财务预算管理细则.doc

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企业制度-执行类

制度名称

油建公司财务预算管理细则

制度编号
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制度文号
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制度版本
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主办部门
财务科
所属业务类别
集团财务管理/预算管理
会签部门
预算经营办
监督检查者
财务科、预算经营办、审计科、纪检监察科
审核部门
法律事务办
信息管理中心
解释权归属
财务科
签发日期
2012年1月1日
废止说明

生效日期
2012年1月1日
制定目的
加强预算管理工作,提高财务预算水平,降低经营风险
制定依据
企业管理实际
适用范围
公司所属各单位、部门
约束对象
公司的全部收支、资金变动
涉及的相关制度
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业务类别
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所属层级
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1 基本要求
1.1 为了加强公司财务预算管理工作，明确责任分工，明晰工作程序，落实部门和人员在财务预算管理中的责任，组织财务预算编制、执行、监督和考核工作，不断提高财务预算管理水平，有效降低经营风险，使公司生产经营活动有序化，全面提升盈利水平，充分发挥财务预算在管理中的作用。结合公司实际，特制定本办法。
1.2 公司所属各单位要按本办法，全面加强财务预算管理工作。将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的重要依据。公司对财务预算实行分级管理，即下一级财务预算要体现上一级财务预算的要求，并确保其控制目标的落实和实现。
1.3 财务预算按年编制，分季度、月度落实，以月度预算保季度预算，以季度预算保年度预算。
2 管理原则
2.1 确保完成上级下达预算指标的原则。财务预算必须按照上级下达的预算指标进行编制，以确保年度预算指标的完成。
2.2 坚持效益优先原则。以经济效益为中心安排各项投资与支出预算。
2.3 坚持全面预算管理的原则。对各项资金收支、经营成果及其分配等资金运动均要纳入预算管理，财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成单位的全面预算。
2.4 坚持量入为出、收支平衡、确保重点、统筹兼顾的原则。
2.5 坚持投资回报、资金有偿使用的原则。
3 编制依据
3.1 集团公司和管理局下达的指令性或指导性计划指标及中长期发展规划。
3.2 本单位的生产经营目标。
3.3 重大生产建设项目任务。
3.4 市场和物价的变化情况。
3.5 同行业先进水平及本单位历史最好水平、上一年度预算执行情况。
4 组织机构及职责
3.1 预算委员会是公司职工代表大会制度下，对年度内公司预算草案进行编制、审定、执行的机构。公司财务预算委员会由单位负责人及财务、计划、企管、资产、劳资、审计、生产、物资供应等部门负责人组成。单位负责人任财务预算委员会主任，总会计师任副主任，财务预算委员会的职责是：
A 编制财务预算。负责制定本单位年度经营总目标，对预算草案的收支总量、资金的筹集与投向、生产建设项目的安排等进行审定。
B 分解落实财务预算。财务预算经上级批准后，组织分解落实本单位和部门的预算指标及责任，研究制订实现预算目标的具体措施。
C 审批预算调整方案。负责对所属单位或部门预算调整方案的审批。对超出预算总目标的调整，必须报上级财务预算管理部门批准。
D 负责财务预算控制。组织开展经营活动分析，定期检查和分析预算执行情况。针对存在的问题，研究对策，及时提出改进措施。
E 组织财务预算执行情况的审计、检查与考核。
