高速公路通行费增值税电子普通发票优化可行性探讨.pdf

综合：高速公路通行费增值税电子普通发票优化可行性探讨郑婧婧黄芸任梦琪孙海佩，黄蕊（交通运输部路网监测 与应急处置中心，北京 ；北京网路智联科技有限公司，北京 ）摘要：本文结合我国 高速公路通行费发票开 具现状，对高速公路增值税电子发 票的进一步优化进行探讨，阐述了现有运营模式下通行费电子发票开具的现状及问題，从政策、运营、系统三个方面研究了推进高速公路增值 税电子 发 票优化的可行性方案，为进一步优化通行费电子发票开具，提升用 户服务打好基础。关键词：高速公路；发 票；通行费；电子发票平台；增值税年月日，交通运输部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于印发完善收费公路通行费增值税发票开具工作实施方案的通知（交办公路 号），按照通知要求，交通运输部组织全国各省（区、市）交通运输主管部门开展收费公路通行费增值税电子普通发票系统实施工作，并于年月日正式运行。随着 年取消高速公路省界收费站工程的实施，全国大力推动发行，高速公路用 户大幅度增长，通行费电子发票需求日益增长。为进一步提升全国“一张网”运营新形势下的通行费电子发票服务效率和质量，巩固和扩大取消全国高速公路省界收费站工作成果，使全网收费系统运营服务更稳定、更精准、更安全、更长效，本文对高速公路通行费增值税电子普通发票的进一步优化进行探讨和分析。、现状（一）全面推动落实“营改増”红利政策在国家税务总局、财政部的大 力支持下，自 年月日交通公路行业全面落实国家“营改增”政策以来，年底通行费电子发票突破亿张月，可抵扣额达到亿元月。截至年月底，平台累计注册用户万名，绑定用户卡万张，开具发票 万张，累计开票金额 亿元；其中征税发票 万张，可抵扣税额亿 元，切实推进国家“降本增效”政策落到 实 处。（二）持续优化通行费发票开具公众服务为持续优化通行费发票开具公众服务，始终以“提升服务质量”为核心，广泛收集公众反馈，积极回应社会关切，目前已支持物流企业批量开票、自动归集、统一管理，同时实现了“多次通行、一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”，一定程度缓解了企业发票管理困难、成本梭算复杂等问题。（三）不断加强行业涉税保障建设并运营发票服务平台，为全国多家收费公路经营管理单位和全国 出行用户提供专业化、便捷化收费公路通行费增值税电子普通发票开具服务。（四）賺现金交易票据“纸改电”试点供工作开展目前，交 易仅占全国收费公路总交 易占比 的，且近的货车交 易仍釆用现金（含移动支付）形式，尚未开具可抵扣电子发票。持续推动试点开展现金（含移动支付）交易票据电子化改造，实现高速公路通行费营改增政策红利 的全覆盖，为企业降本增效提供有力支撑。二、存在问题（一）发票数据上传周期待优化、跨省交 易发票基础数据上传耗时较长依据收 费公路联网收费运营和服务规则，按门架汇总记录与出口记录完全匹配拆分的跨省交易由部路网 中心直接生成发票数据，发票基础数据最 晚可在 交易发生之时起满个自然曰后生成；按其他方式拆分的跨省交易，当拆分金额与门架汇总数据金额不一致时，由各省中心在收到拆分结果后上传发票数据，最晚不得超过个自然日。部分省（区、市）在补传发票数据时未严格按时限要求上传，造成客户无法较快获取发票。、单省交易发票基础数据上传耗时较长按照收 费公路联网收费运营和服务规则，对于单省其他交 易，省中心应自交易发生之时起个自然日内完成省内交易拆年増刊（总第期丨中国交通信息化 分并上传发票数据至部路网中心。但目前部分省份交易和其他交易拆分规则和周期存在差异，造成省内交易发票基础数据上传周期不一致。根据前期调研，其中天津、山西、吉林，安徽，江西、甘肃个省（市）为省中心收到 交易后实时拆分；其 他省市拆分周期在和之间。（二）麵传输监控不搬全目前，部省两 级尚未建立完整的发票基础数据 传输监控 机制，无法有效监控发票基础数据应传数量和已传数量，难以有针对性地开展整改工作。