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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 154 关于企业财务内部控制问题及措施研究 李 霞 陕西航天职工大学，陕西 西安 710000 摘要：摘要：当前竞争激烈，企业开展经济活动需要关注并尝试通过一些有效措施降低成本，使资金配置更加合理。尤其是中小企业，往往资金受限，发展需要考虑较多问题。因此，需要进一步加强财务管理，完善相应管理制度，使财务管理可以充分发挥价值，为企业发展提供基础性支持。在当前发展形势下，企业要生存发展，就必须积极尝试优化财务内部控制，结合实际，针对具体问题提出相应的解决方法，发挥内控作用。本文结合当下企业的发展要求，探讨财务内部控制策略，力求解决财务内部控制存在的一系列问题，促进企业可持续发展。关键词：关键词：财务内部控制；问题；对策 中中图分类号：图分类号：F426 随着时代的发展，新成立的公司层出不穷，大中型企业不断成熟壮大。许多企业管理人员看到了改革的重要性，但在具体的改革过程中往往会遇到各种各样的问题。财务内部控制对于企业生存发展意义重大。目前行业竞争愈发激烈，在这一发展形势下，企业要赢得发展空间，就必须加强财务内部控制。1 企业财务内部控制问题 企业财务内部控制即为了确保企业财务信息的真实有效，所采取的相关的控制措施。加强企业财务内部控制有助于进一步优化企业的各项管理活动，实现企业效益增长，为企业长远发展打下基础。目前很多企业存在内部控制问题，需要引起重视。1.1 财务内控资金管理有待加强 企业经营发展需要资金提供支持，通过科学开展财务管理工作，加强财务内部控制，可以有效提高对资金的管理水平，对企业发展具有重要作用。但是，在实际管理活动中，大部分企业往往不重视财务内控，缺乏足够的认识，未进行系统化管理，进而影响到资金管理效果。主要问题表现有：（1）对财务内控下的资金管理重视不足，认识不强，缺少科学的资金内控制度以及有效的资金管理体系，资金管理在很大程度上受到管理层主观因素影响，进而影响管理效果。（2）一些从业人员在进行资金管理时，没有认识到资金管理是一项系统化的管理工作，从而导致整体管理水平不佳。部分财务人员片面认为资金管理就是成本控制，混淆概念，造成资金管理的缺失和资金的流动性困难等问题。1.2 考核不足 内控制度在实际执行中可能会遇到各类问题，制度是否合理是企业内部控制有效性的重要保证。所以，在实际工作中，需要加强财务内控执行情况的检查工作，相应的也要加强内控的考核机制，进一步提高制度的执行力度。要明确当前存在的问题以及一些制度难以执行的原因，明确当前制度存在的缺陷以及暴露出的问题及造成的后果。目前很多企业对内控制度执行缺乏足够的关注度，考核工作执行不到位；一些管理者带头不遵守企业相关制度规则，上行下效，久而久之制度难以执行并推广，即使有考核制度也没有权威性，内控管理的实施举步为艰，难以实施并得到重视。1.3 家族制管理 当前，很多民营企业表现出家族制管理的特征，个人决策执行高效，但是很难做到事事亲为，自己一个人包办，企业的发展需要全局观和整体观。企业要生存发展，就必须引进人才，事必躬亲并不可取。家族经营在创业初期可以减少阻力，但之后则会对长远发展产生负面影响。如果企业急速扩大，依然采用家族经营极可能因决策失误、人才受排挤等问题造成混乱。很多企业，尤其是民营企业的管理者，掌握着企业的绝对权力。在实际管理工作中习惯性凭经验、关系亲疏远近管理、决策，缺乏管理团队支持，全凭个人决策。一旦决策失误，很可能对企业造成严重影响。2 财务内部控制问题原因分析 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 155 2.1 起步晚，发展不充分 我国市场经济起步晚，发展时间较短，企业作为独立的经济个体，其发展水平在很大程度上受到当前国内市场环境的影响。财务内部控制是一种新兴的企业内部管理概念，在我国市场经济中还未得到全面推广，尚未得到多数企业的全面应用，而且学术界对这一方面的研究也不够充分。