓜　 36000 108000 　 144000 芒果　 6000 36000 　 42000 葡萄　　 54000 　 54000 桃子　 15000 90000 　 105000 苹果 78300 　　 76500 154800 梨 60300 　　 63000 123300 芦柑 76500 　　 63000 139500 菠萝　 45000 18000 　 63000 香蕉 63000 　　 63000 126000 预计销售价格(元/斤) 　　　　　西瓜　 2.77 1.27 　 2.02 芒果　 6.17 4.67 　 5.42 葡萄　　 5.33 　 5.33 桃子　 7 5 　 6 苹果 3 　　 3.5 3.25 梨 3 　　 3.67 3.34 芦柑 5 　　 5.83 5.42 菠萝　 3.83 3 　 3.92 香蕉 4 　　 4.17 4.09 销售收入　　　　　西瓜　 99720 137160 　 236880 芒果　 37020 168120 　 205140 葡萄　　 287820 　 287820 桃子　 105000 450000 　 555000 苹果 234900 　　 267750 502650 梨 180900 　　 231210 412110 芦柑 382500 　　 367290 749790 菠萝　 172350 54000 　 226350 香蕉 252000 　　 262710 514710 合计 1050300 414090 1097100 1128960 3690450 预计现金收入计算表（表2）单位：元季度 1 2 3 4 全年第1季度销售收入 1050300 1050300 第2季度销售收入 414090 414090 第3季度销售收入 1097100 1097100 第4季度销售收入 1128960 1128960 现金收入合计 1050301 414092 1097103 1128964 3600540 生产预算（表3）单位：斤品种季度 1 2 3 4 全年西瓜预计销售量 36000 108000 144000 加：预计期末存货 200 100 100 减：期初存货 200 100 200 预计生产量 36100 107900 -100 143900 芒果预计销售量 6000 36000 42000 加：预计期末存货 350 150 150 减：期初存货 350 150 150 预计生产量 6350 35800 -150 42000 葡萄预计销售量 54000 54000 加：预计期末存货 100 100 减：期初存货 100 100 预计生产量 54100 -100 54000 桃子预计销售量 15000 90000 105000 加：预计期末存货 150 50 50 减：期初存货 150 50 50 预计生产量 15150 89900 -50 105000 苹果预计销售量 78300 76500 154800 加：预计期末存货 200 100 100 减：期初存货 100 200 100 预计生产量 78400 -200 76600 154800 梨预计销售量 60300 63000 123300 加：预计期末存货 150 50 50 减：期初存货 50 150 50 预计生产量 60400 -150 63050 123300 芦柑预计销售量 76500 63000 139500 加：预计期末存货 200 150 150 减：期初存货 150 200 150 预计生产量 76550 -200 63150 139500 菠萝预计销售量 45000 18000 63000 加：预计期末存货 250 150 150 减：期初存货 250 150 950 预计生产量 44750 17600 -150 62200 香蕉预计销售量 63000 63000 126000 加：预计期末存货 200 300 300 减：期初存货 300 200 300 预计生产量 62900 -200 63300 126000 直接材料采购预算（表4）品种季度 1 2 3 4 全年西瓜预计生产量（件）　 36100 107900 -100 143900 材料单价（元）　 2.27 0.97 　 1.62 预计采购金额（元）　 81947 104663 　 233118 芒果预计生产量（件）　 6350 35800 -150 42000 材料单价（元）　 5.17 4.17 　 4.67 预计采购金额（元）　 32829.5 149286 　 196140 葡萄预计生产量（件）　　 54100 -100 54000 材料单价（元）　　 4.5 　 4.5 预计采购金额（元）　　 243450 　 243000 桃子预计生产量（件）　 15150 89900 -50 105000 材料单价（元）　 6 4 　 5 预计采购金额（元）　 90900 359600 　 525000 苹果预计生产量（件） 78400 -200 　 76600 154800 材料单价（元） 2 　　 2.5 2.25 预计采购金额（元） 156800 　　 191500 348300 梨预计生产量（件） 60400 -150 　 63050 123300 材料单价（元） 2 　　 2.77 2.39 预计采购金额（元） 120800 　　 174648.5 294687 芦柑预计生产量（件） 76550 -200 　 63150 139500 材料单价（元） 4 　　 4.83 4.42 预计采购金额（元） 306200 　　 305014.5 616590 菠萝预计生产量（件）　 44750 17600 -150 62200 材料单价（元）　 2.83 2 　 2.42 预计采购金额（元）　 126642.5 35200 　 150524 香蕉预计生产量（件） 62900 -200 　 63300 126000 材料单价（元） 4 　　 4.17 4.09 预计采购金额（元） 251600 　　 263961 515340 现金支出预算表（表5）单位：元季度 1 2 3 4 全年第1季度采购金额 835400 835400 第2季度采购金额 332319 332319 第3季度采购金额 892199 892199 第4季度采购金额 935124 935124 现金支出合计 835400 332319 892199 935124 2995042 制造费用预算（表6）单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计变动性制造费用 6582.5 6582.5 