其中，由省中心进行清分结算的交 易，部联网中心目前无法得知应传数量；部分省（区、市）尚未建立省内发票基础数据监控机制。（三）发票开具周期较长 年月交通运输部办公厅、国家税务 总 局办公厅印发收费公路通行费增值税电子普通发票开具运营及服务规则的通知（交办公路 号），客 户可在实际发生通行费用后的第个自然日起，取得消费的增值税电子普通发票（异常交易除外）。自 年月日起，客户使用卡通行收费公路并交纳通行费 的，可以在实际发生 通行交 易 后第个自然日起，登录服务平台，选择相应通行记录取得通行费电子票据和电子汇总单；预付费客户可以在 充值后实 时登 录服务平台，选择相应 充值记录取得不征税发票（交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据幵具汇总等有关事项的公告，交通运输部公告年第号）。发票开具周期一定程度上有所缩短，但距离客户满意仍有较 大改进空间。（四）无法实现“一次行程，一张发票”通行费电子发票必须按照销售方、开票方和收款方一致的原则进行开具，征税消费发票的开票主体是道路业主。针对收费公路的跨省通行交易，因一次行程可能途经多条业主道路，导致难以实现“一次行程，一张发票”的需求。经调研，部分用户 反馈一次通行，获取发票数量过多，无法做到“一次行程，一张发票”（线上调査问卷）。（五）出租车、网约车、租赁车辆等用户使用通行意愿较低出租车、网约车和租赁车辆通行车道时，因现场无法获取发票，导致拒绝使用情况极多（线上调査问卷、车道现场问询）。此类问题涉及大批出租车、网约车用户，已成为一个备受关注的行业痛点。三、优化思路（一）优化清分结算业务规則结合恢复收费后实际运营情况中存在的出？口交易记录中分省信息与实际通行路径不一致导致发票数据与实际通行路径不符等情况，优化部省清分结算规则，按照内累计金额和 卡内计费信息正常收费的交易，均按照出口省中心上传的出口交易记录与门架汇总记录进行拆分。调 整 使用部级在线计 费和全网最小费额收费交易的省际拆分规则。对于使用部级在线计费和全网最小费额 收费的通行交易（交易和其他交易），将发行服务机构确认记账的出口交易记录（或出口省中心上传的其他交易）与门架汇总记录进行匹配后进行省际拆分，从而使开票行程信息与客户实际通行保持一致。（二）建立发票全业务传输监控机制建立省内数据传输监控机制，做好车道流水上传监控，确保数据上传的及时性，加强异常数据监控和处理。做好发票数据上传状态标记，每日排査发票上传状态，及时做好数据的漏传、重传和 补传工作。建立部省联动、省内 多级的发票数据传输核査机制，部联网 中心每日定时返回缺失发票数据明细供各省下载，各方均可根据梭査结果反馈分析、处理问题，有效提升数据上传质量及时效。（三）缩短发票开具周期调整部分 省内拆分规则，对于经省际拆分后再进行省内拆分的 交 易拆分规则，进一步压缩拆分及发票基础数据上传时间，缩短开票周期；优化发票基础数据生成规则，缩短发票数据上传时间至个自然曰。（四）誠“一次行程，一张发票”目前因道路业主不同导致的用户在跨省行驶后的一次行程开具多张发票问题，在现有面向用 户“一次通行、一次扣费、一次 告知”原则 的基础上，进一步实现“即刻备票”。在现有公众服务基础上，进一步响应用户“快速获票”的需求，针对无实际抵扣需要但急需获取发票入账报销的情况，进一步推动财税政策的支持和行业服务的保障。结合现行发票开具政策制度，本着“既及时响应群众需求、又确保政策调整量最小”的原则，优化通行费电子发票开具政策，实现“一次行程，一张发票”。第一，增加仅注明含税金额的 消费发票（不做抵扣）。针对有较高发票获取时效要求的客户，可在实际通行后选择开具仅注明含税 金额的消费发票（不做抵扣），仅用于入账报销使用，不可抵扣企业进项税。充值发票 仍沿用现有业务模式不变。可在现有业务规则下缩短部分不需要抵扣的用户取票时间，并通过现有发票服务平台进行代开单一报销功能的发票。第二，保留原有征税发票。客户可选择在实际通行后开具征税发票（及不征税发票），用于人账报销使用的同时可抵扣企业进项税。