3.2 预算委员会组成人员及部门工作重点
3.2.1 预算委员会主任负责委员会的全面工作，负责签发委员会的各类文件，召集、主持工作会议，对委员提出预算议案做出决议，承担预算执行结果的责任。
3.2.2 副主任协助主任分管各自业务范围内各部门的预算编制工作，会签分管部门的预算提案和各类文件，检查落实分管部门的预算执行情况，审查和提议各部门预算调整意见，承担分管部门预算执行结果的责任。
3.2.3 办公室负责委员会的日常工作，组织各系统、各部门编制公司年度、月度预算，提出预算修改调整意见，起草、下发委员会的各类文件。
3.2.4 预算委员会各成员科室编制业务部门的年度、月度专项费用预算，根据生产经营情况提出预算调整意见，制订本部门预算管理的措施和办法，对各部门的预算执行结果负责，具体分工如下：
A 经营预算办负责编制奖金、施工补贴发放的预算，负责对预算执行情况的考核工作。
B 生产运行办负责编制房屋大、小修理费用预算，负责编制自身建设工程预算，施工进度收入预算，编制水、电、油品消耗预算和节能指标。
C 劳资科负责编制用工计划和人工成本预算，负责编制职工培训费用预算。
D 资产装备科负责编制设备购置，设备折旧、大修、报废、减值，设备大、小修理，负责编制外雇、外租设备费用预算。
E 财务科负责编制财务收支总预算，管理费用预算，施工损益预算，货币资金收支预算，施工成本预算，招待费预算及经费单位预算。
F 供应科负责编制器材物资采购计划和采购资金预算，办公及低值易耗品购置预算。
G 安全科负责编制安全技措支出预算、环保治理投资计划和劳动保护费用预算。
H 技术质量科负责编制科研经费预算，ISO9000质量体系费用预算，质量、技术标准制定费用预算。
I 组织科负责编制干部培训费用预算。
3.3 公司财务预算委员会下设办公室，为财务预算委员会的办事机构，办公室设在公司财务科，办公室主任由财务部门负责人兼任，成员由财务、计划、劳资、生产、企管、资产等部门的有关人员组成,财务预算委员会办公室工作职责是:
A 负责组织编制并向预算委员会提交本单位年度财务预算草案，同时，将经本单位财务预算委员会审定的财务预算上报上级部门，并组织实施。
B 负责制定所属单位（部门）各项财务预算指标分解方案，经预算委员会审定后下达。
C 负责提出本单位实现预算目标的具体措施，报财务预算委员会审定并组织落实。
D 根据本单位生产经营实际情况，适时提出预算调整方案报财务预算委员会审批。
E 了解掌握财务预算执行情况，及时向财务预算委员会反馈财务预算管理信息。
F 完成财务预算委员会交办的其它工作。
5 管理的范围
5.1 预算委员会对公司的全部财务收支进行预算管理，凡是公司经营活动引起的资金变动都应纳入预算管理范围，不允许有财务收支在预算外流动。
5.2 公司预算包括年度预算和月度预算。
5.2.1年度预算包括：财务收支总预算、施工收入和成本支出预算、其他收入和费用支出预算、管理费用支出预算、自身建设工程预算、设备购置预算、修理费用预算（设备、生产办公用房的大、小修理）、工资劳务费奖金支出预算、教育经费收支预算、货币资金收支预算、施工损益预算。
5.2.2月度预算包括：货币资金收支预算、设备购置预算、修理费用预算（大、小修理）、工资、劳务费、奖金补贴支出预算、材料采购预算、自身建设工程预算、施工进度预算。
5.3 预算委员会各成员根据分工，负责编制各部门业务范围内的预算，并按规定报告预算执行情况。
5.4 各经营单位的财务预算由各单位财务部门负责牵头，各经营单位职能部门负责编制专项费用预算（见预算委员会部门分工），并经职能部门负责人审核后，报财务部门汇总报各经营单位预算小组审核通过，上报公司财务科。同时各单位将专项费用预算上报公司各对口部门，经费单位预算由公司财务科与经费单位共同编制，专项费用预算由公司预算委员会各职能部门编制，并交公司财务科汇总。
6 编制程序
6.1 财务预算编制采取自下而上与自上而下相结合的办法。
6.2 各经营单位于每年8月着手研究，提出下年度生产经营目标的初步设想，在相关部门进行可行性研究的基础上，编制下年度经营、投资、筹资等预算草案，提交给公司财务预算委员会办公室。
6.3 公司预算委员会办公室根据公司生产经营目标和各单位上报的预算草案，编制公司下年度财务预算草案，经公司财务预算委员会审定后，于10月份上报管理局审批。
