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109经济与管理INGJI YU GUANLIJ关于国有企业加强风险管理的若干思考郑仰群（龙港市交通发展有限公司，浙江温州325802）摘要：国有企业是国民经济的重要支柱，一直以来对我国的经济发展、社会保障做出了卓越贡献。在全球经济格局不断变化的背景下，国有企业面临的外部市场环境愈发复杂，各种不确定情况的发生给企业日常管理带来各种风险，阻碍了企业进一步发展。目前，一些国有企业的风险管理工作仍然存在缺乏良好的风险管理环境、风险识别与预警体系不完善、未形成明显的风险应对策略以及风险管理信息化水平不足等问题，给企业健康发展带来负面影响。因此，国有企业应当根据风险管理的基本理念以及自身实际经营情况，加强风险管理工作，从风险预警、风险识别以及风险控制等方面入手，针对性地帮助企业规避风险，降低风险发生带给企业的经济损失。关键词：国有企业；风险管理；财务管理中图分类号：F272.3文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.17.037 0引言经济建设作为“五位一体”总体布局的主要构成之一，是我国实现现代化强国的关键。为此，相关部门制定了一系列经济政策，要求国有企业加强风险管理，帮助国有企业规避风险。本文针对一些国有企业在风险管理中存在的不足之处，提出了构建常态化风险评估体系，完善风险预警体系；健全风险应对策略，完善风险绩效报告机制的优化策略。同时，提出了深化企业人员的风险管理意识，健全风险管理组织构架；提升风险管理信息化水平，提升企业风险防范能力的保障措施，以期望能够帮助国有企业在新的经济政策下实现高质量发展目标。1国有企业风险管理影响因素分析风险管理应用于企业的战略制定、各项经营活动，用于确认可能影响企业的潜在经营，并在其风险偏好范围内管理风险，充分保障企业目标的实现1。因此，企业应当根据不同的风险类型采取不同的风险管理流程。传统观点认为风险就是损失，在现代化企业中，企业风险是指企业在运行中容易受到外部经营环境、运营项目以及日常管理不足导致出现经济利益流出的可能性，根据风险来源主要可以分为以下三种。1.1市场风险市场风险是由于外部经营环境存在诸多不确定因素而带来的风险，主要包括供应链中断风险、成本风险等。在遭遇市场风险后，企业会出现资本积累率和销售增长率下降，业务不断萎缩。市场风险多数为系统性风险，本质上无法规避风险，企业既需要相信国家金融和债务治理水平，同时也要回归企业优化自身风险管理体系，降低风险带来的损失。1.2经营风险企业经营风险是由于企业内部管理不善，造成生产经营活动中存在各种问题和风险，主要包括运营风险、产品风险、人员风险以及组织风险等。企业的经营风险大部分都是可以提前规避的非系统性风险，是风险管理的主要目标。经营风险管理不足容易导致企业的成长能力下降。在产品更替较快的现代化社会，企业成长能力反映了企业的发展趋势，暂时的成长性下降，也许不意味着企业危机的来临，但长期的成长性下降，在未受到市场冲击的前提下是企业经营不当导致企业风险加剧的表现。1.3财务风险财务风险是由于企业在财务活动中存在各种不确定因素，从而使得相关利益者的实际收益与期望收益发生偏离，主要包括筹资风险、投资风险以及收益分配风险等2。财务风险主要表现为：一是企业获利能力差，经济效益不足，具体表现为高成本、低利润；二是企业资金不足，偿债能力较差，具体表现为企业资金缺乏、负债较多、信用等级以及融资能力差等；三是债务结构比例不合理，具体表现为企业的短期债务资金与速动资产不一致，债务比例较高。2国有企业风险管理存在的主要不足2.1缺乏良好的风险管理环境一些国有企业风险管理的基础环境较为薄弱，主要表现为：其一，企业风险管理文化氛围较弱，授权机制与企业运营不匹配。国有企业受传统组织构架影响，仅由管理层参与风险管理工作，负责预测、管理企业运营中的风险，缺乏必要的反馈机制，并未形成自上而下的风险管理文化。