国企税收筹划及其风险规避策略.pdf

143经济视野economic perspectivepin pai yan jiuR国企税收筹划及其风险规避策略文/李二灿（平高集团有限公司）摘要：通常情况下，在国有企业运营中，税收筹划工作非常复杂，风险规避是其非常重要的一项工作，相关单位需要综合分析税收筹划的各种风险，科学制定规避措施，确保国有企业能够更为有效地开展税收筹划工作。基于此，本文首先阐述国企税收筹划相关意义和原则，然后分析国有企业规避税收筹划风险的重要价值，最后综合探究国企税收筹划的风险规避策略，以期为相关人员提供一些参考。关键词：国企；税收筹划；风险规避中图分类号：F812.42文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)27-0143-03在国有企业运营中，税收筹划是非常重要的一项工作，相关单位在开展具体工作时，需要高度重视税收筹划风险，强化风险规避，使企业在税收筹划方面的风险得到及时化解，保证企业有序运行，提升企业整体效益。一、国企税收筹划（一）现实意义首先，在现代企业建设中，税收筹划的有效落实可以对其纳税节奏进行科学调节，保证企业整体利益。在企业总成本中，税务成本的占比较大，税收问题会对纳税人利润造成严重影响，在保证费用和收入不变的同时，缴纳税款和税后利润呈现反相关，在遵守税法的前提下筹划纳税方案，尽量减少税金和纳税额，则会使其产生更高利润。其次，企业通过税收优惠政策，可以使其税负得到有效控制，而国家可以通过设置优惠政策调整我国生产力布局和国民经济结构，对企业投资方向进行科学引导。国有企业通常是由国家持股，政府利益对国有企业行为具有决定性影响，对于国民经济发展而言，国有企业占据核心地位，为了使国企充分发挥社会职能，对其投资方向和产业结构进行合理优化，国有企业需要全面了解税收政策，合理安排涉税事项，通过严格落实税收筹划工作，可以对其投资方向进行合理优化。与此同时，在企业建设中，纳税筹划具体是指综合规划企业的利润成本和资金，使各项资金具有更高的利用率，使纳税成本和资金周转的矛盾得到及时化解，保证企业各项资金能够顺利流转，实现财务目标和战略目标。通过严格落实税收筹划，可以对企业经济业务进行有效管控，使企业具备更高的经营管理水平。最后，在市场竞争日益激烈的环境中，成本优势是企业利润操作空间的重要保障，企业只有严格把控成本投入，才能保证利润率。在国企建设中，优化成本结构是其发展的必然趋势，管理成本、销售成本和生产成本具有相对较小的压减空间，而税务成本的筹划空间相对较大，所以，企业需要严格落实筹划措施，确保能够减少缴税，使企业成本投入得到有效控制。（二）工作原则其一为可行性原则。国企在实施税收筹划工作时，其筹划效果的影响因素具有多样性，企业必须基于多元角度设计税收筹划方案，对税收筹划的整体效益进行综合评估，使其税收筹划方案更具可行性，避免其中某项税费降低，而整体税费增长。所以，国企在具体落实税收筹划时，需要保证其可行性，使各级工作人员可以全面贯彻筹划方案，实现税收筹划目标的有效落实。其二为守法原则，在企业生产经营中，需要保证守法合法，在具体落实税收筹划时，需要严格遵循守法原则，基于法律允许范围实施筹划作业。企业在实施税收筹划工作时，必须严格遵守纳税标准、地方法规和税法规定，科学制订筹划方案，避免出现逃税、漏税、偷税等问题。其三为预见性原则，国企在具体落实税收筹划工作时，精准预判是对税收筹划风险进行提前剖析与合理规避的关键，所以，企业在税收筹划中，要遵循预见性原则。在具体实施税收筹划方案之前，必须做好准备工作，并结合企业运营形式进行科学改进，提升其可行性。其四为效率性原则。企业在具体落实税收筹划方案时，要抓住时机，避免拖沓，错过缴税的最佳时期，使税收筹划风险增加。国企在进行税收筹划工作时，必须做到因时因势，使其税收筹划效益得到全面提升。其五为全局性原则。国有企业在实施税收筹划时，需要保证其体系化发展，明确筹划目标，高效执行各项工作，保证及时反馈。此时，企业必须严格遵循全局性原则，引导各级部门共同参与税收筹划，对其自主筹划结论进行全面整合设计，形成具备全局性的执行方案，使税收筹划体系具有更好的联动性，确保相关部门和税收筹划能够紧密联系，使各级部门对其加强重视，提升税收筹划效果，加作者简介：李二灿，生于 1988 年 1 月，女，本科，中级会计师，研究方向为税收筹划。144经济视野economic perspectivepin pai yan jiuR强化企业风险防范。