商业银行总复习.ppt

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提供各种资金融通的服务,信用创造:,商业银行创造存款货币的功能,调节经济:在中央银行的监管下，商业银行通过调节社会资金，客观上起到调节社会结构、调节社会投资和消费的比例，实现产业结构的调整。通过国际市场融资，起到调节国际收支的作用。,第二节 商业银行的经营目标（原则）,三性经营,目标（原则）,安全性目标银行在经营中保持足够的清偿能力，能够随时应对客户提存，使客户保持对银行坚定的信任。,流动性目标商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力，以便于随时应对客户提存以及银行支付的需要,盈利性目标最终目标：即追求利润最大化。,三种经营目标（原则）的,关系,流动性和安全性具有一致性，和盈利性具有一定的矛盾。,三性矛盾的化解原则,短期：流动性,中期：安全性,长期：盈利性,原则：在确保安全性的前提下，通过灵活调节流动性，致力于盈利性的提高。,第二章 商业银行资本,第一节 银行资本金的构成,一、商业银行资本构成,二、商业银行资本的功能,第二节 银行资本充足性及其测定,第三节 银行的资本管理与对策,商业银行资本构成,一级资本（核心资本）:股本,盈余,二级资本（附属资本）:债务资本,资本票据和债券,其他资本（储备金）,商业银行资本充足率的测定 两个比率和两个指标,商业银行,银行的,资本充足率,=总资本/风险加权资产,资本充足率最低要求为,8%,商业银行,核心资本充足率,核心资本/风险加权资产,核心资本充足率不得低于,4,第三节 商业银行的资本管理与对策,分子对策,分母对策,并购等方式,商业银行资本管理对策,分子对策,尽量提高商业银行的资本总量、改善和优化资本结构,内源资本策略,外源资本策略,内源资本策略,1、内源资本策略:增加利润留存,2、内源资本策略受到的限制,（1）适度资本金数额,（2）银行的创利能力,（3）银行的股利政策,外源资本策略,通过发行普通股或优先股增加核心资本,通过发行债券等增加附属资本,外源资本充实银行的资本金已经成为增加银行资本的主流方式,分母对策,优化资产结构，降低风险权重较高资产的比重，选择转换系数较小的表外资产。,（一）压缩银行,资产规模,（二）调整资产结构,通过贷款和证券投资结构的调整减少银行的风险资产总量,压缩银行资产规模,降低现金存量,有效的投资组合安排，以减少银行证券投资风险,缩小银行贷款规模,并购等方式,优点：短期内增加银行资本,问题：管理和人员的整合,第三章商业银行负债业务经营,银行负债的作用和构成,商业银行的存款业务,商业银行的借款,商业银行存款负债的经营与管理,第一节 银行负债业务的作用,一、银行负债业务的概念,银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。,存款对银行经营来说固然很重要，但不等于存款越多越好。规模要受到一定的控制。,对商业银行发展的作用,商业银行负债是商业银行开展资产,业务和中间业务的前提和基础,商业银行负债是商业银行保持流动性,和获取收益的基础，因而是商业银行,生存发展的基础,宏观经济作用：,商业银行负债能够在社会资金存量不变的情况下通过聚积社会闲散资金扩大社会生产资金总量,商业银行负债对社会货币流通的稳定性具有决定性影响,负债是商业银行同社会联系的主要渠道，也是商业银行进行社会金融服务和监督的主 要渠道,三、银行负债业务的构成,商业银行的负债结构主要由存款、借款和其他负债三个方面的内容所组成。,短期借款的主要渠道,同业借款,中央银行借款,其他短期借款渠道,包括：转贴现、回购协议、大额可转让存单、欧洲货币市场借款,一、金融债券的主要种类,（一）一般性金融债券,1、担保债券和信用债券,2、固定利率债券和浮动利率债券,3、普通金融债券,4、附息金融债券和一次性还本附息金融债券,（二）国际金融债券,1、外国金融债券,2、欧洲金融债券,3、平行金融债券,积 极 经 营,商业银行存款,管理策略,提高存款稳定性,存款成本管理,存款保险制度,商业银行存款负债的经营与管理,存款新工具的开发,加强已有产品的吸引力,银行制定有市场竞争力的价格,银行产品良好的售后服务,完善的网络系统,1、积极经营策略,为不同的客户制定不同的价格。