现阶段财务内部控制对于很多企业而言属于新鲜事物，因此在推行上会出现一些问题，不能准确评估财务内部控制对企业发展可以产生的积极影响。一些企业尚未建立内部控制环境，也影响了财务内控的推广与应用。同时，一些企业将财务内部控制简单看作一种控制成本的方法，缺乏深入研究，制约了企业内部管理的进步与发展。2.2 缺乏有效的监督机制 监督是否有效关系到财务工作开展质量。监督有内部监督与外部监督之分，内部控制需要对企业各项业务充分了解并熟悉，然而也存在难以保持独立性的问题，所以监督效果容易受影响。外部监督主要有政府监督、社会监督，独立性强，结果更加客观。当前，很多企业内外监督均不足，一些企业有内部监督，但监督效果不尽如人意。特别是一些小规模企业，出于缩减管理成本考虑，往往认为没有必要设独立内审部门，从而使审计工作质量难以保证。一些企业设立内审部门，但是受重视程度不高，独立性难保证，所以也难以发挥出监督职能。此外，部分企业的内审人员本身专业性不足，业务素质低，也难以有效开展工作，进而导致内部监管不力，虽然有监管但形同虚设。3 强化财务内部控制的对策 当前各行业在市场中激烈角逐，对于企业而言，面对市场环境，不进则退，必须改进财务管理，加强内部控制，提高企业整体管理水平，提高资金利用率，为企业赢得发展空间。结合当前企业发展要求，在此提出一些强化内控的措施。3.1 加强控制环境建设 环境会对工作产生多方面影响。针对当前一些企业对财务内控重要性认识不足的现状，企业需要有重点的开展工作，提高针对性。首先，就是要积极进行控制环境的建设。在实际工作中，可以从内部环境着手，打开开展财务内控的突破口。3.2 完善内部框架结构 完善内部框架结构也是建设控制环境的重要组成部分，在未来开展工作的过程中，企业应该将内控视为管理核心，要依据不同的管理需求，将财务内部控制落实到位。在完善内部框架的过程中，需要将其纳入企业的发展战略，需要将财务内控与发展战略相结合，形成合力，使内控作用得到有效发挥，促进企业战略目标实现。3.3 强化财务管理理念 财务核算作为基础性的财务工作，关系到财务管理的准确性和及时性，也属于内部控制的业务范围和监督考核范围。目前，大型企事业单位已经进行财务信息化，替代了基础核算工作，由于信息化成本昂贵，仍存在小微企业停留在核算阶段，这些工作会耗费大量时间，但仅仅围绕这些内容开展工作，无法发挥财务管理应有的作用，比如，通过信息化水平或者财务基础的核算数据，对企业经营发展的预测等。当前竞争形势严峻，企业要适应这一环境，谋求发展，就必须加强财务管理，尝试在经营活动中更多地发挥财务信息的作用，提高经营的科学性。财务工作不仅要做好事后反馈，也需要尝试为事前决策、事中监督提供帮助，发挥作用。3.4 树立资金成本观念 企业参与竞争、谋求发展，最终都是为了获取效益，追求利润最大化。在进行经营管理活动中，受各种因素影响，很可能出现资金短缺，限制发展乃至影响企业生存，这就需要筹集资金。很多管理者将精力集中在如何筹集资金上，对于在筹集到资金后怎样充分发挥资金的价值则缺乏足够关注。充裕的资金对企业发展有帮助，但是资金管理不合理，则会影响到投资成功率，影响企业的经营与发展。筹集的资金需要支付利息，资金使用不恰当，会损害企业效益，进而影响利润。因此，必须加强资金成本管理。3.5 完善资金管理办法 资金管理是财务内部控制的重心，实际工作开展质量关系到企业的财务内控水平。因此，必须重视资金管理，进一步加强预算管理体系建设，明确内控目标，做好目标分解并朝着目标方向发展，结合实际推进中发现的问题改进管理策略，提高策略的科学性、有效性。在执行过程中，需要确保建立的资金管理制中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 156 度具有较强的可行性，同时资金管理需要考虑效益。利用预算管理体系保障资金管理各项策略有效落实。现如今全面预算管理应用较多，在实际工作中可以采用这一管理办法，进一步完善预算管理体系，加强财务收支等的管理，在执行中不断细化管理内容，为资金管理创建良好的管理环境，从而推动相关工作的变革。3.6 建立健全内外监督机制 财务内部控制工作的开展不仅需要广大员工约束自身行为，需要严格执行各项规章制度要求，也需要结合实际情况建立有效的监管制度。