6582.5 6582.5 26330 固定性制造费用 33100 33100 33100 33100 132400 合计 39682.5 39682.5 39682.5 39682.5 158730 减：折旧 800 800 800 800 3200 制造费用现金支出 38877.2 38877.2 38877.2 38877.2 155508.8 期末存货预算（表7）项目期末存货（斤）单位成本合计西瓜 100 1.62 162 芒果 150 4.67 700.5 葡萄 100 4.5 450 桃子 50 5 250 苹果 100 2.25 225 梨 50 2.35 117.5 芦柑 150 4.42 663 菠萝 150 2.42 363 香蕉 300 4.09 1227 销售及管理费用预算（表8）单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计预算变动费用 5981 5981 5981 5981 23924 固定费用：　　　　　保险 500 500 500 500 2000 管理人员工资 21000 21000 21000 21000 84000 租金 10800 10800 10800 10800 43200 小计 32300 32300 32300 32300 129200 合计① 38281 38281 38281 38281 153124 现金预算表（表9）单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计期初现金余额 1000 94936.5 98744 225681.5 1000 加收入： 1050300 414090 1097100 1128960 3690450 合计 1051300 509026.5 1195844 1354641.5 3691450 减支出：　　　　　直接材料 835400 332319 892199 935124 2995042 制造费用 39682.5 39682.5 39682.5 39682.5 158730 销售与管理费用 38281 38281 38281 38281 153124 购买设备 43000 　　　 43000 合计 956363.5 410282.5 970162.5 1013087.5 3349896 现金多余或不足 94936.5 98744 225681.5 341554 341554 资金的筹集与运用：　　　　　向银行借款　　　　　偿还银行借款　　　　　利息　　　　　合计　　　　　期末现金余额 94936.5 98744 225681.5 341554 341554 预计损益表（表10）单位：元项目金额资料来源销售收入 3600540 表4 减：变动成本：　　生产成本 3149029 　销售与管理费 23924 表10 贡献毛益 427587 　减：固定成本：　　固定性制造费用 132400 表8 销售与管理费 129200 表10 营业净收益 165987 　减：利息费用　　税前净利 165987 　减：所得税 33197.4 　净收益 132789.6 　预计资产负债表（表11）单位：元资产金额负债及股东权益金额流动资产：　流动负债：　现金 341554 应付账款　产品 4158 应交税金 33197.4 流动资产合计 345712 流动负债合计 33197.4 固定资产：　　　设备 43000 股东权益：　累计折旧 3200 实收资本 196124 固定资产净值 39800 留存收益 3625790.6 资产合计 3855112 负债及股东权益合计 3855112 第二年销售预算表（表1）季度 1 2 3 4 全年预计销售量（斤）　　　　　西瓜　 40500 117000 　 157500 芒果　 7200 40500 　 47700 葡萄　　 58500 　 58500 桃子　 18000 99000 　 117000 苹果 81000 　　 81000 162000 梨 63000 　　 63000 126000 芦柑 81000 　　 67500 148500 菠萝　 49500 22500 　 72000 香蕉 63000 　　 54000 117000 预计销售价格(元/斤) 　　　　　西瓜　 3 1.3 　 2.15 芒果　 6.2 4.7 　 5.45 葡萄　　 5 　 5 桃子　 6.5 4.8 　 5.65 苹果 3 　　 3.5 3.25 梨 3 　　 3.67 3.34 芦柑 5.5 　　 5.9 5.7 菠萝　 3.83 3 　 3.92 香蕉 4 　　 4.17 4.09 销售收入　　　　　西瓜　 121500 152100 　 273600 芒果　 44640 190350 　 234990 葡萄　　 292500 　 292500 桃子　 117000 475200 　 592200 苹果 243000 　　 283500 526500 梨 189000 　　 231210 420210 芦柑 445500 　　 398250 843750 菠萝　 189585 67500 　 257085 香蕉 252000 　　 225180 477180 合计 1129500 472725 1177650 1138140 3918015 预计现金收入（表2）单位：元季度 1 2 3 4 全年第1季度销售收入 1129500 　　　 1129500 第2季度销售收入　 472725 　　 472725 第3季度销售收入　　 1177650 　 1177650 第4季度销售收入　　　 1138140 1138140 现金收入合计 1129501 472727 1177653 1138144 3918015 生产预算（表3）单位：斤品种季度 1 2 3 4 全年西瓜　　　预计销售量　 40500 117000 　 157500 加：预计期末存货　 200 100 　 100 减：期初存货　　 200 100 200 预计生产量　 40700 116900 -100 157500 芒果　　　预计销售量　 7200 40500 　 47700 加：预计期末存货　 350 150 　 150 减：期初存货　　 350 150 150 预计生产量　 7500 40300 -150 47650 葡萄　　　预计销售量　　 58500 　 58500 加：预计期末存货　　 100 　 100 减：期初存货　　　 100 100 预计生产量　　 58600 -100 58500 桃子　　　预计销售量　 18000 99000 　 