第7章支付接榫法律制度.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第七章 支付结算法律制度,主讲人：程军峰,第七章 支付结算法律制度,考情分析,本章内容是,经济法基础,课程中的非常重要的章节，本章涉及的知识点相对最多，篇幅最长，考生应多花时间进行复习。在最近三年的考试中，各种题均以出现，平均分值,19,分，而且分值呈不断增加的态势，,2010,年考试中本章分值将,23,分，有一定难度，所以希望大家在学习中注意加强理解和记忆预计,2011,年考试中本章分值将,20,分以上，不定项选择题考试可能最大。今年只是删掉了一个自然段即：关于信用卡风险控制指标的全部内容。,第一节支付结算概述,办理支付结算的基本要求（,P276,）,1,更改（,）,（,1,）,出票金额、出票日期、收款人名称,不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。,【,例题,1,判断题,】,支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（,2005,年）,（,2,）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。,【,解释,1】,授权补记是将需要记载的相应内容暂时不记载，由有权人员事后补充记载；而更改是记载事项已经载入票据，原记载人又将该事项进行更改。,授权补记事项主要包括：,支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记；,背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。,（,3,）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。,所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为。（如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等）,所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。,【,解释,2】,更改,VS,变造（,1,）手段不同：更改是“明目张胆”地改，改动完毕原记载人还要在更改处签章证明；变造是“悄悄地”改，通过剪接、挖补、覆盖、涂改等手段，竭力掩盖改造痕迹；（,2,）辨别的难易程序不同：更改是票面上直接可以判断出来的改动；变造是一般人（没有火眼金睛）无法从票面上判断出来的改动；（,3,）性质不同：对票据、结算凭证上除出票金额、出票日期、收款人名称以外其他事项的更改是合法的更改；变造则是一种非法行为，构成票据欺诈。,【,例题,多选题,】,根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。,A,、更改签发日期的票,B,、更改收款人名称的票据,C,、更改金额的票据,D,、更改用途的票据,【,答案,】ABC,；本题考核点是票据记载事项。票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。,【,例题,判断题,】,变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）,2,签章（,）,（,1,）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章“加”其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。,（,2,）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。,【,答案,】,；本题考核点是票据的变造。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。,【,例题,单选题,】,某公司签发一张商业汇票。根据,票据法,的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（,2005,）,A,、公司盖章,B,、公司法定代表人李某盖章,C,、公司法定代表人李某签名加盖章,D,、公司盖章加公司法定代表人李某盖章,【,答案,】D,【,例题,判断题,】,（,2002,年）法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）,【,答案,】,3,出票日期（,）,（,1,）出票日期必须使用中文大写。,（,2,）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。,实际日期,票据日期,月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,前加“零”,日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”（逢拾加零）,日为“拾壹”至“拾玖”,前加“壹”,【,例题,单选题,】,根据,支付结算办法,的规定，出票日期“,3,月,20,日”的规范写法是（）。（,2007,年）,A,、零叁月零贰拾日,B,、零叁月贰拾日,C,、叁月零贰拾日,D,、叁月贰拾日,【,答案,】C,；本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。,4,金额（,）,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。,5,、关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。,【,例题,单选题,】,根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（,2009,年）,A,单位名称应当记载全称或者规范化简称,B,银行名称应当记载全称或者规范化简称,C,出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码,D,金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致,【,答案,】C,【,解析,】,票据的出票日期必须使用中文大写。,第二节 银行结算账户管理,一、银行结算账户的概念和种类,银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（单位的定期存款账户不具有结算功能）,解释：,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,二、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立,（,）,1,、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。,2,、,（核准制账户）,需要人民银行核准的账户包括：,基本存款账户、临时存款账户,（因注册验资和增资验资开立的除外）、,预算单位专用存款账户,和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“,QFII,专用存款账户,”）。,3,、（备案制账户）,符合开立一般存款账户（包括异地一般存款账户）、个人银行结算账户和其他专用存款账户。,解释：,银行应办理开户手续，应当于,开户之日起,5,个,工作日内向中国人民银行当地分支行备案。,多选题：根据规定，下列银行账户的开立，需要人民银行 核准的账户包括（）,A,、基本存款账户,B,、一般存款账户,C,、因注册验资开立的临时存款账户,D,、预算单位专用存款账户,【,答案,】AD,4,、中国人民银行当地分支行应于,2,个工作日内,对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，,予以核准,，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。,5,、存款人开立单位银行结算账户，自正式,开立之日起,3,个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于,核准类,银行结算账户，“正式开立之日”为,中国人民银行当地分支行的核准日期,；对于,非核准类,银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为,存款人办理开户手续的日期。