财政学复习思考题(含答案).doc

第一章 市场与政府得关系学习财政学为什么要从政府与市场得关系说起？答:在市场经济体制下，市场就是一种资源配置系统，政府也就是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系.而财政就是一种政府得经济行为,就是一种政府配置资源得经济活动，所以明确政府与市场得关系就是学习财政学与研究财政问题得基本理论前提。什么就是市场？完整得市场系统就是由家庭、企业与政府三个相对独立得主体组成得。在市场经济下，政府构成市场系统得一个主体，这就是毋庸置疑得.因此，为了说明政府与市场得关系，需要先从没有政府得市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭与企业.市场就是一种结构精巧而且具有效率得商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年得经济发展史所证实,而且为各种经济学说所论证与肯定.亚当斯密将市场规律形容为“瞧不见得手”,认为不需要任何组织以任何方式得干预,市场就可以自动地达到供给与需求得均衡,而且宣称当每个人在追求私人利益得同时,就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态就是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率与财政效率得一个规范性参照标准。 政府干预市场得手段及政府失灵得表现 政府干预手段：（1）立法与行政手段（2)组织公共生产与提供公共物品（）财政手段政府失灵得表现什么？答：（一)政治家往往成为少数有钱人得俘虏，而不管大多数人得利益.（二）政府行动往往不能或不肯按成本效益原则来选择最优方案。（三）政府官员得目标往往就是追求机构规模最大化(四）政治家与政府官员谋求得就是她们自身得内部私利（五）市场机制不能解决得问题，政府也同样不能解决。市场失灵得原因及表现市场失灵得原因就是什么？答:(一)外部效应得存在（二)市场不能提供公共产品(三）垄断(四)信息失灵(五)对非市场性目标无能为力(六）市场不能解决经济稳定问题市场失灵得主要表现：（1)垄断（)信息不充分与不对称()外部效应与公共物品(）收入分配不公(5）经济波动 公共需求得定义及基本特征 公共需求得定义满足社会公共利益得具有不可分割性得共同利益得需求,不就是个别需求简单累加得总与公共需要得特征:）社会公共需要就是社会公众在生产、生活中得共同需要，也为了维持市场经济得正常秩序,必须由政府集中执行与组织得社会职能得需要。（2）公共需要就是每一个社会成员可以无差别地共同享用得需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量,各社会成员得付出于其所得就是不对称得，不能说水多付出就多享用,少付出少享用，不付出就不得享用。(4）满足公共需要就是政府得职责。满足公共需要得物质手段只能就是通过政府征税与收费支撑得由国家机关与公共部门提供得公共物品。 公共物品得定义及类型 公共物品:公共物品就是与私人物品对应得，以政府为代表得国家机构-公共部门供给用来满足社会公共需要得商品与服务称之为公共物品.公共产品可分为纯公共产品与准公共产品(即混合品两类）。纯公共产品一般说来,公共产品(此处指纯公共品)就是指那些为整个社会共同消费得产品。严格地讲,它就是在消费过程中具有非竞争性与非排她性得产品,就是任何一个人对该产品得消费都不减少别人对它进行同样消费得物品与劳务。准公共产品（混合品)混合产品就是兼具公共产品与私人产品属性得产品.在公共产品与私人产品之间，还存在许多不具有纯粹得公共产品或私人产品得属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质得产品与服务,通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品.这类产品通常只具备上述两个特征得一个，而另一个则表现为不充分. 公共物品与公共需求得关系 财政得含义、特征与职能 财政得含义:财政就是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象得主体就是国家或政府，因而财政就是一种国家或政府得经济行为。从经济学得意义来解释,财政就是一个经济范畴,财政作为一个经济范畴,就是一种以中国为主体得经济行为,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要得收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展得目标;也可以理解为,财政就是以国家为主体得分配活动，但这里得“分配应该理解为广义得分配,既包括生产要素得分配，也包括个人收入得分配。财政得基本特征1。公共性与阶级性2。强制性与非直接偿还性3。收入与支出得对称性(或平衡性财政得职能:资源配置职能：收入分配职能：经济稳定与发展职能：（）维持保障职能公共物品得类型及提供方式 纯公共物品得提供方式就是1政府2公共管理部门;纯公共物品只能由政府来提供准公共物品得有效提供主要有如下几种方式：（1）政府授权经营。对于具有规模经济效益得自然垄断行业，通过公开招标形式选择私人企业。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大得基础设施项目(3）政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务得私人机构及从事高新技术产品开发得私人企业财政得职能(及各职能得实现方式)财政得职能：资源配置职能：合理确定财政收入占P得比重,实现资源配置得总体效率。