117000 加：预计期末存货　 150 50 　 50 减：期初存货　　 150 50 50 预计生产量　 18150 98900 -50 117000 苹果　　　预计销售量 81000 　　 81000 162000 加：预计期末存货 200 　　 100 100 减：期初存货 100 200 　　 100 预计生产量 81100 -200 　 81100 162000 梨　　　预计销售量 63000 　　 63000 126000 加：预计期末存货 150 　　 50 50 减：期初存货 50 150 　　 50 预计生产量 63100 -150 　 63050 126000 芦柑　　　预计销售量 81000 　　 67500 148500 加：预计期末存货 200 　　 150 150 减：期初存货 150 200 　　 150 预计生产量 81500 -200 　 67650 148950 菠萝　　　预计销售量　 49500 22500 　 72000 加：预计期末存货　 250 150 　 150 减：期初存货　　 250 150 950 预计生产量　 49750 22400 -150 72000 香蕉　　　预计销售量 63000 　　 54000 117000 加：预计期末存货 200 　　 300 300 减：期初存货 300 200 　　 300 预计生产量 62900 -200 　 54300 117000 直接材料采购预算（表4）品种季度 1 2 3 4 全年西瓜预计生产量（件）　 40700 116900 -100 157500 材料单价（元）　 2.5 1.1 　 1.8 预计采购金额（元）　 101750 128590 　 283500 芒果预计生产量（件）　 7500 40300 -150 47650 材料单价（元）　 5.5 4.2 　 4.85 预计采购金额（元）　 41250 169260 　 231102.5 葡萄预计生产量（件）　　 58600 -100 58500 材料单价（元）　　 4.5 　 4.5 预计采购金额（元）　　 263700 　 263250 桃子预计生产量（件）　 18150 98900 -50 117000 材料单价（元）　 6.1 4.2 　 5.15 预计采购金额（元）　 110715 415380 　 602550 苹果预计生产量（件） 81100 -200 　 81100 162000 材料单价（元） 2.5 　　 3 2.75 预计采购金额（元） 202750 　　 243300 445500 梨预计生产量（件） 63100 -150 　 63050 126000 材料单价（元） 2.4 　　 3 2.7 预计采购金额（元） 151440 　　 189150 340200 芦柑预计生产量（件） 81500 -200 　 67650 148950 材料单价（元） 5 　　 5.1 5.05 预计采购金额（元） 407500 　　 345015 752197.5 菠萝预计生产量（件）　 49750 22400 -150 72000 材料单价（元）　 3 2.3 　 2.65 预计采购金额（元）　 149250 51520 　 190800 香蕉预计生产量（件） 62900 -200 　 54300 117000 材料单价（元） 3.5 　　 3.37 3.44 预计采购金额（元） 220150 　　 182991 402480 现金支出预算（表5）单位：元季度 1 2 3 4 全年第1季度采购金额 981840 　　　 981840 第2季度采购金额　 402965 　　 402965 第3季度采购金额　　 1028450 　 1028450 第4季度采购金额　　　 960456 960456 现金支出合计 981840 402965 1028450 960456 3373711 预计制造费用（表6）单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计变动性制造费用 6582.5 6582.5 6582.5 6582.5 26330 固定性制造费用 36318.5 36318.5 36318.5 36318.5 145274 合计 42901 42901 42901 42901 171604 减：折旧 718.5 718.5 718.5 718.5 2874 制造费用现金支出 42182.5 42182.5 42182.5 42182.5 168730 期末存货预算（表7）项目期末存货（斤）单位成本合计西瓜 100 1.8 180 芒果 150 4.85 727.5 葡萄 100 4.5 450 桃子 50 5.15 257.5 苹果 100 2.75 275 梨 50 2.7 135 芦柑 150 5.05 757.5 菠萝 150 2.65 397.5 香蕉 300 3.44 1032 6.2管理可行性销售及管理费用（表8）单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计预算变动费用 5981 5981 5981 5981 23924 固定费用：　　　　　保险 500 500 500 500 2000 管理人员工资 24300 24300 24300 24300 97200 租金 10800 10800 10800 10800 43200 小计 35600 35600 35600 35600 142400 合计① 41581 41581 41581 41581 166324 现金预算（表9）单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计期初现金余额 341554 405450.5 391449 456888.4 341554 加收入： 1129500 472727 1177653 1138144 3918024 合计 1471054 878177.5 1569102 1595032.4 4259578 减支出：　　　　　直接材料 981840 402965 1028450 960456 3373711 制造费用 42182.5 42182.5 42182.5 42182.5 168730 销售与管理费用 41581 41581 41581 41581 166324 购买设备 0 　　　 0 合计 1065603.5 486728.5 1112213.5 1044219.5

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