全国税务机关纳税服务规范(新).ppt

全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）2024/4/18 周四1全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）2024/4/18 周四2-目录2024/4/18 周四3010102020303前言税务登记规范税务认定规范0404发票办理规范0505申报纳税规范0 07 70 08 80 09 910100 06 6优惠办理规范证明办理规范宣传咨询规范权益维护规范文明服务规范2024/4/18 周四4前言2014年10月1日起，国家税务总局下发了全国县级税务机关纳税服务规范（以下简称规范1.0版），规范1.0版立足税务部门的前台服务，以纳税人依申请的服务事项为主，适当兼顾税务部门依职权进行服务和管理的事项，还对包括服务场所、服务方式、服务用语等文明服务事项做了规定，体现了以纳税人为中心的服务理念。具体包括9类72项212个服务事项1120个服务规范。9类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、2024/4/18 周四5前言证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范。为了进一步体现“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，总局对规范1.0版内容进行了修改完善和提升优化，形成下发了全国税务机关纳税服务规范（即规范2.0版），以最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。2024/4/18 周四6前言全国税务机关纳税服务规范（即规范2.0版）立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项，具体包括9类76项236个服务事项1385条服务规范。为了全面落实好规范2.0版，根据市局要求，县局决定对全国税务机关纳税服务规范进行培训学习，使基层工作人员全面掌握规范内容，为纳税人提供更为优质的服务。培训学习主要结合我局地税工作实际，对涉及地税及国地税通用涉税业务的规范进行学习。2024/4/18 周四7第一章税务登记规范12345设立登记变更登记停复业登记注销登记报验登记2024/4/18 周四8第一章税务登记规范税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括项个事项。依照税收法律法规规定，应当办理税务登记的纳税人，须按时办理税务登记。税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息，对应办理税务登记而未办理的纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新，确保登记信息真实、准确。2024/4/18 周四9第一章税务登记规范一、设立登记设立登记主要包括：单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人设立登记、扣缴义务人登记。以单位纳税人设立登记为例。p单位纳税人设立登记1、业务描述单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四102、报送资料（）税务登记表（适用单位纳税人）（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供份）。（）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（）组织机构代码证书副本原件及复印件。（）有关合同、章程、协议书复印件。（）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。（）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。2024/4/18 周四113、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不不予受理原因。（）录入税务登记证件内容和税种登记信息，个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。（）属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的，纳税人需补充填报定点联系企业名册信息表。（）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。2024/4/18 周四12第一章税务登记规范二、变更登记变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）为例。p变更登记（涉及税务登记证件内容变化）2024/4/18 周四131、业务描述税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（）变更税务登记表。（）工商营业执照原件及复印件。（）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（）税务登记证及副本。2024/4/18 周四143、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息。个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（）当场打印发放税务登记证件。p变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）1、业务描述税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。2024/4/18 周四15国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（）变更税务登记表。（）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）录入变更登记内容。个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。2024/4/18 周四16第一章税务登记规范三、停复业登记停复业登记主要包括：停业登记、复业登记。p停业登记1、业务描述实行定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期满不能及是恢复生产经营的，应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四172、报送资料（）停业复业报告书份。（）税务登记证及副本。（）发票领用簿及未验旧、未使用的发票。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、发票领用簿及未使用完的发票。（）录入停业登记内容，发放税务事项通知书。（）个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。2024/4/18 周四18p复业登记1、业务描述办理停业登记的纳税人，在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料停业复业报告书份。2024/4/18 周四193、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）根据纳税人提供的停、复业报告书，在征管信息系统中进行复业处理，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的，转下一环节按规定程序处理。（）返还收存的税务登记证及副本、发票领用簿及发票。2024/4/18 周四20第一章税务登记规范四、注销登记注销登记主要包括：注销登记（单位及查账征收个体工商户）、注销登记（定期定额个体工商户）。p注销登记（单位及查账征收个体工商户）1、业务描述纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。（）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。2024/4/18 周四21（）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。（）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。（）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。（）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。非行政许可审批事项。2024/4/18 周四222、报送资料（）注销税务登记申请审批表。（）税务登记证及副本和其他税务证件。（）发票领用簿及未验旧、未使用的发票。（）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。（）单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（）非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（）使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和卡。（）中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表。（）其他按规定应收缴的设备。2024/4/18 周四233、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。（）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。（）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。（）认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。（）收缴税务登记证及副本、发票领用簿和其他税务证件，即时核准注销税务登记，制作税务事项通知书交纳税人。2024/4/18 周四24（）本事项在个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止：发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。需要进行特别纳税调整的。国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。（）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。2024/4/18 周四25p注销登记（定期定额个体工商户）1、业务描述纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（）因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。