,根据客户与银行的关系定价,提高存款稳定性的策略,存款成本的控制,:,:,存款结构和成本选择,可用资金成本控制,存款成本控制,存款总量和成本选择,4、存款保险制度,为了保护中小存款人的利益，维护金融体系的安全与稳定，吸收存款的机构定期按照一定的比例向存款保险机构交纳保费，以便在非常之时，由存款保险机构负责按照一定比例赔付存款人，并对有问题机构进行处置的制度。,第四章 现金资产业务,第一节 现金资产构成,第二节 资金头寸的计算与预测,第三节 现金资产的管理,第一节 现金资产构成,一、现金资产的构成,现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括以下几类：,（一）库存现金,（二）在中央银行存款,（三）存放同业存款,（四）在途资金,现金资产的作用,现金资产的作用,保持流动性,保持清偿力,满足法定存款准备金的要求,同业清算及同业支付,保 持 清 偿 力,商业银行持有现金资产以保持经营中的清偿能力，以确保银行的信誉，防止存款挤兑和银行清偿力危机引起的破产危机。,保 持 流 动 性,商业银行持有现金资产以保持经营中的流动性，这样可以在不断变换的市场中及时抓住市场新业务和投资机会。,第二节 资金头寸的计算与预测,一、资金头寸及其构成,商业银行的资金头寸是指商业银行能够运用的资金。,1、基础头寸极其构成,2、可用头寸极其构成,存款预测的方法易变性存款曲线,对,把存款的最低点连接起来，就形成了核心存款线，核心存款线以上的曲线为易变性存款线。,核心存款稳定性较强，正常情况下没有流动性需求。银行存款的流动性需求通过易变性存款线来反映。虽然，这一曲线只是大致反映存款的变化，但可以为存款周转金的需要量决策提供一个重要的依据。,预测贷款的变化贷款变化的波动线,由贷款需求的最高点连接而成的线称为贷款趋势线，它表示商业银行贷款需要量的变化趋势。,而波动线则在趋势线以下，表示不同点上贷款需要量变化的幅度和期限。在一定时期内低于上限的贷款数，是商业银行为满足季节性和周期性变化需要而应持有的可贷头寸。,第三节,现金资产的管理,一、现金资产管理原则,（一）总量适度原则,（二）适时调节原则,（三）安全保障原则,存款准备金的管理,:,无条件满足法定准备金要求,适时调节超额准备金数量,存款准备金的管理,法定存款准备金的管理,特点,强制性,经中央银行同意可以提取和支用,作用,防范商业银行的流动性危机,作为中央银行调节信用规模和信用能力的重,要工具（通过法定存款准备金率的变化）,管理的原则,及时无条件上缴,第五章 贷款业务,第一节 贷款种类和政策,第二节 贷款定价,第四节 贷款信用风险,第五节 贷款管理制度,正常,关注,次级,可疑,损失,信用贷款,担保贷款,贷款的保障,贷款质量,自营贷款,委托贷款,特定贷款,.,自主程度,活期贷款,定期贷款,透支,一次性偿还,分期偿还,偿还方式,贷款期限,商业银行贷款的分类,正常：,借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷,款本息不能按时足额偿还。,关注：,尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存,在一些可能对偿还产生不利影响的因素,次级：,借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其,正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执,行担保，也可能会造成一定损失,可疑：,借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，,也肯定要造成较大损失。