二、国有企业规避税收筹划风险的重要价值（一）减少企业成本投入国企在开展税收筹划工作时，强化风险管控，可以对企业税负进行有效控制，相关部门要科学实施税收筹划工作，使资源浪费现象得到有效避免。同时，企业在具体落实税收筹划时，严格管控税务风险可以保证企业稳定运行，减少企业的价值付出和成本投入。（二）优化企业税收环境企业开展税收筹划工作，严格落实风险管控工作，能够合理优化企业发展环境，确保企业能够积极纳税。首先，企业通过严格管控税收筹划的风险，可以保证国家税收的安全性和稳定性进行有效保障，积极响应我国的税收政策，充分发挥杠杆作用和调节作用，提高国家整体收入。通过合理优化我国税收环境，可以使国家整体经济得到更大发展。其次在现代企业建设中，企业规模的逐渐增加，使其在税收方面产生更大压力。同时企业税收种类具有复杂性，在企业日常运营中实施税收筹划时，通过严格管控风险隐患，可以使税务风险大大降低，保证企业税收筹划工作的有效落实，为现代企业营造良好的发展环境。（三）加强企业运营管理企业通过严格落实税收筹划工作，科学防范税务风险，可以使其运营管理水平得到有效提升，使企业经营规模逐渐扩大，提升企业效益；如果企业税务层面出现风险，则会严重影响企业经营管理，甚至会使其稳定性无法得到有效保障，甚至会使整个行业出现波动。企业通过对税收筹划风险进行科学防范，有助于对其经营管理方式进行科学调整，确保企业可以通过合理手段进行税收筹划，使企业运营管理得到科学改善，进而保证企业能够高效开展经营管理工作，实现企业竞争力的全面提升。与此同时，在企业生产经营中，纳税活动与其经营管理具有密切联系，不同的经营方法、手段和模式需要采取不同的筹划方式，使企业税收筹划效果。因此，企业需要科学选择与合理优化税收筹划方案，对其经营管理方式进行科学改进，调整经营活动，使企业具有更强的竞争力，通过有效落实税收筹划，使企业运行时的负面因素及时消除，实现企业综合水平的全面提升。三、国企税收筹划的风险规避策略（一）增强人员风险意识税收筹划的潜在风险相对较多，如果筹划失当，则会影响企业资金结构，使国有企业面临一定的资金风险，导致国企资金链缺乏稳定性。所以，国企需要强化自身风险意识，确保能够使税收筹划风险得到科学防范，首先，国企需要结合税收筹划需求构建管理制度，严格规定税收筹划程序，为企业税收筹划营造良好氛围，确保能够顺利开展税收筹划工作。其次，国企要对会计核算提出明确要求，全面收集与经济业务相关的基础资料，科学设置会计科目，对收入进行精确核算，保证会计信息的精确性，进而保证能够有效落实税收筹划工作，使税收筹划方案具备更高的准确性。最后，国企要对税收筹划风险进行精准评估与科学预测，并结合风险评估报告调整筹划方案，结合运营实际情况制定风险预案，强化风险控制。（二）掌握税务法规在国企建设中，全面掌握税收政策是有序开展税收筹划工作的重要保障，所以，国企在具体工作中，需要加强税企沟通，确保能够全面了解最新政策，避免政策错误解读现象。首先，国企需要和税收机关加强沟通，向其咨询征管办法，确保能够全面掌握税务机关的工作流程，使税企信息差得到及时消除，保证税收筹划方案的严谨性。如果税收政策出现变化，则需要科学调整纳税方案，合理应用税收挡板。其次，为了避免国企对相关政策错误解读或滥用，保证税收政策法规的全面贯彻，国企要积极学习各项政策，分析政策要求，结合国家税收政策选择纳税的税率、时点和模式，使企业利益实现最大化。（三）构建税收筹划制度国企在防范税收筹划风险时，科学构建工作制度是其风险防控成效的重要保障，因此，国企必须结合自身实际情况建立税收筹划制度。国企要针对税收筹划风险构建评估预警机制，确保国企可以对税收筹划风险进行更为有效的防范，使风险防范能力得到有效提升。与此同时，国企应组建风险防控小组，进行专职岗位的科学设置，重点收集涉税信息，并对其进行汇总处理，利用大数据和云计算等现代技术对涉税业务信息进行全面分析，确保能够及时发现风险问题，然后利用网络技术设置风险预警机制，确保在出现风险之后，可以立即发出警示，由相关人员优化调整税收筹划方案，避免出现风险问题，使风险造成的不利影响得到有效控制。除此之外，国企应建立信息获取制度，为税收筹划工作提供数据支撑。国企在开展税收筹划时，要明确各级部门的数据上传时间、上传模式和数据类型等数据信息，保证数据信息的可靠性和真实性。例如，采购部门在上传税收筹划信息时，要注重采购数量、采购模式、供应商、采购类型等各种信息，然后由财务部门和税务部门进行税收筹划，并结合采购方案制定优化措施，使国企税负大大减少，从而实现税收筹划风险的有效控制。