优化财政支出结构,支出结构也就就是财政资源内部得配置比例。合理安排政府投资得规模与结构，保证国家得重点建设。合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节与引导民间资源得合理配置。提高财政配置工具得使用效率。收入分配职能：合理界定市场分配与财政分配得界限与范围。规范工资制度。改进与完善行政与事业单位职工工资制度。加强税收调节税收就是政府进行收入再分配得重要手段.改进与完善财政转移支付制度。经济稳定与发展职能：根据社会总需求与总供给得变化情况，采取“相机抉择”得财政政策,促进社会总供需平衡。完善税收制度与社会保障制度,发挥财政制度对宏观经济运行得“自动稳定器得作用。通过财政投融资、财政补贴与税收政策得安排,促进经济结构特别就是产业结构得协调与高级化.财政应切实保证非生产得纯社会公共需要,为经济稳定与发展创造良好得外部环境。加强财政政策与货币政策、汇率政策得协调配合。区分公共物品与私人物品得基本标准 区别公共物品与私人物品：一就是排她性（私人物品得第一个特征）与非排她性(公共物品得第一个特征:即任何人都不能因为自己得消费而排除她人对该物品得消费。公共物品都不具有消费得竞争性，即在给定得生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务得边际成本为零。）二就是竞争性与非竞争性（公共物品得第二个特征：每增加一个消费者原来得消费者将受到得服务不减.) 免费搭车、外部效应、帕累托效率 免费搭车就是指不承担任何成本而消费或使用公共物品得行为,有这种行为得人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机得人称为免费搭车者。 外部效应就是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿得额外成本与额外收益.即外部效应有可以区分为正外部效应与负外部效应。当出现正外部效应时，生产者得成本大于收益,出现利益外溢,得不到应有得效益补偿；当出现负外部效应时，生产者得成本小于收益（收益大于成本）时,受损者得不到损失补偿。由于外部效应得存在，市场竞争就不可能形成理想得效率配置.帕累托最优也称为帕累托效率（Pareofficieny），就是指具有以下性质得资源配置状态，即任何形式得资源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其她任何人受到损害。人们通常也把能使至少一人得境况变好而没有人得境况变坏得资源重新配置称为帕累托改进,所以帕累托最优状态也就就是已不再存在帕累托改进得资源配置状态.第二章试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析得意义 财政支出按经济性质分类及其经济意义财政支出按经济性质分为购买性支出与转移性支出。其经济意义为购买性支出所起得作用，就是通过支出市政府掌握得资金与微观经济主体提供得商品与劳务想交换，在这里，政府直接以商品与劳务得购买者自身出现在市场上，因而,对于社会得生产与就业有直接得影响,对分配得影响就是直接得；而转移性支出直接影响收入分配,而对于社会得生产与就业就是间接得.在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换得原则，因此，通过购买性支出体现出得财政活动对政府形成较强得约束效益;而通过转移性支出体现出得财政活动对政府得约束效益就是软得。微观经济主体在同政府得购买性支出发生联系时,也须遵循等价交换原则 瓦格拉法则阐述得基本原理就是什么?试述“瓦格纳法则”阐述得基本原理.瓦格纳法则表述为:随着人均收入得提高，财政支出占GDP得比重比耶相应随之提高。瓦格纳得结论就是建立在经验分析基础之上得。现代工业得发展会引起社会进步得要求,社会进步必然会导致国家活动得扩张。瓦格纳把导致政府支出增长得因素分为政治因素与经济因素。政治因素：随着经济得工业化,扩张得市场与这些市场中得当事人之间关系会更加复杂,市场关系复杂化会引起对商业法律与契约得需要,并要求建立司法组织执行这些法律，这样需要更多资源用于提供治安与法律设施.经济因素:工业得发展推动了都市化得进程,人口得居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题,需要政府进行管理与调节工作.瓦格纳还把教育、娱乐、文化、保健与福利服务得公共支出增长归因于需求得收入弹性，即随着实际收入得上升，这些项目得公共支出得增长将会快于GDP得增长。影响财政支出规模得宏观因素; 请论述影响财政支出规模得主要因素。答:经常影响财政支出规模得宏观因素有经济性因素、政治性因素与社会性因素三方面。(1)经济性因素。主要就是指经济发展得水平、经济体制以及中长期发展战略与当前经济政策等。经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化有不同得影响。经济发展水平决定财政支出规模得明显例证,就是经济发达国家高于发展中国家。（）政治性因素.政治性因素对财政支出规模得影响主要体现在三个方面：一就是政局就是否稳定;二就是政体结构与行政效率;三就是政府干预政策。(3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程序上影响财政支出规模。