,【,例题,单选题,】,根据,人民币银行结算账户管理办法,的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（,2008,年）,A,自正式开立之日起,1,个工作日后,B,自正式开立之日起,2,个工作日后,C,自正式开立之日起,3,个工作日后,D,自正式开立之日起,5,个工作日后,【,答案,】C,【,解析,】,存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起,3,个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。,（二）银行结算账户的变更,存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。,（三）银行结算账户的撤销,有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：,1,、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；,2,、注销、被吊销营业执照的；,3,、因迁址需要变更开户银行的；,4,、其他原因需要撤销银行结算账户的。,解释：,撤销银行结算账户时，应先撤销 一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,三、各类具体银行结算账户的开立和使用,（一）基本存款账户（,）,1.,基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。,2.,申请开立基本存款账户的存款人（包括并不限于）：企业法人；非企业法人；异地常设机构；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园。,3.,一个单位只能开立一个基本存款账户。,4.,日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，必须通过基本存款账户办理。,【,相关链接,1】,单位银行卡账户的资金，必须通过基本存款账户转账存入；,【,相关链接,2】,撤销银行结算账户是，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的办理。,【,例题,单选题,】,根据,人民币银行结算账户管理办法,的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。（,2006,年）,A,一般存款账户,B,基本存款账户,C,临时存款账户,D,专用存款账户,【,答案,】B,；基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。,【,例题,单选题,】,甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属（）（,2010,年）,A,基本存款账户,B,一般存款账户,C,专用存款账户,D,临时存款账户。,【,答案,】A,；基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。,（二）一般存款账户,1.,一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,2.,存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证、存款人应向银行借款需要出具的借款合同和因其他结算需要出具的有关证明。,3.,一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。,4.,一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,【,答案,】ABD,【,解析,】,（,1,）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（,2,）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,【,例题,判断题,】,一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（,2007,年）,【,答案,】,【,解析,】,一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。,【,例题,多选题,】,根据,人民币银行结算账户管理办法,的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。（,2005,年）,A,办理借款转存,B,办理借款归还,C,办理现金支取,D,办理现金缴存,（三）专用存款账户,1.,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规则，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,2.,专用存款账户的使用,（,1,）单位银行卡账户：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。,（,2,）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。,（,3,）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。,（,4,）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金时应按照国家现金管理的规定办理。,（,5,）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。,（,6,）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。,【,例题,5,单选题,】,根据,人民币银行结算账户管理办法,的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。（,2007,年）,A,基本存款账户,B,一般存款账户,C,专用存款账户,D,临时存款账户,【,答案,】C,【,解析,】,专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。,（四）预算单位零余额账户,财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。,预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。,（五）临时存款账户,1.,适用范围（可以开立临时存款账户的情形）：设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资、增资（不需核准）,2,临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过“,2,年”。,3.,临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。,4.,注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。,账户名称,存现,取现,用途,基本存款账户,日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,一般存款账户,借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,临时存款账户（验资账户除外）,用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付；注册验资、增资验资,账户名称,存现,取现,用途,专,用,存,款,账,户,单位银行卡账户,对特定用途资金进行专项管理和使用,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户,经批准,粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户,按规定,按规定,收入汇缴账户,业务支出账户,（六）个人银行结算账户,1,下列款项可以转入个人银行结算账户：,工资、奖金收入；,稿费、演出费等劳务收入；,债券、期货、信托等投资的本金和收益；,个人债权或产权转让收益；,个人贷款转存；,证券交易结算资金和期货交易保证金；,继承、赠与款项；,保险理赔、保费退还等款项；,纳税退还；,农、副、矿产品销售收入。,2,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过,5,万元（不包含,5,万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。,【,解释,1】,付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。