其二，缺乏专业的人才队伍是国有企110 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC业风险管理环境薄弱的制约因素之一3。国有企业要想促进企业风险管理水平提升，需要由专业的风险管理团队负责企业各个环节的风险管理工作，为企业保驾护航。然而，部分国有企业对于风险管理工作缺乏重视，风险管理工作由财务人员负责，内部缺乏有经验、有知识的风险管理人才，导致企业风险管理缺乏成熟的管理方法、模型、技术和工具，整体工作尚处于初级阶段。2.2风险识别与预警体系不完善国有企业的风险具有多样性特点，从风险来源上看主要包括来自企业外部的风险和来自企业内部的风险两种。从是否具有可利用价值的角度来看，包括只能给企业带来损失的纯粹风险和可能带来机会的机遇风险。但不管是什么样的风险，都需要企业对风险进行提前评估预警。然而，部分国有企业缺乏合理的风险评估与预警体系。首先，风险评估指标的设置需要大量准确的数据支持。然而个别国有企业内部沟通机制不完善，部门之间的信息不对称现象较为严重，风险管理部门无法直接获取准确的业务数据，造成企业风险评估数据来源不准确，难以形成有效的风险评估体系。其次，风险评估范围较为局限。国有企业在进行风险评估工作时，应当尽可能覆盖整个组织部门以及整个项目流程。然而一些企业只对重点项目进行事前风险评估，且缺乏全过程评估。最后，一些国有企业的内部监督不足。企业审计部门权威性不足且审计频率较低，往往只有在上级检查时才临时进行审计，无法发挥审计价值。2.3未形成明显的风险应对策略风险控制是根据风险评估的结果，通过科学的方法以及风险管理流程，利用最小成本将风险控制在可接受的范围内。然而在部分国有企业中，企业合规管理岗位的关键人员忙于应付其他业务或管理工作，无暇设计和构建合规管理风险控制体系，甚至不愿触及合规管理风险控制领域，造成部分合规管理存在盲点，导致企业只是在风险发生之后采取补救措施，给企业带来较大的损失。比如为应对市场风险，很多企业往往会成立期货工作组、套期保值工作组或者外汇保值工作组等跨部门组织，一般由总经理或者负责业务的副总负责，由期货部门、现货部门、研究和策略部门的人员组成。这些成员基本处于执行层面，缺乏具体操作经验，无法对市场风险进行针对性应对。2.4风险管理信息化水平不足国有企业需要加大内部信息化建设，加强对经营管理行为依法合规情况的实时在线监控和风险管理。然而一些国有企业虽然已经意识到数字化改革的重要性，但是风险管理的信息化建设较为滞后，资金投入不足，无法满足管理需求。个别企业只是一次性购买了管理软件，并未建立起涵盖风险管理、风险预警、风险控制的全过程风险管理信息系统。此外，各个部门之间系统缺乏有效衔接。风险管理信息系统与业务系统未能实现有效连接，致使业务系统缺少风险规划控制，没有实现对业务风险的前置化预警，风险管理信息系统形同虚设。3国有企业优化风险管理的具体策略3.1优化企业风险管理意识，健全风险管理组织构架结合当下的市场环境以及风险管理建设，国有企业应当优化企业的风险管理意识，健全风险管理组织建设，为企业的风险管理营造良好的运营环境4。首先，企业应当做好风险文化建设工作，将其作为一个长期并不断改进的系统性工作，不断提高管理的精细化水平，加强风险管理科学性、有效性，让企业全体人员都参与和支持风险管理体系建设。其次，风险管理人员应当是懂财务、投资、法律、IT等知识的综合型人才，企业应当加强风险管理人才的培养力度，将风险管理经验、专业知识作为人力资源部门招聘人员的专业要求，在前、中、后台部门加大力度开展风险管理知识和技术的培训工作，积极储备风险管理后备人才。最后，优化企业风险管理组织构架。国有企业应当建立分工明确、权责对应的风险管理组织构架，确保风险管理的独立性与客观性。同时，国有企业应当突出董事会领导，增强风险管理的权威性。