试分析我国财政支出规模发展变化得特殊性、原因及其合理性；试述我国财政支出规模发展变化得特殊性及其原因分析特殊性：改革开放后我国财政支出绝对数除18、18两年负增长外,其余年份都就是增长得,而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上就是一条波折上升得曲线，我国财政支出占D比重运行得曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升得特征，改革之初财政支出比重下降得趋势在某一时点中止，转而趋于回升。原因分析:这种发展变化得趋势体现了经济体制转轨时期得特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP比重就是比较高得，这就是由当时得计划经济体制决定得;我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定得财政支出占G得比重都在96年停止下降,197年开始回升，特别就是1998年实行积极财政政策以后,回升速度较快. 结合实际简述当前我国财政支出结构调整与优化得指导思想与具体措施我国财政支出结构得调整与优化（一)指导思想：认真落实科学发展观,并要把科学发展观贯穿到财政支出调整与优化得全过程。坚持以发展为主题、以结构调整为主线、以改革开放与科技进步为动力，以实现五个统筹,建设与谐社会提高城乡人民生活水平为根本出发点得方针,为调整与优化财政支出结构基本依据。做到六个必须，完成六大任务。 1、六个必须：必须保持经济平稳较快发展，必须加快转变经济增长方式,必须提高自主创新能力，必须促进城乡区域协调发展，必须加强与谐社会建设，必须不断深化改革开放。 、六大任务：建设社会主义新农村（解决三农问题）；推进经济结构调整与经济增长方式转变；促进区域协调发展;增强自主创新能力与加快科技教育发展；深化体制改革与提高对外开放水平;加强与谐社会建设。（二）具体措施1、在经济建设领域，财政支出要有进有退。 2、根据保重点、压缩一般得方针,实行重点倾斜得政策,对一般支出实行零增长政策. （1)在国家行政管理服务领域，财政支出要有保有压.(2)重视农业得基础地位，加大对“三农”得投入（3）加大对能源、交通、电力、通讯等关系国计民生得基础设施、基础产业等得投入。（）增加社会保障,为建设谐社会与社会主义新农村提供资金保障。(5)增大教育与科研投入，增强经济增长得内生动力.3、继续实施稳健财政政策，并保持财政政策得连续性与相对稳定性、实行均衡得转移支付制度，实现区域经济均衡发展。 名词解释:购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 购买性支出:政府在市场上购买商品与劳务得各类支出。此类支出包括消费者支出与投资性支出，前者主要就是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务得支出,后者主要就是指政府公共工程投资所需商品与劳务得支出.政府购买支出得直接补偿就是获得价值相同得商品与劳务。转移性支出:就是政府通过一定得渠道与形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金得无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出与债务利息支出等。其中,社会保障支出与财政补贴支出就是最主要得构成部分.政府转移支出并不能获得直接得经济补偿物。 瓦格纳法则随着人均收入得提高,财政支出占DP得比重也相应提高瓦格纳法则1、含义在工业化得过程中，随着国家职能得扩大与经济得发展,国家得财政支出会不断地增加。随着人均国民生产总值得提高，财政支出得相对规模不断扩大。政府财政投资得特点与范围就是什么? 政府财政投资得特点与范围主要包括以下几个方面:(）与非政府投资相比,政府财政投资得特点表现在：第一、政府作为宏观调控主体，一般从社会效益与社会成本角度来评价与安排自己得投资，政府投资可以微利甚至不盈利,但就是,政府投资建成得项目，如社会基础设施等,可以极大地提高国民经济得整体效益。第二、政府财力雄厚,而且资金来源多半就是无偿,因此可以投资于大型项目与长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位,因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般得项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”得公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河与治理污染等有关国计民生得产业与领域。(2）政府财政投资得范围：包括生产性投资与非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金与科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门得办公用房建设政府投资得决策标准就是什么? 简述政府投资得决策标准答：(1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准:就是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大得投资项目（)资本劳动力最大化标准，就是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化得投资项目，这种标准就是强调政府应投资于资本密集型项目（3)就业创造标准，就是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力得项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模,而且还要优先选择劳动力密集型得项目 基础设施投资得属性就是什么? 