,损失：,在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之,后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,借款人信用评估中的5C原则,Five Cs of borrowers credit,Character：品德,Capacity：能力,Capital：资本,Collateral：担保,Conditions：环境,利润最大化,商业银行,贷款定价原则,扩大市场份额,保证贷款安全,维护银行形象,贷款价格的构成,贷款价格的构成,贷款利率,承诺费,补偿余额,隐含价格,影响贷款价格的主要因素,资金成本,贷款的,风险程度,贷款,费用,影响贷款价格,的主要因素,借款人的信用,及与银行的关系,银行贷款的,目标收益,贷款的市场,供求状况,第七章 租赁和信托,融资性租赁的主要特点,1、现代租赁包括三方当事人和两个合同,2、承租人对租赁设备及供货人具有选择权和责任,3、租赁财产的所有权与使用权相分离，租赁期满后承租人对租赁财产处置有选择权,4、租赁财产的保养、维修、保险及无形损耗均由承租人负责。,5、租金分期回流,6、资金与物资运动结合,现代租赁与银行贷款的比较,1、贷款涉及只到贷款双方；租赁涉及到出租人、承租人和贷款人三方。,2、租赁和贷款的性质不同，前者是租赁关系，后者是借贷关系。,3、租赁合同标的是设备，贷款的合同标的是资金。,4、租赁是完全融资，贷款是不完全融资,5、贷款会影响到企业的负债率，租赁则不增加企业负债,1、分期付款与租赁的共同点：分期支付,2、分期付款与租赁的不同：,分期付款是种买卖行为，属于所有权的转移。,融资租赁则不同，租赁期间，租赁物件的所有权属于出租人，承租人只有使用权，承租人分期支付租金是取得使用权的代价。,融资租赁与分期贷款的比较,信托业务的概念,金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，金融信托具有融资职能。,信托的关系人,联结信托关系各方的当事人总称为信托关系人，包括委托人、受托人和受益人。自然人和法人都可以成为信托关系人。,专项基金信托和委托贷款的区别,委托贷款的受益人往往是特定的某家企业或社会团体,专项基金信托的受益人是具有同一特征的、一定范围(如行业范围)内的公众。,委托贷款是信托机构作为受托人，按照委托人的意愿，用委托人的资金(即委托存款)，以信托机构(受托人)的名义发放的贷款,。,委托贷款,信托机构般不承包风险,委托贷款必须先存后贷，信托机构不予垫款,委托贷款至少涉及三方当事人，即委托方、受托方和受益方,信托机构仅向委托人收取于续费委托贷款的利息收入则全部归委托人,委托贷款的特点,第八章 表外业务,第一节 银行表外业务的发展,第二节 担保业务,第三节 票据发行便利,第四节 远期利率协议,第五节其他主要的表外业务,第六节 表外业务的管理,融资证券化,竞争剧烈化,表外业务发展的原因,巴塞尔协议,商业银行自身的优势,科学技术进步,表外业务发展的原因,防范和转移风险,增加资金流动性,扩大信用规模,降低经营成本,增加银行收入,表外业务的作用,（一）加强内部管理商业银行内控,1、建立表外业务管理制度,（1）信用评估制度避免,等级差,的客户,（2）业务风险评估不同业务风险收取,不同的佣金,（3）双重审核制度避免业务,人员操作风险,2、从成本收益率、杠杆比率和流动性比率方面改进表外业务风险管理方法,表外业务的管理,（二）加强外部监管,1、建立专门的表外业务报表，加强信息披漏,2、交易帐簿和贷款帐簿分离,3、依据市场资信认证，限制市场准入,4、严格资本管理,表外业务的管理,（1）承诺和或有业务应在资产负债表的正面、合计金额的下端予以反映。,（2）任何承诺和或有负债的性质和金额应在附注中说明,（3）对利率和货币合约，揭示其风险金额,（4）银行应考虑提供额外的风险资料是否适当,（5）在财务报告关于主要会计政策的附注中，应包括表外业务处理的主要原则至少应说明如何估价以及如何确认收入和支出。,（三）加强表外业务的会计管理,表外业务的管理,贷款出售(Loan sales)是指商业银行一反形成和持有贷款的传统经营哲学，开始视贷款为可销售的资产，在贷款形成以后，进一步采取各种方式出售贷款债权给其他放款人，重新获得资金来源，出售贷款的银行将从中获得手续费收入。