,【,解释,2】,当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。,（七）异地银行结算账户,（,1,）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；,（,2,）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；,（,3,）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；,（,4,）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；,（,5,）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,【,例题,4,单选题,】,关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。（,2007,年）（,P287,）,A,存款人应以实名开立银行结算账户,B,存款人不得出租银行结算账户,C,存款人可以出借银行结算账户,D,存款人不得利用银行结算账户套取银行信用,【,答案,】C,【,解析,】,存款人应当以实名开立银行结算账户，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动,。（,P287,，银行结算账户的管理）,第三节 银行卡,【,答案,】A;,贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。,一、银行卡的分类,按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。（,1,）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类：贷记卡是发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费，后还款；准贷记卡是指持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足以支付时，可以在发卡银行规定的信用额度内透支。（,2,）借记卡是指持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费的银行卡；储值卡是借记卡的一种。,【,例题,单选题,】,根据,银行卡业务管理办法,的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。（,2006,年）,A,贷记卡,B,专用卡,C,转账卡,D,储值卡,二、单位卡（）（,291,）,(1),单位人民币卡账户,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。,销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。,单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。,(2),单位外币卡账户,单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。,销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。,例题,1,多选题：根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）（,2008,年）,A,单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转换。,B,单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金,C,用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算,D,不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户,答案：,;1,）选项,A,；单位人民币卡的账户的资金一律从其基本存款账户转帐存入；（,2,）选项,B,：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。,例题,2,单选题：关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）（,2010,年）,A,单位人民币卡的资金一律从其基本存款账户转账存入,B,单位外民币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入,C,单位人民币卡账户不得存取现金,D,单位人民币卡账户可以存入销货收入,答案：,D,解析：,(1),选项：单位人民币卡账户的自己一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（）选项：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。,三、限额,（,1,）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过,2000,元人民币。,（,2,）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（,ATM,机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过,2,万元人民币。,（,3,）储值卡的面值或卡内币值不得超过,1000,元人民币。,（,4,）准贷记卡的透支期限最长为,60,天，贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的,10,。,四、贷记卡持卡人的优惠,（,1,）贷记卡持卡人“非现金”交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。,（,2,）免息还款期最长为,60,天。,（,3,）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。,（,4,）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。,（,5,）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的,5,收取滞纳金和超限费。,【,例题,3,判断题,】,贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）（,2008,年）,【,答案,】,五、收费,商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：,（,1,）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的,2,；,（,2,）其他行业不得低于交易金额的,1,。,第四节结算方式,一、汇兑（）,(P294),1.,汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。,2,汇兑分为信汇和电汇两种。,3,单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。,4.,汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。,5.,汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。,6.,汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“,2,个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。,【,例题,1,判断题,】,采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）,(2008),答案：,【,例题,2,单选题,】,根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（）,A,汇兑每笔金额起点是,1,万元,B,汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明,C,汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过,1,个月无法交付的汇款，应主动办理退汇,D,汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式,答案：,D,解析：（,1,）选项,A,：汇兑没有金额起点的限制；（,2,）选项,B,：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；（,3,）选项,C,：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“,2,个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。