（）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。（）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。国税、地税通用业务。县级业务。非行政许可审批事项。2024/4/18 周四262、报送资料（）注销税务登记申请审批表。（）税务登记证及副本和其他税务证件。（）发票领用簿及未验旧、未使用的发票。（）工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。（）使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和卡。（）其他按规定应收缴的设备。2024/4/18 周四273、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。（）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。（）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，按规定收缴设备。（）收缴税务登记证及副本、发票领用簿和其他税务证件，核准注销税务登记，制作税务事项通知书交纳税人。2024/4/18 周四28（）本事项在个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止：发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。（）纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结。（）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。2024/4/18 周四29第一章税务登记规范五、报验登记p外出经营活动税收管理证明开具1、业务描述到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四302、报送资料（）税务登记证副本。（）外出经营活动情况说明。（）建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具外出经营活动税收管理证明。个工作日将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。2024/4/18 周四31第二章税务认定规范征收方式认定p对纳税人变更纳税定额的核准1、业务描述纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。国税、地税通用业务。县级业务。行政许可事项。税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范2024/4/18 周四322、报送资料税务行政许可申请表。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时接收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。（）办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（）办税服务厅收到反馈后个工作日内通知纳税人领取办理结果。（）本事项在受理申请之日起个工作日内办结。2024/4/18 周四33p印花税核定调整或取消1、业务描述实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定。实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立印花税应税凭证登记簿，且如实登记和完整保存应税凭证的；采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四342、报送资料调整核定征收印花税登记表或取消核定征收印花税登记表。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（）办税服务厅收到反馈后个工作日内通知纳税人领取办理结果。（）本事项在个工作日内办结。2024/4/18 周四35第三章发票办理规范1234发票领用发票开具发票验旧发票撤销2024/4/18 周四36第三章发票办理规范一、发票领用p普通发票核定1、业务描述对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人，税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次（月）领用数量、开票限额。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（）纳税人领用发票票种核定表。发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范。2024/4/18 周四37（）税务登记证件。（）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。（）发票专用章印模。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（）办税服务厅收到反馈后个工作内通知纳税人领取发票领用簿；未通过的出具税务事项通知书。（）本事项应在个工作日内办结。（）对纳税信用为级的纳税人按需核定其普通发票用量。2024/4/18 周四38p普通发票核定调整1、业务描述对已办理普通发票核定的纳税人，税务机关依据其申请重新核定其使用的普通发票种类、单次（月）领用数量和开票限额。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（）纳税人领用发票票种核定表。（）发票领用簿。（）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。2024/4/18 周四393、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（）办税服务厅收到反馈后个工作内通知纳税人调整发票领用簿核定内容；未通过的，出具税务事项通知书。（）本事项应在个工作日内办结。（）对纳税信用为级的纳税人按需调整其用量。2024/4/18 周四40第三章发票办理规范二、发票开具p普通发票代开1、业务描述税务机关依据纳税人申请，代为开具普通发票。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（）代开发票申请表。2024/4/18 周四41（）税务登记证件；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明。（）经办人身份证明原件及复印件。（）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）按规定需征收税款的，先征收税款后开具发票。涉及差额征收和减免税款的，按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理。2024/4/18 周四42第三章发票办理规范三、发票验旧p发票验旧1、业务描述税务机关对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料（）发票领用簿。2024/4/18 周四43（）已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。（）需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。3、基本规范（）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（）当场核对领用信息，查验发票开具情况。（）取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）手工验旧。税务机关应利用增值税一般纳税人发票税控系统报税数据，通过信息化手段开展增值税发票验旧工作。2024/4/18 周四44第三章发票办理规范四、发票缴销p发票缴销1、业务描述纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四452、报送资料（）发票领用簿。（）需缴销的发票。3、基本规范办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。2024/4/18 周四46第四章申报纳税规范12345营业税申报个人所得税申报房产税申报城镇土地使用税申报土地增值税申报6789耕地占用税申报资源税申报契税申报定期定额户申报2024/4/18 周四47第四章申报纳税规范申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，受理纳税人、扣缴义务人、委托代征人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范。享受税收优惠的纳税人无论当期是否产生应纳税额，均应按期、如实向税务机关报告其税收优惠享受情况，税务人员应按减免税管理规定，将纳税人申报信息与税务机关掌握的备案、审批信息进行核对，在核对一致情况下，如实完整录入征管信息系统。2024/4/18 周四48第四章申报纳税规范一、营业税申报p营业税申报1、业务描述营业税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳营业税。非居民纳税人在中华人民共和国境内发生营业税应税行为，在中华人民共和国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四492、报送资料（）服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人，应报送营业税纳税申报表及附表各份（经税务机关核准采取简易申报方式的除外）。（）金融保险业营业税纳税人，应报送金融保险业营业税纳税申报表及附表各份。（）文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人，应报送相应纳税申报表份。（）使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，也可点对点或网络传输开票信息。（）适用营业税差额征收的纳税人应报送省及以上税务机关规定的相关资料。2024/4/18 周四503、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四51第四章申报纳税规范二、个人所得税申报p自然人纳税人个人所得税自行纳税申报1、业务描述有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。地税业务。县级业务。2、报送资料（）从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，2024/4/18 周四52或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送：个人所得税自行纳税申报表（表）份。