企业内部财务管理制度的设计研究.doc

企业内部财务管理制度的设计研究摘 要企业财务管理制度在企业中担任着中枢神经系统的作用，同时也是公司有效运作的必备条件，是企业实现自我调节和制约的内在机制，是企业实现现代化管理的重要手段。本文从企业内部财务管理体制的研究内容入手,剖析了企业财务管理存在的紧要问题，并针对存在的问题，提出了规范企业内部财务管理制度的建议，以提高企业竞争力和经济效益。关键词：内部财务管理制度；必要性；目的及原则；建议 ABSTRACT Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management. This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.Keywords：The internal financial management system; Necessity; The purpose and principle; Suggestions目 录1 企业内部财务管理制度的内涵12 企业内部财务管理制度设计的目标及原则121 企业内部财务管理制度设计的目标1 22 企业内部财务管理制度设计的原则1221 权力、责任、利益相结合的原则1222 适应企业自身经营特点和管理需要的原则2223 稳定性与连续性相结合原则2224 效益性原则23 企业内部财务管理制度的现状231 社会主义市场经济体制的客观要求332 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系333 财务管理能迅速反映企业生产经营状况34 我国中小企业在财务管理上出现的问题35 科学地进行企业内部财务制度的建议451 制定完善的财务管理制度452 转变管理观念，实现对管理模式的改善553 加强中小企业财会人员队伍建设554 独立的审计部门555 加大金融机构的支持力度6结束语61 企业内部财务管理制度的内涵 依照我国相关法规、法律与财务方面的制度，同时根据企业内部具体情况制定的，用来规范企业日常经营活动中的财务管理、财务工作的制度，即是企业内部的财务管理制度。它对企业经营活动有“激励引导”与“管制约束”的效果。它的内涵主要有下列特点： （1）确认财务主体详细的范围。也就是确认企业内部各个运作部门同有关企业财务单位的联系、企业内部财务管理的层次，以及企业与出租承包、合作运行等单位的具体财务管理联系； （2）明确财务管理方法和具体内容。诸如存货计价方法、直线摊销方法、折旧方法、清算处理方法的选用；资本金、融资租赁、筹资、负债等内容的管理； （3）针对企业本身的管理运作特征和规定明确内部财务管理职位； （4）明确财务管理和内部单位以及子分公司间的具体联系； （5）财务工作者的职业判断。解析判断企业当前和今后的理财情况与运作特点以及其经济业务的特性。2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则21 企业内部财务管理制度设计的目标 企业内部财务管理机制的设立，就是要实现财务工作的顺利进行、实现财务目标，进而实现企业目标。它对于整个设计工作都具有正向促进、规范作用。企业内部财务机制设立的目的主要是：1、深化企业管理，提升在市场中的竞争实力。2、确保企业财务的完整与安全。3、改良企业内部财务活动、解决有关单位相互之间的财务联系。22 企业内部财务管理制度设计的原则 要想确保企业内部财务管理机制能够达到一定的质量标准，那么就必须依照相应的原则。在全面性财务管理原则、协调性原则、企业的灵活性与原则性有机结合的条件下，同时还要满足以下原则：221 权力、责任、利益相结合的原则 企业的财务行为触及了许多方面，其财务情况比较繁杂。首要的是要有符合企业内部每一个单位机构情况的责任与权限的分配，通过财务责任要很好地反映出物质利益。科学地推行会对企业发展与其经济收益的提升有很大的影响，让投资人、经营人以及其他管理人再为了自己的利益的情况下，提高自身的积极性。222 适应企业自身经营特点和管理需要的原则 企业之间的组织形式、规模效益、经营方式都有它自身的特点，所以，各企业的财务管理机制在执行过程中不可以以偏概全。规模比较大的企业管理要求与经营部署比较繁杂并且活动的范围较大，说明其财务行为有不容易管理、业务量大、资金数额多等特点。与此相反，规模小的企业运作过程较简单，理财操作也较为容易。设立企业内部财务管理制度时，在符合国家统一要求的同时，也要结合自己的实际状况考虑，找到符合自身特性的管理制度。223 稳定性与连续性相结合原则 任何的制度皆有一个成长与健全的过程，所以企业内部财务机制设计同样是这样。制度要确保稳定可持续，不可以常改动。正确的制度还是要通过实际情况来检验：所有正确的，都要继续保持；错误的、不正确的制度就抛弃，重新设立适合的。224 效益性原则 在设计财务管理机制的时候，要满足财务整体效果最优化。保障财务目标的流畅推进，在满足财务管理规则的前提下让财务制度设立得简明、易懂，更容易操作。