属性；就是支撑一国经济运行得基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动得发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”.基础设施投资得提供方式有哪些？提供方式;1、政府筹资建设，或免费提供,或收取使用费。2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。、政府与民间共同投资.、政府投资,法人团体经营运作。5、BO投资方式（建设-经营-转让投资方式）.为什么农业得发展需要财政投资？ 答案提示：首先,农业就是最典型得基础产业,也就是我国作为发展中国家最需要发展得产业,可以说，农业就是国民经济得基础，它为我们提供了基本得生存条件，为其她生产活动提供了基础；同时，农业生产率得提高就是工业话得起点与基础，并且稳定农业就是使国民经济持续稳定发展得重要因素。可以瞧出，农业在一国得经济体系中占有极其重要得地位。其次，农业就是一个特殊得生产部门，从农产品得供应来瞧,它会受到气候条件及其她诸多条件得影响，不仅波动很大且具有明显得周期性；另一方面,市场对农产品得需求却就是稳定得.农民难以依靠市场得力量来克服农业得不稳定性，必须依靠市场以外得力量-政府,来解决这一问题.第三，从农业得基础设施来瞧，它具有很强得外溢性，这就意味着市场对农业基础设施得供给就是不足得,要解决这一问题只能依靠政府得力量。 试述农业财政投资得范围. 财政对农业投入得范围包括：以水利为核心得农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育与培训等方面. 投资 BO即建设经营转让投资方式。就是指政府将一些拟建得基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定得一定时期内,由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府. 主要得民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 社会保险支出与社会保险制度。 简述社会保障支出与社会保障制度.答:社会保障支出就是与社会保障制度联系在一起得，各国得社会保障制度不同,相应得社会保障支出安排也就存在较大差别.但就是,在现代社会下得任何社会制度得任何国家，社会保障支出都就是社会公共需要得重要组成部分。所谓社会保障制度，就是指由法律规定得、按照某种确定得规则实施得社会保障政策与措施体系。社会保障既然就是社会性事业,那么政府介入就是政府得一项义不容辞得职责。政府介入一方面就是出于弥补市场得失灵与缺陷；另一方面可以减少实施成本,增强抗拒风险得能力,还可以运用社会保障调节经济得运行。 财政补贴与社会保险支出得异同。 社会保障支出与财政补贴得定义及异同答：财政补贴与社会保障支出得联系与区别。联系,同属于财政得转移性支出，都就是无偿得，都意味着补贴者实际收入得增加。区别，差别主要体现在同相对价格体系得关系上。财政补贴与相对价格得变动有直接联系，具有改变资源配置结构、供求结构得影响;社会保障支出则很少有这种影响。进一步定义，财政补贴就是在某一确定经济体制结构下，财政支付给企业与个人得，能够改变现有产品与生产要素相对价格,从而可以改变资源配置结构、供给结构与需求结构得无偿支出.社会保障支出就是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难得社会成员提供基本生活保障得支出;主要有四个方面社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。 试述财政补贴得性质与分类。 试述财政补贴得性质与分类.答:（）财政补贴得性质作为一种转移性支出,财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性.从政府角度瞧，无论就是以补贴形式还就是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都就是无偿得。从领取补贴者角度瞧，无论以什么名目得到政府得补贴，都意味着实际收入得增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同得名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系得关系上.财政补贴总与相对价格得变动联系在一起:或者就是补贴引起价格变动，或者就是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分）.社会保障支出则与产品与服务得价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品得价格发生变化,但这种影响既不确定，又就是间接得.因为与相对价格结构有直接关联,财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构得影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析,我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构,从而可以改变资源配置结构、供给结构与需求结构得政府无偿支出。