开放解决下财政问题.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第十六章 开放经济下的财政问题,第一节 国际税收,第二节 关税,第三节 出口退税,第四节 外债,第五节 开放经济下的财政,货币政策配合,第一节 国 际 税 收,一、国际税收的的内涵,指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动,二、税收管辖权及其交叉或冲突,三、国际重复征税及其减除,四、税收饶让,五、国际税收协定,二、税收管辖权的交叉,税收管辖权：,是国家管辖权的派生物，主要在维护国家经济权益方面发挥作用。,税收管辖权的两个基本原则：属地原则和属人原则,税收管辖权的交叉主要表现为,:,(1),居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉,(2),公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉,(3),居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突,三、国际重复征税及其减除,国际重复征税：,是以税收管辖权的冲突，即存在两个以上征税主体为前提的，是由各国税收法律的冲突引起的。,存在不利影响：,减除国际重复征税方法,:,(1),扣除法和低税法,(3),抵免法：直接抵免和间接抵免,(2),免税法,第二节 关税,一、关税概念,二、保护关税,三、特惠贸易安排,四、,WTO,与我国关税政策的协调,一、关税概念,（一）关税是一种特殊税种,关税是指国家对进出本国国境（关境）的商品课征,的一个商品课税，包括进口税、出口税、过境税,或转口税。,目的：,1.,筹集国家财政收入；,2.,保护民族经济，促进对外贸易。,课税对象：贸易商品和非贸易商品,（二）关税与贸易条件,贸易条件是指在国际交换中一国以出口换回进口的条,件，就是每出口一单位商品可换回多少单位的进口商品。,关税对贸易条件的影响,（商品）,H,1,T,1,T,F,H,S,T,2,R,V,A”,A,A,（商品）,图,17-1,关税对贸易条件的影响,F,2,B,关税对进口数量的影响,O,价格,产量,Z X,Y,R,P,P,1,价格,P,P,1,R,Z X Y,O,产量,图,17-2,关税对进口数量的影响,保护关税的成本,世界,D,1,4,C,P,A,2,3,B,P,W+1,P,W,S,S,S,本国,(=MC),Q,0,Q,1,Q,3,Q,4,Q,2,F,世界关税,E,图,17-3,保护关税的成本,四、,WTO,与我国关税政策的协调,WTO,与我国关税政策的协调,（一）,WTO,的建立,（二）我国关税政策的协调,一、什么是出口退税制度,（一）出口退税制度的概念,出口退税制度是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。,（二）出口退税的理论基础与,WTO,的要求,第三节 出口退税（续）,商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他们的货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家在外国没有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所以，一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所谓退税，似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业上的国产税或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出量，大于无税时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分的资本，违反自然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税不至于驱使这部分资本中的任何部分转到其他用途去。这种奖励，不会破坏社会上各种用途间的自然平衡，但却会使课税不产生破坏这种自然平衡的作用。这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配，而会保存这种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。”,亚当,.,斯密,二、我国的出口退税制度,我国的出口退税制度,（一）我国出口退税制度的发展和存在的突出问题,（二）,2003,年中国出口退税制度的改革,第三节 出口退税（续）,2003,年中国出口退税制度的改革,1,、适当降低出口退税率,2,、加大中央财政对出口退税的支持力度,3,、建立中央和地方共同负担出口退税的新机制,4,、推进外贸体制改革，调整出口产品结构,5,、累计欠退税由中央财政负担,第四节 外债,一、外债的功能,二、外债的种类与结构,三、外债的负担与限度,负债率,:,当年债务余额,/GNP,偿债率,:,当年债务还本付息额,/,商品和劳务出口总额,债务率,:,当年债务余额,/,商品和劳务出口总额,20%,，,20%,，,100%,四、外债管理,我国外债余额及其构成,债 务 类 型,1996,1997,1998,1999,2000,2001,外债余额,(,亿美元,),1162.8,1309.6,1460.4,1518.3,1457.3,1701.1,债务类型结构,(%),外国政府借款,19.1,15.9,15.4,17.5,16.9,13.9,国际金融组织贷款,14.4,14.7,15.7,16.5,18.1,16.2,国际商业贷款,49.0,49.4,46.7,43.1,65.0,57.2,其他,17.5,20.0,22.2,22.9,缺失,12.7,偿还期限结构,(%),长期债务,87.9,86.1,88.1,90.0,91.0,70.3,短期债务,12.1,13.9,11.9,10.0,9.0,29.7,表,17-1,我国外债余额及其构成,我国外债风险指标,(%),年 份,偿债率,负债率,债务率,1996,6.0,14.2,67.7,1997,7.3,14.5,63.2,1998,10.9,15.2,70.4,1999,11.3,15.3,69.5,2000,9.2,13.5,52.1,2001,7.5,14.7,56.8,2002,7.89,13.62,46.12,表,17-2,我国外债风险指标,(%),第五节 开放经济下的财政,-,货币政策配合,一、浮动汇率制度下财政,-,货币政策的相对相效性,二、固定汇率制度下财政,-,货币政策的相对有效性,三、内外平衡与财政,-,货币政策配合,浮动汇率制度下财政,-,货币政策的相对有效性,i,i,1,i,2,H,E,IS,IS,O,Y,Y,0,Y,1,图,17-5,浮动汇率制度下的财政政策效力,图,17-6,浮动汇率制度下的货币政策效力,Y,0,Y,1,Y,2,LM,LM,G,H,E,IS,IS,i,1,i,2,Y,i,O,固定汇率制度下财政,-,货币政策的相对有效性,i,i,1,i,2,Y,0,Y,1,Y,2,G,H,E,LM,LM,IS,IS,i,1,i,i,2,Y,0,Y,1,H,E,LM,LM,IS,Y,图,17-7,固定汇率制度下的财政政策效力,图,17-8,固定汇率制度下的货币政策效力,