,贷款出售,代理业务的概念和性质,1、代理业务，是指商业银行以代理人的身份，接受客户委托，代为办理双方议定的经济事务的业务,2、代理业务具有代客服务的性质，它是在委托人与银行之间产生的种法律行为和契约关系。银行接受的代理业务，仅负责代办有关管理和处理资产的事务，并无产权的移交。,第九章 商业银行资产负债管理策略,第一节,资产负债管理和策略的发展,第二节,资产负债管理融资缺口模型及运用,第三节,资产负债管理持续期缺口模型及运用,资产负债联合管理理论,:,金融自由化使商业银行面临利率风险,金融创新冲破了利率管制,理论背景,第一节 资产负债管理理论,资产负债联合管理理论,主要观点,流动性问题,从,资产,和,负债,两个方面去预测和解决流动性问题,资产与负债的对称,通过调整各类资产和负债的搭配，使资产规模与负债规模、资产结构与负债结构、资产与负债的偿还期限相互对称和统一平衡。,资产负债联合管理理论,理论意义,实现商业银行流动性、安全性和盈利性管理目标的均衡发展。,是银行管理理论的一大突破，对完善和推动商业银行的现代化管理具有积极的意义。,有关融资缺口模型的术语和定义,敏感缺口（,Funding Gap,，,FG,）,由利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的差额表示。,FG,RSA,RSL,；,如果,FG,0,，,则资金缺口为正缺口；,如果,FG,0,，,则资金缺口为负缺口；,如果,FG,=0,，,则资金缺口为零缺口。,资金缺口与利率风险,利率敏感性资金正缺口,浮动利率资产,浮动利率负债,固定利率负债,固定利率资产,利率敏感性资金负缺口,浮动利率资产,浮动利率负债,固定利率资产,固定利率负债,在资金正缺口状态下，如果利率下降，银行净利差减少；,在资金负缺口状态下，如果利率上升，银行净利差减少；,在资金零缺口状态下，利率风险处于“免疫”状态。,融资缺口模型的运用,t,r,0,0,t,a,b,1.00,SR,当预测市场利率上升时，主动营造正缺口。,当预测市场利率下降时，主动营造负缺口。,第十章 商业银行绩效评估,第一节,银行财务报表,第二节,商业银行绩效评价,第三节,商业银行财务报告,商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。,资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动；,损益表提供流量信息，动态反映银行业绩；,现金流量表则把两者连接起来。,统一的银行业绩报告,(Uniform Bank Performance Report),，统一的银行业绩体系报告(,Uniform Bank Performance System,)以及该家银行的财务报表。,现金流量表是以现金为基础，根据现金收付制的原则而编制，反映企业在定时期内由于经营、筹资、投资等活动而产生的现金流入和现金流出的会计报表。,就商业银行而言，现金是指现金资产和一些可视为现金的流动资产，包括短期国库券、商业票据、货币市场资金等，在银行需要资金时它们能迅速的转换成现金。,表中的现金流入流出方面一般都再分为：来自经营活动的现金流量、来自投资括动的现金流量和来自筹资活动的现金流量三个部分。,银行现金流量表的编制原则,（1）现金资产比率,现金资产比率现金资产/资产总额,现金资产比率高，反映银行的流动性强；但是现金资产比率不宜过高，现金资产比例太高会影响银行的收益。,（2）国库券持有比例,国库券持有比例国库券/资产总额,既可以直接为银行提供流动性，也可以通过抵押为银行提供间接流动性,。,（3）持有证券比例,持有证券比例证券资产/资产总额,作为证券提供流动性的参考指标,银行的流动性指标,（4）贷款资产比例,贷款资产比例贷款/资产总额,该比例越高反映银行资产总额中流动性较差资产占比较大，银行的流动性相对不足。,（5）易变负债比例,易变负债比例易变负债/负债总额,易变负债是指受多种因素的影响，融资成本和规模难以为银行所控制，是银行最补稳定的资金来源。,易变负债比例越高，说明银行潜在的流动性需求越大。