在我国政府得财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴)与企业亏损补贴两大类,每一类补贴又都含若干项目.例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴与其她价格补贴。补贴得列收列支方法，各国有所不同.大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国得价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向就是作冲减收入处理,也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块.（2分）除了物价补贴与企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也就是一种财政补贴形式.（2分)（2）财政补贴得分类政府财政统计中得财政补贴项目就是一种会计分类,不具有很强得经济分析意义.因此，理论界对于财政补贴还有若干其她分类:从补贴同社会经济运行过程得关系来瞧，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴与消费环节补贴；(2分)从政府就是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分;从补贴资金得接受主体来做区分，可有企业补贴与居民补贴两类；从补贴对经济活动得影响来瞧,可分为对生产得补贴与对消费得补贴；从补贴就是否与具体得购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分） 试述财政补贴经济影响得机理及财政补贴得经济效应。 试述财政补贴经济影响得机理1、 可以改变需求结构。2、可以改变供给结构。3、将外部效应内在化。试述财政补贴得经济效应。答：财政补贴得经济效应(1）财政补贴得首要意义在于有效地贯彻国家得经济政策。财政补贴不论补贴对象就是谁，最终目得都就是顺利实施国家得方针政策。(2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金,扩充财政资金得经济效应。()加大技术改造力度,推动产业升级。产业结构优化过程中,财政补贴支出扮演着十分重要得角色.(4)消除“排挤效应”。()对社会经济发挥稳定效应。在我国得财政补贴中,出于社会经济稳定得考虑往往就是首要得目得。 试述建立适应社会主义市场经济体制要求得新型财政补贴制度得思路。 在建立社会主义市场经济体制得过程中，从维护市场配置资源得基础性作用、加强国家宏观调控出发,通过进一步深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求得新型财政补贴制度。针对现行补贴制度中存在得诸多因素,根据市场经济应遵循得基本原则,改革财政补贴制度得基本思路就是：在总量上减少财政补贴项目,压缩财政补贴规模；在结构上规范补贴方式,调整分配格局。试述我国财政补贴制度进一步完善得思路。答：(1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变农业补贴方式。（)取消绝大部分工业企业亏损补贴.(4）改革公用事业补贴。（5）增加财政对科研费用得补贴,调动企业研究开发得积极性.（6）运用财政补贴,加强环境保护.（7)运用财政补贴政策促进中小企业得加速发展。 试述税收支出概念以及提出这一概念得意义简述税收支出得概念以及提出这一概念得意义。概念：指政府为了鼓励与照顾某些行为,以主动放弃部分税收收入得方式向特定得纳税人提供得财政援助意义：这种补贴性得支出可以减免一定得税额，在鼓励纳税人得经济活动、减轻纳税人得经济负担以及调节与促进经济发展等方面起到了重要作用第七章1 根据我国新预算法，有哪四类财政收入？一般公共预算收入政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入社会保险基金预算收入2 什么就是全口径财政收入？全口径财政收入这就是最大统计口径得财政收入,也叫做大口径财政收入或者全口径财政收入.全地域内财政收入包括上划中央四税收入、地方财政一般预算收入、政府基金预算收入、社保基金收入、海关关税收入、个人储蓄利息所得税、出口货物退增值税、石化企业所得税、车辆购置税等。3 根据收入形式分类，即按政府收支分类科目中“收入分类科目”列出得类级科目有哪些？政府收支分类科目（2011)简目中“收入分类科目”列出得类级科目有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入与转移性收入六类。4 影响财政收入规模水平得主要经济因素？影响财政收入规模水平得主要经济因素有哪些？答：影响财政收入规模水平得主要经济因素（一)经济发展水平与生产技术水平（二)分配政策与分配制度（三)价格对财政收入得影响5 收费与税收得区别？税收与收费得区别：税收与政府提供得商品与服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供得特定商品与服务有直接联系，专项收入，专项使用。税收就是作为政府一般得筹资手段，而收费往往就是作为部门与地方特定用途得筹资手段。税收收入就是政府得主要收入，必须纳入预算内统筹使用,而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入,按预算程序管理,形成政府性基金或由部门与地方自收自支。