（五）探索推进出租车、网约车、租赁车发票开具解决方案进一步推动网约车、租赁车发票开具解决方案的落地，与主综合图电子票据管理系统功能图通过通行交 易发票基础数据和记账数据自动比对，实现全量发票基础数据上传情况监控。实现各省发票基础数据上传完整性、及时性、上传用时情况等统计分析，实现对交易、其他交易电子发票、财政电子票据开具情况的监控、统计。通过对发票基础数据上传及时性、完整性的监控，开展发票开具情况进行分类统计，对超期未上传数据进行重点监控，针对相关问题幵展排查整改，进一步优化发票服务开展。在现有面向用 户“一次通行、一次扣费、一次 告知”原则基础上，通过对基础数据的状态监控，推动实现“即刻备票”；在发行方进行账户扣费后，发票平台实时向用 户推送待开票信息并受理用户的开票请求，即刻响应备票。用户可实时获知待开票交易信息，避免因发票数据上传延迟导致“找不到发票”，缓解客户等待焦虑和因不理解引发的咨询、投诉。（七）优化发票业务整体系统架构发票业务整体系统优化架构如图所示。通过优化发票业务整体架构进一步完善电子发票业务。未来可釆用云架构，在满足收费公路联网运营服务规则（）为代表的标准规范管理制度及符合网络安全运维要求的基础上，业务整体可分为 接入层、业务层、支撑层、数据存 储层和物理层。未来可以现有数据汇聚系统为基础，通过将物理服务器的计算和存储能力以及网络设备虚拟化成虚拟计算、分布式存储和软件定义网络，并在此基础上提供云数据库、分布式中间件服务，为应用系统提供基础服务的支撑能力。接入 层主要通过态势感知、防护、防火墙、入侵检测、漏洞扫描、网络审计等设备，保障系统访问的安全性；业务层主要实现核心业务系统的部署及访问；支撑层主要实现配置管理、日志管理、服务管理的功能；数据存储层主要包括、非结构化图发 票 业务整 体系统优化架构图数据存储、等数据存储 的中间件。物理层由公有云和专有云两部分组成，通过混合云架构，满足不同业务场景的底层需求。四、结束语未来应优化清分结算业务规则，加强省际拆分和省内拆分发票基础数据上传要求，同时考虑强化部联网 中心拆分后直接生成发票数据的优势，减少通行省份重新上传发票数据的拆分，应使全网收费系统做到“应收尽收、应免尽免、精准拆分”，全面提升计费准确率和交 易成功率，缩短发票开具周期。此外，需要建立发票全业务传输监控 机制，对省内发票数 据上传和部省发票上传进行全流程监控，提升数据上传时效。应进一步推动网约车、租赁车发票开具解决 方 案的落地，解决营运车辆发票开具问题的痛点，应持续探索建立 适应全国“一张网”收费系统生产运行的管理体制机制，进一步满足全网运营服务高质量发展的要求，优化通行费电子发票开具，最 大化实现便民服务。参考文献王敏关于高速公路通行费现金缴费发 票电子 化的可行性探讨】财会学习四川成渝高速公路 股份有限公司四川试点通 行费发 票？纸改电”中国公路，（）：交通运输部 办公厅交通运输部 办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关 于印发完善 收费公路通行费 增值税发 票开具工作实施方案的通知交通运输部 办公厅国家税务总局办公厅关 于印发收费公路通行费增值税电子普通发票开具运营和服务规则的通知】收费公路联网收费运营和服务规則】交通运输部财政部国家税务总 局国家档 案局关 于收费公路通行费电子票据开具汇总 等有关事项的公告】要网约车、租赁车平台积极对接，深入合作，充分调研出租车公司与驾驶员的需求，了解其当前发票开具痛点。针对痛点问题和出租车行业特点，进一步研究探索解决出租车发票开具问题的可行方案，尽快打通业务环节，力争尽早推向市场，满足用户的获票需求。（六）建立发票信息管理系统电子票据管理系统功能如图所示。电子票据管理系统现有友累巧笔舊内？票 上：換辟埋？图发 票业务整 体系统优化 架构图？聚态势脚 防护火場弱敌负软均啦肝賴紐他票具计文电发开统；易票具计交电发开统響淑錄一瓶觀錢安全与运维保障体系存緒标准规范与管理制度业务层责任编 辑：户利 华