材料会计工作流程表.doc

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广州红谷皮具有限公司

材料会计工作流程表 制表日期2012-05-09

作业流程
关键事项
负责人
记录表单
备注

开始

入库出库审核

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作业流程
关键事项
负责人
记录表单
备注

开始

入库出库审核

账务处理

准

往来对账

付款审核及账务处理

月末处理

1、物料科根据合法的、公允的、正确的送货单，送检单在ERP系统做采购入库单，组长审核。
2、供应链采购科材料组对入库单、送货单进行审核确认，移交财务中心材料会计。
3、仓库文员每天收集整理手续完整材料出库单移交财务中心材料会计。
1物料科
－制单员
－仓管员

2采购科
－数据员

送货单

采购入库单

材料出库单
1仓管、入单员保证数据的准确性，仓库组长认真审核单据。
3采购主管审核，采购员确认，采购文员/仓库文员及时整理提交单据。
1、财务材料会计根据采购科审核对入库单送货单进行复核。复核数量、单价、票据规范、有无多入金额等。对有问题单据给以退回并要求查明原因。
2、审核材料的领用、出库手续是否齐全、合理、真实。如发现异常采购/销售单价、异常出库等，反馈跟踪到相关部门。
材料会计

送货单

采购入库单

材料出库单
1对送检单不合格的、送货单单价金额有问题的、入库单金额有无多入的予以退回，要求正确处理。
1、材料会计在ERP系统对无误的采购入库单进行记账。
2、对已记账的单据转入用友生成凭证。
月结采购入库分录：
借：原材料－皮料
－五金
－辅料
－周转材料
贷：应付账款－原材料供应商
现金采购入库分录：
借：原材料－皮料
－五金
－辅料
－周转材料
贷：现金
银行存款
销售出库分录：
借：应付账款—外协厂
应收账款—自贡红谷公司
贷：其他业务收入—销售外部材料
其他业务收入—销售内部材料
材料会计
送货单、材料领用出库单、

采购入库单

采购出库单

入库明细表

采购结算单

记账凭证
编制凭证必须与原始单据经济业务内容一致，金额准确。
1、供应链采购科核对供应商对账单，确认往来业务，签字。
2、财务材料会计根据用友往来明细核对供应商对账单并签名确认。
3、对往来业务有不符的及时查找原因，并退回采购部门查明。

1采购部
－采购文员

2材料会计

供应商对账单

应付账款三栏明细账
ERP系统
采购文员10号前核对提交对账单
1、 材料会计根据采购部门送来“采购订单”“用款申请单”、“采购结算单”“对账单”审核合理性一致性。
2、 财务主管根据材料会计审核后的 “采购订单”“用款申请单”、“采购结算单”进行审批、签名确认
3、 总经办根据财务主管审批后的 “用款申请单”、“采购结算单”进行核准确认
4、 出纳根据审批完毕的用款申请单汇款给供应商或支付现金给采购员
5、 材料会计根据出纳付款凭证及用款申请单或采购结算单进行账务处理
月结付款
借：应付账款—供应商
贷：现金
银行存款
现金结算付款
借：原材料－皮料
－五金
－辅料
－周转材料
贷：现金
银行存款
1材料会计
2财务主管或代理人
3总经理、副总经理或代理人
4出纳

采购订单

采购请购单

送货单

采购入库单

往来对账单

应付账款三栏明细账

用款申请单

采购结算单

记账凭证
1签核流程无误，金额、供应商准确，单据齐全。
2送货单上背面必须有采购主管、采购员的签字，以示确认。
3是否超预算
4审核业务的真实，合理性，资金的使用情况。
1、 月末归集材料发出成本：材料会计月末在ERP系统记账后生成凭证，导出各出库类别明细，按审核过账无误的明细汇总和账务处理。分录：
内部各部门领用材料
借：销售费用
管理费用
制造费用
贷：原材料
委外加工领用材料成本
借：委托加工物质—红谷/直接材料
委托加工物质—茜茜/直接材料
委托加工物质—精品/直接材料
委托加工物质—曼蒙特/直接材料
贷：原材料
内部工厂领用材料成本
借：应付账款—应付红谷付款
贷：其他业务收入—销售外部材料
其他业务收入—销售内部材料
2、结转销售材料成本
借：其他业务成本/销售内部材料
其他业务成本/销售外部材料
贷：原材料
3、期末系统核对（ERP系统与用友总账系统核对一致）
材料会计

材料出库单

销售出库单

外协领用出库单

材料出库汇总表

1、归集的数据要求准确无误，ERP系统记账后结转在用友生成凭证
2、ERP系统和用友总账系统期初数据和发生额数据以及期末数据一致。

核准： 制定： 李 方
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广州红谷皮具有限公司

材料会计工作流程表 制表日期2012-05-09

作业流程
关键事项
负责人
记录表单
备注

开始

入库出库审核

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