所以，在设计财务管理机制与施行的时候，必须要考虑到执行与设计的成本、经济效益间的联系，使用科学的技术方法，争取尽量减小设计所需成本，让效益得到最优化，进而实现双赢的结果。3 企业内部财务管理制度的现状 在市场经济一步步深化推进的环境下，绝大多数企业其内部财务管理机制比较落后，完全没有跟上市场环境的步伐。其表现出来的问题有：有关内部财务管理机制不完善，甚至存在一些新企业缺少公司内部财务管理机制。大多数企业在内部财务管理机制的确立问题上不够重视，态度没摆正，以为财务只是简单的记好账、算好钱，对财务管的认知还只滞后在成本控制、会计核算的基础认识上。近年来，在市场经济进一步推进的大环境下，以及财务会计走向国际化的背景下，中国的会计体制也渐渐与国际标准接轨，财务管理水平也获得了很大的提升，我国大多数中央以及省属企业已经看到了确立完善内部财务管理的必要性，与此同时逐渐在财务管理的强化中看到了实际的效果，收获了一定的企业效益、社会效益与管理效益。如今的问题是一些中小型的企业，还是不能看到确立内部财务管理机制的必要性，内部财务管理机制不完备，内容浅显，有些企业中都根本还不存在内部财务管理，这也是中国的中小型企业当前面临的普遍性缺陷。31 社会主义市场经济体制的客观要求 企业在市场中摸爬滚打，想要做大做强，就要遵循市场经济规则来进行财务活动，也就是说一定要在符合市场经济的规则的前提下使用资金、筹措资金以及收益分配，确保企业的良好运作，提升企业的经济收益，进而提升企业的竞争实力，以此达到改变提升企业经济的方式的目的，以满足市场经济的现实情况。32 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系在企业的运作过程中，很多地方都会涉及到财务管理，各个部门单位基本上都要在使用资金的时候同财务单位部门产生联系，各部门单位同时还要接受财务部门的指导，以合理利用资金、控制资金等，遵循财务机制的规则，由此才能确保企业经济效益的提升。33 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 企业所有的相关运作和行为，到最后都会通过财务成果来表现，经过分析、核算与对比，来考查企业运作行为的执行进展，找到已有的问题，提出针对性的解决的方法。管理企业的过程中，决策正确与否，是否经营正确，技术达标与否，销售流通程度好坏，皆能在财务系统之上表现出来。4 我国中小企业在财务管理上出现的问题 财务管理结构老化，模式落后。就当前有关数据显示，目前中国的绝大部分年营业额不超过500万元的中小企业，只有大概1/3的企业在财务管理的管理中聘用的是专门的财务会计人员，而大概有1/2的企业聘用的都是兼职的会计，使用会计公司的只有很小一部分企业。这种财务工作人员的聘用模式主要是与财务管理模式落后以及模式老旧分不开的。 现在我国在中小企业的财务管理行为中，大部分所使用的还是经营权与所有权结合统一的管理形式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。除此之外，有的企业在财务管理上的缺陷还与管理者本身的专业水准有关系。 财务管理机制不完善。当前中国大多数中小企业在财务管理问题上所使用的大部分是粗糙简单型的管理机制，而这种粗糙简单型的管理制度的显著特征就是没有规律与约束，在实际的财务管理行为中有较大的随意性，常常都是根据企业具体的发展水平来进行较为灵活的管理。这种管理制度缺少一些约束性，看似可以简单地执行，可是实际上有可能会致使企业管理产生一定的缺陷，所以不利于企业财务管理水准的提升与企业整体的持续成长。 缺乏融资方法，资金严重不足。如今我国许多的中小型企业在成长阶段的时候，其资金大都来源于企业内部的保留收益和企业的固有资本，这些大约比百分之五十到六十，而在企业的外部股权融资以及公司发行债券等直接融资方面几乎无法占到1%，在银行贷款方面更是占据了极小的比例。这都体现出我国中小企业在融资渠道上的单一性，同时也表现出，中小企业在直接融资方面的融资渠道较为狭窄，而以银行贷款为主的间接融资方式也存在一定的融资障碍。这种企业融资状态，不但对于中小企业发展创新造成了一定的限制，与此同时还会在相当程度上约束我国整体国民经济水平的提升。很多企业还有缺少管理人员的问题。财务管理的现实情况中，很多的中小企业是全部通过会计事务所来执行代理财务行为的，也有的事聘用亲信来管理财务问题，所以没有办法能够让财务管理发挥其在企业中的真实的效果。5 科学地进行企业内部财务制度的建议51 制定完善的财务管理制度 要让企业财务管理活动有所参照，即必须要设立下面这些财务管理机制：明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损的有关手续与管理制度；固定资产、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的归还、登记、计息、审批的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资项目、投资方案的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。