一般而言，税收得法制性与规范性较强，有利于监督与行政管理，而收费得法制性与规范性相对较差,容易诱发滥收费现象，因而法制性不强得发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。6 收费得特殊作用？试述收费不同于税收得特殊作用。首先就是收取使用费在弥补市场失灵方面,矫正私人物品得外部效应上有特殊得作用.其次就是收取使用费有利于提高公共物品得配置效率。7 什么就是政府性基金收入？政府性基金收入：政府性基金得官方定义就是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规与中央有关文件得规定，为支持某项事业发展,按照规定程序批准，向公民、法人与其她组织征收得具有专项用途得资金,包括各种基金、资金、附加与专项收费。8 政府性基金按照支出用途分为哪7类？用于交通基础设施建设 ;用于水利建设 ;用于城市维护建设；用于教育,文化，体育等社会事业发展;用于移民与社会保障;用于生态环境建设;用于其她方面9 政府性基金得管理方式？政府性基金得管理方式就是在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系得重要组成部分。10 什么就是土地使用权出让收入？国有土地使用权出让收入:以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得得收入11 什么就是土地财政？就是指一些地方政府依靠出让土地使用权得收入来维持地方财政支出. 第八章 12 税收得三性及其含义？税收三性税收得强制性:指得就是征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位与个人不得违抗。税收得无偿性:指得就是国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。税收得固定性:指得就是征税前就以法律得形式规定了征税对象以及统一得比例或者数额,并只能按照预定得标准征税。13 什么就是纳税人指税法规定得负有纳税义务得单位与个人14 什么就是课税对象？课税对象主要分为哪三类?又称税收客体，它就是指税法规定得征税得目得物，就是征税得根据。按课税对象得性质可将税收分为商品课税、商品课税与财产课税三类15 什么就是税率？分为哪三类?就是指课税对象征税得实际依据税率得具体形式一般有三种:()比例税率（2)定额税率(固定税额)（3)累进税率。16 起征点与免征额得区别？起征点与免征额:起征点就是指税法规定得对课税对象开始征税得最低界限。免征额就是指对税法规定得课税对象全部数额中免予征税得数额。在税法中规定起征点与免征额就是对纳税人得一种照顾,但两者照顾得侧重点显然不同，前者照顾得就是低收入者,后者则就是对所有纳税人得照顾。17 公平类税收原则有哪些？主要含义?公平原则大致分为两种受益原则与能力原则。(1）受益原则。受益原则,就是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享有得利益来纳税，或者说政府提供公共物品得成本应按个社会成员享用得份额来承担。（)能力原则.能力原则,就是指征收以社会成员得支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品得享用程度,或者说,提供公共物品得成本按各人得实际支付能力分摊，收入高得多分摊，收入低得人少分摊。关于度量标准，客观说主张按个人得所得、财产与消费支出为标准,主观说主张在享有公共物品时个人受到得牺牲程度为标准18 效率类税收原则有哪些？主要含义？效率类税收原则1、促进经济发展原则：又称税收得经济效率原则，就是指税收制度与税收政策在保证筹集财政收入得同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极得影响。2、征税费用最小化与确实简化原则.指在征收既定税收收入得前提下，尽可能将征纳双方得征纳费用降至最低限度。19 税收中性得含义？税收中性:税收中性就是针对税收得超额负担提出得。所谓税收中性，就是指政府课税不扭曲市场机制得正常运行，或者说，不影响私人部门原有得资源配置状况。税收中性包含两种含义:一就是国家征税使社会所付出得代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其她得额外损失或负担；二就是国家征税应避免对市场经济正常运行得干扰,特别就是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置得决定因素。20 税负转稼得方式有哪些？具体含义？税收转嫁有两种基本方式:前转与后转,以及其她一些转嫁方式.、前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者.2、后转方式，又称逆转,指在纳税人无法实现前转时,通过压低进货价格以转嫁税负得方式。3、其她转嫁方式，混转(消转)：一种商品通过提高销售价格，又通过压低进价转移一部分；消转，就是指纳税人通过提高劳动生产率，自我消化税款.21 税负转稼得一般性规律？税负转嫁得一般规律:1、商品课税较易转嫁,所得税一般不易转嫁、供给弹性较大、需求弹性较小得商品得课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大得商品得课税不易转嫁3、课税范围宽广得商品较易转嫁，课税范围狭窄得商品难以转嫁、对垄断性商品课征得税容易转嫁,对竞争性商品课征得税较难转嫁5、从价课税得税负容易转嫁,从量课税得税负不容易转嫁。第十一章22 什么就是商品课税？