以某企业为例，其风险管理组织构架如图1所示。图 1某企业风险管理组织构架示意图3.2构建常态化风险评估体系，完善风险预警体系一方面，企业风险识别的本质是提前预测不确定因素对企业经营目标的影响，构建常态化风险评估体系，应将企业外部风险量化至评估体系中。国有企业应当参考不同的风险来源，优化企业的风险评估指标，编111经济与管理INGJI YU GUANLIJ制适合企业特征的风险清单，以企业风险管理部门人员为主要参与者，其他部门人员共同参与编制风险清单，提高企业业务人员的参与度，确保数据的准确性。同时，风险清单应当根据企业的发展阶段以及业务拓展进行不断更新，增强其可操作性。另一方面，风险评估与预警需要运用科学的风险评估方法、模型进行风险识别。因此，企业应当对内部业务流程进行深入分析，采取科学的风险识别方法，帮助企业规避风险。对于如何使用风险评估方法，目前学术界并没有一个万能公式，需要企业根据企业特点、风险因素等，选择合适风险管理方法。3.3健全风险应对策略，完善风险绩效报告机制国有企业规模的不断扩大，面临的风险类型也逐渐复杂。然而风险具有一定的客观性，不能被完全规避，企业需要不断优化内部风险应对策略，不断降低风险事故发生的概率。因此，企业需要建立分级应对机制。例如，对于概率较小且损失较小的风险，采取风险接受策略。此外，国有企业应当加强对风险管理案例的研究，积极总结行业内优秀企业的风险管理经验，合理调整企业的风险应对策略。同时，也要广泛收集国内外同行业企业风险失控最终导致财务危机的案例，为企业不断完善财务风险管控体系，为制定有效的规避策略提供数据支持5。3.4提升风险管理信息化水平，提高企业风险防范能力风险管理不是一蹴而就的，需要企业不断加强信息化建设，加大资金投入力度。国有企业需要针对自身已有的信息化水平，不断推进风险管理信息化建设，逐步实现各个层级和所有业务环节的全面覆盖，同时也要保障信息安全6。国有企业的领导应当提高风险管理信息的独立性，建立独立于业务信息系统之外的信息系统用于汇总业务数据，并依据数据信息形成风险管理报告。同时，该系统不仅需要对企业内部管理信息进行收集、分析，还应从外部市场采集必要数据，应用于风险管理之中。特别是一些前瞻性的风险指标，不能仅仅建立在过去的业务数据基础上，还应科学设置风险预警数据分析模型，从而有效规避风险隐患。此外，风险管理信息系统作为企业层面综合信息处理集成平台，各个子系统的数据接口应该是统一的。如果企业各个部门系统使用的语言不同，则难以实现高效的数据收集和应用，容易给企业带来财务风险。同时，由于团队操作的差异，不同系统的计算功能在算法和效率上可能存在较大差异，这也会严重影响风险管理信息的可用性。因此，企业需要增强信息平台的集成性，将需要计算处理的数据放在一个中央处理器上，对数据进行统一处理，降低风险数据的计算成本，从而达到全面风险管理的效果。4结语综上所述，国有企业在一定程度上对于风险管理有着更高的要求。虽然我国目前的风险管理研究与实践尚处于起步发展阶段，但是只要企业不断优化风险管理体系，深刻理解风险管理的意义，采用科学的方法，就能帮助企业规避风险，提高经济效益。因此，国有企业应当建设以风险效益为价值导向的现代化风险管理机制，从而规避风险隐患，促进企业的进一步创新发展。参考文献1 梁理.国有企业风险管理应用方法J.产业创新研究,2020(15):69-70.2 杨一梅.浅析国有企业风险管理及内部控制:以A公司为例J.商讯,2022(16):120-123.3 及志强.国有企业风险管理现状及成因分析J.经营与管理,2019(12):122-124.4 王一鸣.我国国有企业风险管理现状及应对策略探讨J.企业改革与管理,2021(1):27-28.5 甘易平.大数据背景下国有企业风险管理研究:以M集团公司为例J.国有资产管理,2022(9):67-71.6 李娜.关于优化地方国有企业风险管理的若干思考J.上海国资,2023(1):54-57.