,（6）短期资产与易变负债的比例,短期资产/易变负债,反映银行最可靠流动性供给和最补恩定流动性需求之间的比例关系,该比例越高，说明银行的流动性配置越好。在运用时要结合银行的规模一并考虑。,（7）预期现金流量比预计现金流入/预计现金流出,该比率反映的是预计中的资金流入量占预计中的资金流出量的比例。,如果一家银行该比率为50，说明了该行预计的资金流入量仅为预计中的资金流出量的一半那么为了填补预计中资金流出量的另一半，就必须及时安排资金来源，以保证银行经营的连续性，避免损失。,衡量表外业务收入的指标,表外业务收入占银行总收入的比重,表外业务收入占银行总净收入的比重,表外业务收入占银行扣除准备金后的总净收入的比重,表外业务收入占银行净利润的比重,（二）杜邦分析法,1、两因素的杜邦财务分析,（1）净值收益率纯利润/净值,（纯利润/资产）（资产/净值）,纯利润/资产ROA,资产/净值；股本乘数EM,净值收益率ROE,（2）该指标反映了银行的盈利能力。净值收益率受到银行资产收益率（ROA）、股本乘数(EM)的共同影响，ROE通过ROA间接反映银行的盈利能力。因为ROA是银行盈利能力指标之一。,（3）ROE反映了银行的风险状况，主要是通过股本乘数来反映。股本乘数加大，银行面对的不确定性加大。,（4）ROE总体上揭示了银行盈利性和风险之间的关系。,2、三因素杜邦分析法,ROEROAEM,（纯利润/总收入）（总收入/资产）（资产/净值）,银行利润率（PM）资产利用率（AU）EM,（1）银行的利润率PM，体现银行资金运用能力和费用管理效率。因为利润的提高可以通过增收节支方式来实现。,（2）资产利用率AU，体现银行资产管理效率，良好的资产管理可以保证银行正常经营情况下提高其资产利用率。,（3）综合分析，杜邦三因素分析法从三个方面分析和评价银行的业绩：资金运用和费用管理效率、资产管理效率和风险因素。,4、通过杜邦分析法可以综合性地反映和评价银行经营管理的各方面及其相互关系，可以运用其综合分析和评价银行的绩效。,3、四因素杜邦分析法,ROE,（纯利润/税前收入）（税前利润/总收入）AUEM,（1）纯利润/税前收入，反映银行的税赋管理效率,（2）PM纯利润/税前收入税前利润/总收入，反映银行的资金运用和费用管理能力,（3）AU，反映银行的资产管效率,（4）EM，反映银行的风险因素。,第十一章 商业银行经营风险与内部控制,第一节,商业银行经营风险,第二节,商业银行经营风险预测,第三节,内部控制,第一节商业银行经营风险,一、商业银行经营风险的含义,商业银行经营风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。,三、商业银行内控的方法,（一）银行风险内控法,1、分散风险：通过调整银行资产和资本结构等手段分散银行承受的风险，目的是回避风险,（1）金融工具组合多样化,（2）资产负债期限多样化,（3）地区分布分散多样化,2、抑制风险：银行考虑到风险事件存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。,（1）终止具有巨大信贷风险的借贷活动与计划，暂停某类资金的经营计划和经营活动。,（2）改变资金借贷的对象、方式和形态,（二）银行风险财务分析法风险发生后的补救措施,1、风险自留：是指商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生的财务后果。,（1）风险自留的特点：积极的风险控制手段、弥补潜在的风险损失、风险损失费用化。,（2）风险自留包括：部分风险自留和全部风险自留、主动风险自留和被动风险自留,（3）风险自留的原则：银行补偿风险的财力是否充足、既有的损失是否会造成更大的财务困境、应优先考虑其他风险控制措施。,2、风险转嫁：是商业银行在风险损失发生后，将风险通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。,（1）风险转嫁的方式：一是不转移财产，只转移风险和损失；二是将风险损失的财产转移给交易对方。,（2）贷款风险转嫁的是通过贷款创新的表外业务方式转嫁,（3）通过非交易业务转嫁风险,