财务内控工作要有效开展，监督体制可以起到有力的推动作用，要建立有效的监督体制，可从以下两方面着手：一是确立内审机制，通过这一机制，审查制度是否与实际情况相适应，检查各项制度的执行情况。尤其要关注管理人员对各项制度的态度，必须保证制度的权威性，使制度落实到位，杜绝特殊化、包庇等现象。通过审查，也可以发现目前的制度问题，加以完善。也需要开展员工工作监督，企业进行不定时抽查，确保企业制度在各部门的有效实施，及时发现并解决出现的各项问题，构建良好的工作环境。另一方面也要加强外部监督，这一措施能够有效加强企业管理、提高企业经济效益。比如，管理部门健全法律法规，完善管理约束框架，依法惩治财务违规问题；相关财政、税务、审计等部门，增强服务意识，严格检查督导，开展相应的业务培训工作，可以与企业财务内控形成合力，有助于规范财务行为。3.7 提高财务人员素质 财务管理为经济学科，现如今社会发展很快，经济更是日新月异，在这一环境下，财务人员学习掌握的知识很可能很快就会被淘汰，这就需要财务人员有忧患意识，有提升自身财务管理水平的迫切感。优秀的财务应与时俱进，终身学习，避免被社会淘汰，提高岗位工作胜任力。广大财务人员必须积极尝试从各种途径提高专业知识，深入分析经济形势，了解财务发展趋势，预测发展前景、积累经验，提高实际管理能力，以充分发挥财务管理职能，体现岗位价值。3.8 处理好业务发展及深化内控的关系 在目前的竞争环境下，企业不仅需要强化既有市场，也需要积极开拓新市场，同时尝试通过一些有效措施压缩成本，使企业的综合竞争力提升，同时提升服务，以赢得市场。财务与企业的经济活动之间联系紧密，立足于财务工作角度，企业要想通过压缩成本的方式提高竞争力，发展业务，就需要建立财务内控制度。财务人员按规章制度开展工作，需要严格执行会计准则，不弄虚作假，使会计信息发挥应有的价值，为企业决策、事中监督等也提供支持。实际管理中，内控很可能在起初会产生一定的负面影响，但经过调整期之后，可以使企业良性发展，使业务良性发展，有效降低各类经营风险，有助于企业经营扩大，战略目标实现。3.9 完善考评体系 考核与评价在财务内控中具有重要价值，能够起到督促、激励的作用，使广大财务人员更加重视本职工作，严谨开展工作，减少财务风险。要有效发挥财务内控的价值，就需要有相应的考评体系，通过与个人利益挂钩的考评活动，使财务人员更加重视工作开展质量，同时明确日常工作的重点，使考评发挥引导作用，也有助于保持制度的权威性。要建立配套的奖惩制度，成绩突出者应给予对应的奖励，既要有精神激励，也要有物质支持；对于不按规章办事，存在违规行为者，给予对应惩处，提醒工作人员引起重视。奖惩需要公开、及时并且一视同仁，否则制度权威会受影响。3.10 淡化家族制管理，经营权适度分离 企业所有者要淡化家族成员对企业的影响，避免任人唯亲。要将一些经营管理权委托给专业人才。企业应根据实际需要开展对外招聘、内部竞聘，同时加强培训引进关键人才，推动企业健康发展。4 结论 在新时期，面对经济发展新形势，企业的发展与本企业的财务内部的控制及管理休戚与共，然而在实际工作中，有许多中小企业在财务内控环节中存在很多问题，如果不能有效解决问题，会严重制约企业进一步扩大发展。因此，在市场竞争环境下，中小企业管理人员必须能够分析与识别财务问题，并积极寻找解决问题的有效途径，不断提高财务内控水平，为企业发展提供帮助。中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 157 参考文献 1方卫玲.关于企业财务内部控制现状与对策的研究J.财富时代,2023(05):43-45.2吴丽军.企业财务内部控制存在的问题及优化策略J.财会学习,2023(14):164-166.3彭芳媛.中小企业财务内部控制存在的问题及优化对 策 探 讨 J.中 小 企 业 管 理 与 科技,2023(09):191-193.4黑佳鹏.新时代企业财务内部控制改进的思考J.现代营销(上旬刊),2023(04):25-27.5徐晓芳.企业财务内部控制改进思考J.中国市场,2023(08):170-172.