个人所得税基础信息表（表）份（初次申报或在信息发生变化时填报）。个人有效身份证件原件及复印件。其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。（）年所得万元以上的应报送：个人所得税纳税申报表（适用于年所得万元以上的纳税人申报）份。个人所得税基础信息表（表）份（初次申报或在信息发生变化时填报）。个人有效身份证件原件及复印件。2024/4/18 周四53（）取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送：限售股转让所得个人所得税清算申报表份。个人所得税基础信息表（表）份（初次申报或在信息发生变化时填报）。加盖开户证券机构印章的交易明细记录。相关完整真实的财产原值凭证。缴纳税款凭证或税务代保管资金专用收据。个人有效身份证件原件。（）从境外取得所得的应报送：个人所得税自行纳税申报表（表）份。个人所得税基础信息表（表）份（初次申报或在信息发生变化时填报）。纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应2024/4/18 周四54提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。个人有效身份证件原件及复印件。主管税务机关要求应提供的其他资料。（）个人将股权转让给其他个人或法人，属于股权转让所得个人所得税管理办法（试行）中规定情形的，应报送：个人所得税自行纳税申报表（表）份。个人所得税基础信息表（表）份。股权转让合同（协议）。股权转让双方身份证明。按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。主管税务机关要求报送的其他资料。2024/4/18 周四553、基本规范（）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡（机）或现金等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。2024/4/18 周四56p生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报1、业务描述有生产、经营所得的个人所得税纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。地税业务。县级业务。2、报送资料（）实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报，应报送生产、经营所得个人所得税纳税申报表（表）份。2024/4/18 周四57（）实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报，应报送生产、经营所得个人所得税纳税申报表（表）份。（）个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人在中华人民共和国境内处或者处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的，同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报，应报送生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表份，同时附送个人所得税基础信息表（表）份。2024/4/18 周四583、基本规范（）办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四59第四章申报纳税规范三、房产税申报p房产税申报1、业务描述房产税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳房产税。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四602、报送资料（）房产税纳税申报表份。（）首次申报或房产、土地信息发生变更时，应报送从价计征房产税税源明细表从租计征房产税税源明细表各份，同时应提供房屋产权证、土地使用权证或购房合同、发票等，证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。2024/4/18 周四613、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在房产税纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四62第四章申报纳税规范四、城镇土地使用税申报p城镇土地使用税申报1、业务描述城镇土地使用税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳城镇土地使用税。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四632、报送资料（）城镇土地使用税纳税申报表份。（）首次申报或土地信息发生变更时，应报送城镇土地使用税税源明细表份，同时提供土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料。2024/4/18 周四643、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在城镇土地使用税纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四65第四章申报纳税规范五、土地增值税申报p土地增值税申报1、业务描述土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。地税业务。县级业务。2、报送资料（）从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税2024/4/18 周四66人应报送：土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）。土地增值税项目登记表等有关资料。（）非从事房地产开发的纳税人应报送：土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）。房屋及建筑物产权、土地使用权证书。土地转让、房产买卖合同。房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。（）享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。2024/4/18 周四673、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四68第四章申报纳税规范六、耕地占用税申报p耕地占用税申报1、业务描述耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四692、报送资料（）耕地占用税纳税申报表份。（）纳税人身份证明原件及复印件。（）农用地转用审批文件。（）享受耕地占用税优惠的，应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件。（）未经批准占用耕地的，应提供实际占用耕地的相关证明的材料。2024/4/18 周四703、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在耕地占用税纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四71第四章申报纳税规范七、资源税申报p资源税申报1、业务描述资源税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，如实就开采或者生产的应税产品向税务机关申报缴纳资源税。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四722、报送资料（）按从价定率办法计算应纳税额的纳税人应报送资源税纳税申报表（一）份。（）按从量定额办法计算应纳税额的纳税人应报送资源税纳税申报表（二）份。（）中外合作油（气）田和海上自营油（气）田应报关中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表份。2024/4/18 周四733、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在相关申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四74第四章申报纳税规范八、契税申报p契税申报1、业务描述在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起日内，向土地、房屋所在地税务机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四752、报送资料（）契税纳税申报表份。（）交易双方身份证明原件及复印件。（）土地、房屋权属转移合同原件及复印件。（）享受契税优惠的，应提供减免契税证明材料原件及复印件。2024/4/18 周四763、基本规范（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。（）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。（）办税服务厅人员在契税纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。（）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。2024/4/18 周四77第四章申报纳税规范九、定期定额户申报p定期定额个体工商户申报1、业务描述实行定期定额征税的个体工商户依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳税款。实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四782、报送资料（）增值税纳税申报表（增值税小规模纳税人适用）份（增值税纳税人报送，经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外）。（）其他应税消费品消费税纳税申报表份（消费税纳税人报送，经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外）。（）营业税纳税申报表份（营业税纳税人报送，经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外）。（）使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，也可点对点或网络传输开票信息。（）省税务机关要求报送的其他资料。3、基本规范2024/4/18 周四79（）办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全