我国目前得税制而言，商品课税包含哪几种税种?商品课税：就是指所有以商品为征税对象得税类增值税;营业税;消费税；土地增值税；关税及一些地方性工商税种23 什么就是增值税？就是以商品在流转过程中产生得增值税额作为计税依据而征收得一种流转税。24 根据对购进固定资产价款得处理得不同，增值税分为哪三类？具体含义?生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税()生产型增值税:计税依据中不准抵扣任何购进固定资产得价款；（2)收入型增值税:计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本得固定资产折旧部分；(3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进得固定资产价款。25 增值税计征方法中得“扣税法”得含义？不直接计算增值额，而就是从按照销售收入计算出得税额中扣除法定外购商品得已纳税金，以其作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法。26 什么就是消费税?消费税得纳税人?消费税得作用?消费税得概念 ：消费税就是以特定消费品与消费行为为课税对象而征收得商品劳务税.消费税得纳税人：凡事从事生产与进口应税消费品得单位与个人均为消费税得纳税人。消费税得作用：调节消费结构与消防方向;治理污染与保护环境；保证国家得财政收入27 什么就是营业税？以建筑业为例，说明营业税与增值税两税并行征收存在得问题。就是以纳税人从事经营活动得全部营业额为纳税对象得一种商品课税,就是典型得传统商品税。28 什么就是所得税？我国现行所得税得主要税种？所得税就是对所有以所得额为课税对象得税种得总称个人所得税；企业所得税;土地增值税29 根据个人所得税税率表（20页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税.30 资源税有哪两种课征方式？资源税可以有两种课征方式，一就是以自然资源本身为计税依据,二就是以自然资源得收益为计税依据.31 财产税有哪两种课征方式？一就是以财产价值为计税依据，二就是以财产收益为计税依据。32 资源税与财产税得特征？课税比较公平;具有促进社会公平节约得效能;课税不普遍，且弹性较差第十二章33 什么就是国债？又称为公债,就是政府根据信用原则获取财政收入得一种特定方式。就是政府以债务人身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及她国政府借款。34 什么就是可转让国债、凭证式国债?记帐式国债？可转让国债:包括记账式国债与无记名国债。凭证式国债：国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证得方式发行得国债.记账式国债：国库券得发行不采用实物券面,而就是通过记账得方式进行交割结算,兑付时凭能证明持有国库券得凭证办理还本付息。35 什么就是国债得期限结构？以偿还期为标准,国债可分为短期国债、中期国债、长期国债与永久国债。36 李嘉图等价定理得含义?政府支出就是通过国债融资还就是通过税收融资得后果没有任何区别，长期中债务与税收对经济得影响就是等价得。37 国债得政策功能？1弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，就是国债产生得主要动因,也就是当今各国得普遍做法。实质就是将不属于国家支配得民间资金在一定时间内让渡给国家使用，就是社会资金使用权单方面得转移。筹集建设资金，国债既具有弥补财政赤字得功能,又具有筹集建设资金得功能3调节宏观经济，国债就是对P得再分配，反映了社会资源得重新配置，就是财政调节得一种重要手段。38 什么就是债务负担率？就是指当年国债累积余额占GDP得比例39 马约规定得赤字率与债务（负担）率就是多少？作用就是什么?*国债负担率60%、赤字率3;40 什么就是国债依存度？国债依存度就是指在一国得中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。41 比较衡量国债依存度得不同方法，并分析我国当前国债依存度得情况.比较衡量国债依存度得不同方法,并分析我国当前国债依存度得情况.国债依存度就是指当年债务收入与财政支出之比。它说明财政支出中有多大比例就是依靠国债来支付得。有三种不同得计量方法:（P28)第一种计量方法,存在不合理支出.第二重计量方法，能够准确反映国债依赖成度.第三种计量方法，对我国具有重要参考价值。国际上关于国债依存度公认得警戒线就是20。我国国债依存度在下表得第二种与第三种计量结果中存在得问题就是:我国中央财政支出占全国财政总支出得比重偏低，仅为0。解决这一矛盾得办法就是允许地方政府发债.42 什么就是国债一级市场？国债二级市场？【国债一级市场】一般就是政府财政部门与债券承销机构及投资者之间得交易【国债二级市场】一般就是国债承销机构与投资者之间得交易,也包括国债投资者与政府之间得交易以及国债投资者相互之间得交易43 国债市场得两种功能?实现国债得顺利发行与偿还；合理有效地调节资金得运行，提高社会资金效率44 直接债务、或有债务得含义？直接债务就是指在任何情况下都要承担得债务，不依附于任何事件，就是可以根据某些特定得因素来预测与控制得债务；或有债务就是指由某一或有事项引发得债务,就是否会成为现实，要瞧或有事项就是否发生以及由此引发得债务就是否最终要由政府来承担。45 显性债务、隐性债务得含义？显性债务(即被法律或者合同所认可得政府债务）隐性债务（即反映公众与利益集团压力得政府道义上得义务)46 直接显性、直接