最后，国企在具体工作中，需要对税收筹划的任务和工作目标进行科学分解，根据各部门实施税收筹划的具体情况和目标完成情况进行严格考核，在完成考核工作之后，设置奖惩制度，确保各级部门能够严格落实税收筹划方案，使税收筹划风险得到有效控制。（四）创新税收筹划方式145经济视野economic perspectivepin pai yan jiuR国有企业在具体落实税收筹划工作时，首先，需要对工作要求进行深入分析，并以此为基础灵活运用现有手段，组合运用多种筹划方法，使其税收筹划质量得到有效提升。例如，可以采取节税筹划方式，合理利用我国税法起征点、减免税等优惠政策，对其筹资、投资、经营等活动进行合理安排，使企业税负大大减轻。同时可以转嫁筹划，在进行价格调整的同时，向其他经济主体转移税负压力。其次，可以利用信息技术创新税收筹划，对于企业税收筹划工作而言，诱发风险的因素具有复杂性，同时，税收筹划工作的综合性与体系性较强，需要对财税数据加大处理力度，使筹划风险得到合理规避。企业可以利用现代技术手段进行海量财税数据的统筹分析，数字化分析潜藏风险，利用数据模型获取风险参数，企业通过有效应用信息系统，可以使税收筹划具有更好的联动性，确保相关人员能够及时对其税收筹划方案进行科学改进，使该方案具备更高的效益和可行性，使企业发生税收风险的概率大大降低。（五）强化风险评估预警国有企业在具体落实税收筹划方案时，严格把控税收筹划风险具有重要价值。一般情况下，企业税收筹划方案的制订和实施，存在一定风险，在企业运行中，需要对税收筹划风险进行合理规避。国有企业面临复杂多变的经营环境，其税务筹划存在明显的特殊性，相关单位可以利用现代信息系统实时监测税务筹划的各个工作环节，使工作风险得到有效控制。而企业在具体落实税收筹划时要科学构建风险评估机制，可以对相关部门实施税务筹划时的各种风险进行精确评估与及时预警，确保能够及时采取应对措施，减少风险造成的损失。对于风险评估预警而言，信息的收集和传递是非常重要的一项功能，向相关人员全面收集和及时传递信息，可以使风险得到精准识别，对工作中存在的风险和潜在风险进行科学评估。对收集到的信息资源进行深入分析和科学处理，可以通过风险评估掌握风险的影响程度，确保其税务筹划风险得到及时控制。在进行风险评估预警时，要充分发挥风险控制功能，针对具体情况制订风险控制方案。根据风险造成的影响，制定风险管控措施使税务筹划风险得到合理规避。最后，要严格执行风险控制机制，确保国有企业可以高效实施风险控制机制，实现良性循环运行，保证税收筹划工作的可行性与正确性。（六）加强税收筹划团队建设国有企业在实施税收筹划工作时，税收筹划人员的综合素质对税收筹划效果具有很大影响，因此，相关单位要强化人员培训工作，组织税收筹划人员学习市场发展、国家政策、税收筹划、财务管理等相关内容，提升各级人员的风险意识。其次，需要加强人才引进工作。国企需要适当提升税收筹划人员的薪资待遇，确保能够吸引更多具备较高专业技能和丰富经验的工作人员，优化企业人才建设，提升人才队伍质量。最后，国企要加强人员激励工作，在企业内部开展绩效管理工作，对税收筹划人员进行定期评价，并将其评价结果与人员薪资待遇挂钩，避免税收筹划人员出现惰性，使其对自身工作充满热情，可以基于国企发展目标开展各项工作，认识到自身在企业发展中的重要作用，对个人发展目标与企业发展目标进行有效统一。（七）改进税企关系企业在具体落实税收筹划工作时，税务管理部门占据重要地位，而在以往企业发展中，税务管理部门和纳税人对税收筹划的认识存在偏差，使税收筹划存在一定风险。因此，在实施税收方案时，对税收筹划风险进行合理规避具有重要价值。税收筹划人员要和税务管理部门加强沟通，确保能够掌握税务的最新政策，使税收筹划更具精确性。与此同时，税务管理部门还要对税收筹划人员进行科学指导，国企在具体落实税收筹划工作时，相关法律规定会对其产生很大影响，如果企业没有正确解读相关政策或对其缺乏深刻认识，税务管理部门要对其进行科学指导，进而保证税收部门能够顺利开展税收工作，使其筹划风险得到有效控制。三、结束语国有企业在实施税收筹划工作时，要增强相关人员的风险意识，使税收筹划人员充分了解工作风险；同时，需要使相关人员充分了解与税务相关的各项法律规定，合理构建税收筹划制度；最后，需要对其税收筹划方式进行科学创新，强化风险评估预警，加强队伍建设，改进税企关系，合理规避税务风险，保证企业税务筹划效果，使现代国企建设的发展需求得到充分满足。参考文献1 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