,二、托收承付（）,1.,托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（,P297,）,2,托收承付的适用范围（,P297,）,（,1,）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是,国有企业,、,供销合作社,以及,经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业,。,解释：,托收承付适用范围不包括个人，汇兑结算方式单位和个人均可使用,（,2,）办理托收承付结算的款项必须是,商品交易,以及,因商品交易而产生的劳务供应的款项,；,代销、寄销、赊销,商品的款项不得办理托收承付结算。,解释,：单独的劳务供应不能使用托收承付结算方式。,例题 单选题：根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的事（）。,A,供销社与国有企业之间的商品交易款项,B,供销社为国有企业代销商品应支付的款项,C,集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项,D,集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项,答案：,A,解析：（,1,）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项，因此选项,C,（直接的劳务）错误：（,2,）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项,BD,错误。,3.,收款人对同一付款人发货托收累计,3,次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计,3,次提出无理拒付的，付款人开户银行银行暂停其向外办理托收。（,P297,）,例题 单选题：关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）（,2010,年）,A,托收承付只能用于异地结算,B,收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法 的购销合同,C,收款人对同一付款人发货托收累计,3,次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务。,D,付款人累计,3,次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停起向外办理托收。,答案：,C;,选项,C,；收款人对同一付款人发货托收累计,3,次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（而非暂停所有托收业务）。,4,托收承付的金额起点（,297,）,托收承付结算款项的每笔金额起点是,10000,元，新华书店系统每笔的金额起点是,1000,元。,解释：,从教材角度，只有托收承付结算方式有金额起点。,例题 多选题：根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的是（）。,A,托收承付,B,支票,C,委托收款,D,汇兑,答案：,承付期（,P297,）,（,1,）验单付款的承付期为,3,天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。,（,2,）验货付款的承付期为,10,天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。,解释：付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。,例题,1,单选题：甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。,2008,年,3,月,1,日，乙办理发货手续，发出货物；,3,月,2,日，乙到开户行办理托收手续；,3,月,10,日，铁路部门向甲发出提货通知；,3,月,14,日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）,(2008,年,),月日 月日,月日 ,3,月,15,日,答案：,C,解析：在托收承付中，验货付款的承付期为,10,天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算。,例题,2,单选题：,2009,年,3,月,1,日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。,3,月,4,日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知,3,月,7,日、,8,日、,14,日和,15,日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）（,2009,年）,A 3,月,6,日,B 3,月,9,日,C3,月,13,日,D3,月,16,日,答案：,D,解析：验货付款的承付期为,10,天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期，满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为,3,月,5,日,3,月,14,日，由于承付期满的次日（,3,月,15,日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为,3,月,16,日。,6,，付款人拒绝付款的理由（,P298,）,付款人在承付期内，对一下情况可以向银行提出全部或者拒绝付款；,（,1,）没有签订购销合同或者购销合同未定明托收承付结算方式的款项；,（,2,）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；,（,3,）未按合同规定的到货地址发货的款项；,（,4,）代销、寄销、赊销商品的款项；,（,5,）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。,（,6,）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。,（,7,）货物已经支付或计算错误的款项。,例题 多选题：根据支付结算法律的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款的款项有（）,A,代销商品发生的款项,购销合同中未订明可以托收承付结算方式结算的款项,货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项,因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项,答案：,解析：选项,C,；由于付款人自己的原因不能拒绝付款,三、委托收款（）（,299,）,1,，委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。,2.,单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。,3.,委托收款在同城、异地均可使用。,4,、付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起,3,日内通知银行付款的，视为同意付款。,【,相关链接,】,验单付款的承付期为,3,天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延），付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付,。,【,例题 多选题,】,根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表示中，正确的有（）,A,委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式,B,委托收款在同城异地均可使用,C,以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称,D,付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起,3,日内通知银行付款的，视为同意付款,【,答案,】,【,解析,】,选项,D,：如果付款人未在“接到”（而非发出）通知的次日起,3,日内通知银行付款的，视为同意付款。