6.4 根据管理局审定下达的预算指标，结合各经营单位生产经营实际，由公司预算委员会办公室测算分解各经营单位预算指标，提交财务预算委员会审定后下达。
6.5 各经营单位依据公司下达的预算指标，调整本单位预算方案，经本单位财务预算小组审定后，逐级分解落实。
7 日常工作管理
7.1 定期召开工作会议。预算委员会实行年度、季度工作会议制度，年度工作会议在每年元月份召开，具体日期由预算委员会办公室通知，季度工作会议在每季度首月10日前召开。
7.2.1 年度工作会议包括：
A 听取上年预算执行情况的汇报，各部门对上年的预算执行情况作出综合性分析，说明全年预算执行结果。
B 考核公司上年预算的执行情况，对上年预算执行过程中出现的重大差异进行分析、审定，明确责任，作出决定。
C 布置当年的预算编制工作。
D 审定当年各部门编制的年度预算。
E 制定当年预算委员会的工作计划，审定预算委员会成员任职资格，产生本年的预算委员组成名单。
7.2.2 季度工作会议包括：
A 听取各部门对上季预算执行情况的汇报。
B 讨论、决定各部门提出的年度和月度预算调整方案。
C 分析上季预算执行情况，对预算执行过程中出现的重大偏差，进行分析，明确责任，作出修改意见和改进措施，保证预算的正常运行。
D 编制和审定当季的各项预算。
7.2.3 预算委员会是公司财务收支的决策机构，任何没有纳入公司财务预算的财务收支活动，各部门不得执行。
7.2.4根据生产经营需要，对未纳入公司预算的财务收支，各部门要及时编制预算调整报告（不突破年度预算五万元的不作调整预算），经预算委员会审定后，方能执行。
7.2.5遇紧急情况或重大预算调整事项可由预算委员会办公室通知召开临时工作会议，对有关预算调整作出决议。
7.2.6各部门必须按照公司的经营目标，认真做好本部门的预算编制工作，并在规定时间内将本部门编制的预算交给预算委员会办公室，本月预算必须在上月22日前交各单位财务部门，财务部门汇总后按报送制度送交公司预算委员会办公室。
7.2.7各部门必须认真做好本部门分管的预算项目收支记录工作，及时分析预算执行情况，提出调整意见,包括以下内容
A 因客观原因发生重大变化等因素，对预算执行结果产生重大影响，可向上级财务预算管理部门提出预算调整意见，经批准后执行。
B 在上级下达的预算指标内，各单位可根据实际情况，对预算收支项目进行适当调整，并报上级财务预算管理部门备案。
7.2.8 财务部门严格按照预算委员会审定的预算计划，控制收支。对没有列入预算收支的经济业务，不得安排资金。
7.2.9 预算委员会成员因故不能按时参加工作会议的必须安排专人参加会议，并能完成会议规定的各项工作内容。
8 财务预算控制、分析与考核
8.1 控制
8.1.1 各单位主要领导是财务预算的第一责任人。
8.1.2 各单位要建立健全财务预算责任制。落实各部门、各岗位的责任。
8.1.3 各单位要将预算指标层层分解落实到责任单位和部门。
8.1.4 各单位要制定切实可行的财务预算控制措施，并组织落实。
8.1.5 实行月度预算制度，建立以月保季、以季保年预算指标保证体系。
8.2 分析
8.2.1 财务预算分析以生产任务完成情况、投资计划完成情况、经营收入预算完成情况、成本费用支出情况、主要产品成本及成本项目升降变化情况、经济效益情况和影响财务预算的主要因素为主要内容。
8.2.2 各单位要建立月度、季度、年度预算分析制度，对影响预算执行的重大问题要随时进行专题分析。
8.2.3 根据本单位生产经营实际情况采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等财务预算分析方法。
8.2.4 根据预算执行过程中出现的问题和差异，制定解决问题、纠正偏差的具体措施。
8.2.5 及时反馈预算信息。
8.3 考核
公司将各单位的主要财务预算指标纳入单位及其领导的年度经营目标考核。年末，公司根据审计后的财务决算报告，按照公司经济责任制考核办法的规定，对各单位财务预算的执行情况进行奖、惩兑现。

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