52 转变管理观念，实现对管理模式的改善 首先，中小企业的经营者一定要抛弃过去陈腐的落后管理理念，关心自己财务专业水平提升的同时也要关心管理人员的财务知识的积累，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。与此同时，企业的管理者要优化传统的管理形式，分割高度集中的经营权与所有权，强化提升经营管理者素质的意识，防止在中小企业的成长过程中产生过度的领导者集权情况，设立职责分明、合理科学的管理模式。53 加强中小企业财会人员队伍建设 在建设中小企业财务团队的完善过程中，一定要针对企业的实际经营情况，确立一系列比较健全、符合现实情况的奖罚制度、考查制度、财务员工职业技能培训以及财务职位管理制度，达到对财务员工管理上的明确分工与奖罚分明的效果。与此同时，也要对企业本身的财务员工施行有计划的、有针对性的职业水平培训，提升财务工作者的专业水平与职业素养，并且在年终的时候对财务管理者进行考查。其关键在于，要成立完善的、科学的且卓有成效的人力资源管理系统。另外，企业的运作之中需要成立起与自己发展规划相符的人力资源吸纳与管理制度。54 独立的审计部门 同时，中小企业也要在企业内部成立起一个不归于任何职能单位、相对独立的内部审计机构，归属于企业管理者的机构。它的作用就是对企业的内部财务控制系统的责任分配、奖惩办法及其量化的完善，在完成对企业内部审计制度的改善之时，确保审计内部监督的效果。55 加大金融机构的支持力度 大家都知道，对于中小企业而言不管是在其发展上，或者是在财务管理上，要达到平稳合理地持续发展的效果就必须依靠金融机构的帮助。而如今中国的中小企业的发展遇到的最大的一个阻力就是针对性的金融服务机构远没有达到相应的水准。结束语 企业唯有对内部环境进行有效的控制，对影响其开展内部控制的环境因素进行分析，并采取相应的措施，才能不断完善企业的管理，促进其发展。加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依，公司的经营情况才会持续良好地发展，企业的日常流程才有一个正确的参照与指引。 6参考文献：1 匡向华.加强与改善企业内部控制策略研究J.现代商业，2010，(27) .2 梁秋燕. 我国企业内部控制环境存在的问题及对策J. 财经界，2010，(12) . 3 高炜，王晓天解析我国企业内部控制环境的内在缺陷J.会计师，2010，(11) . 4 韩林静企业内部控制环境存在问题及对策研究J.改革与战略，2010，(11) . 5 韦仁开企业内部财务管理制度设计J.合作经济与科技，2012，(15) . 6 韩国华. 企业内部控制制度设计J. 财会研究，2010，(08) . 7 张媚,周静. 中小企业财务管理制度设计探讨J. 西华大学学报(哲学社会科学版)，2010，(05) . 8 冉美华. 试论现代企业内部财务制度的构造J. 财会研究，2010，(03) . 个人工作业务总结本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。 在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。 在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。 在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告已通过评审。2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告，现已通过评审。3、参与了新疆库车县巴西克其克盐矿普查项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的新疆库车县康村盐矿普查报告已通过评审。4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量年报，现已通过评审。6、参与了新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。7、参与了新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力： 1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。二、工作中尚存在的问题 从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。三、今后的工作打算 通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。8