,四、国内信用证（）,1,国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。（,P299,）,2,我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。（,P299,）,【,解释,1】,不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。,【,解释,2】,不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。,3,信用证结算方式只适用于,国内企业,之间,商品交易,产生的贷款结算，并且只能用于,转账结算,，不得支取现金。（,P299,）,4,开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额,20%,的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（,301,）,5,信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过,6,个月。（,P301,）,6,申请人提交的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。（,302,）,【,例题,1,判断题,】,我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证行不得修改或者撤销。（）,(2007),【,答案,】,【,例题,2,单选题,】,关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）（,2008,）,A,国内信用证为不可撤销信用证,B,受益人可以将国内信用证权利转让给他人,C,国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算,.,国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金,【,答案,】B,【,解析,】,国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证,【,答案,】C;,（,1,）选项,A,：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（,2,）选项,B,：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额,20%,的保证金，并且可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；（,3,）选项；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。,【,例题,3,单选题,】,下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）（,2009,）,A,信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金,B,开证行应向申请人收取不低于开证金额,30%,的保证金,信用证到期不获付款的，议付行可以从受益人账户收取议付金额,申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款,第五节 票据的一般规定,一、票据的概念（）,票据法,中的票据包括汇票、银行本票和支票。（,303,）,（,1,）,A,汇票：银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）,B,银行本票,C,支票,（,2,）商业汇票按照付款期限的不同，可以分为：,A,即期商业汇票：见票即付的汇票,B,远期商业汇票：,定日付款的商业汇票：在汇票上记载具体的到期日,出票后定期付款的商业汇票：出票日起按月计算,见票后定期付款的商业汇票：自承兑或拒绝承兑日起按月计算,【,例题 单选题,】,下列票据中，不属于,票据法,调整范围的是（）（,2007,）,A,汇票,B.,本票,C,支票,D.,发票,【,答案,】D,2,、票据当事人（,P303,）,（,1,）基本当事人：出票人、付款人和收款人,（,2,）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人,【,解释,】,汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）的基本当事人包括出票人、收款人。,【,例题,1,多选题,】,根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。（,2007,、,2009,）,A,出票人,B,收款人,C,付款人,D,保证人,【,答案,】ABC,3.,票据的特征（,P304,）,（,1,）票据是“,完全有价证券,”,【,解释,】,票据权利的产生、行使、转让和消灭都离不开票据，完全有价证券这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”和“缴回证券”等特征来体现。,（,2,）票据是“,文义证券,”,【,解释,】,票据上的一切权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为依据。即使文义记载有错，也不得用票据之外的其他证明方法变更或者补充。,（,3,）票据时“,无因证券,”,【,解释,】,票据如果符合,票据法,规定的条件，票据权利就成立。持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。但是，票据债务人根据,票据法,的规定，认为,持票人是以欺诈、偷盗或者胁迫等,手段取得票据，或者,明知有上述情形出于恶意,取得票据，或者因为,重大过失,取得票据的，持票人应当对自己持票的合法性负责举证。,（,4,）票据是“金钱债权证券”,（,5,）票据是“要式证券”,（,6,）票据是“流通证券”,【,例题 多选题,】,根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的特征的有（）,A,完全有价证券,B,流通证券,C,要式证券,D,信用证券,【,答案,】,4.,票据的功能,（,1,）支付功能,（,2,）汇兑功能,（,3,）信用功能,【,案例,】,甲企业购买乙企业货物，甲企业暂时款项不足，便凭借自己的信誉签发了一张以“乙企业”为收款人、以自己的开户银行为付款人，约定,3,个月后付款的票据给乙企业；此时，甲企业实际上是将,3,个月后才能筹足的款项用于现在使用。,（,4,）结算功能,（,5,）融资功能,【,解释,】,票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现的再贴现实现的。,【,例题多选题,】,根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的功能有（）,.,支付功能,B.,融资功能,C,担保功能,D,汇兑功能,答案：,ABD,二、票据权利（,2010,年新增）,1.,票据权利的概念,持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。,【,案例,】,甲公司出具一张由,A,银行承兑的银行承兑汇票给乙公司，乙公司将该票据转让给丙公司，丙公司在法定期限内向,A,银行提示付款，行使的是付款请求权，如果被,A,银行拒绝付款了，转而要求乙公司清偿票款时行使的是追索权（当然，也可以向甲公司、,A,银行进行追索）。丙公司不能未行使付款请求权而直接行使追索权,（,1,）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。,（,2,）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。,（,3,）行使追索权的当事人除票据记载的当事人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。,【,例题 判断题,】,代为清偿票据的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人（）（,2010,年）,解析：,；,票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。,例题,2,多选题：根据票据法律