2025年高职第二学年（审计实务）内部审计案例分析测试卷.doc

2025年高职第二学年（审计实务）内部审计案例分析测试卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共30分）
答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)
1. 内部审计的主要目的是（ ）
A. 帮助企业提高经济效益
B. 对财务报表进行审计
C. 监督企业的外部环境
D. 制定企业的战略规划
2. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大违规行为，此时应采取的措施是（ ）
A. 隐瞒不报
B. 立即向管理层报告
C. 与违规人员协商解决
D. 自行处理违规行为
3. 内部审计工作底稿的作用不包括（ ）
A. 为审计报告提供依据
B. 证明审计工作的执行情况
C. 作为后续审计的参考
D. 对外公开披露企业信息
4. 审计抽样时，确定样本规模不需要考虑的因素是（ ）
A. 总体规模
B. 可容忍误差
C. 审计人员的经验
D. 预计总体误差
5. 对内部控制进行评价时，首先要评价的是（ ）
A. 内部控制的设计
B. 内部控制的执行
C. 内部控制的监督
D. 内部控制的目标
6. 内部审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应提出的建议是（ ）
A. 直接修改内部控制制度
B. 向管理层提出改进建议
C. 要求被审计单位立即整改
D. 忽视内部控制缺陷
7. 审计报告的收件人通常是（ ）
A. 被审计单位的管理层
B. 被审计单位的股东
C. 审计委托方
D. 社会公众
8. 以下关于内部审计独立性的说法，正确的是（ ）
A. 内部审计与外部审计一样具有完全的独立性
B. 内部审计的独立性不受企业内部其他部门的影响
C. 内部审计的独立性是相对的
D. 内部审计不需要保持独立性
9. 在审计应收账款时，审计人员最关注的认定是（ ）
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
10. 审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，发现报表存在重大错报，此时应发表的审计意见是（ ）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

第 II 卷（非选择题，共70分）
1. 简答题（每题10分，共20分）
- 简述内部审计的职能。
- 说明审计证据的收集方法有哪些。
2. 案例分析题（每题15分，共30分）
- 材料：审计人员在对某企业的销售业务进行审计时，发现该企业的销售合同签订流程存在漏洞，部分合同未经严格审核就签订。同时，在应收账款的管理方面，存在账龄分析不准确、催收不及时的问题。
问题：请分析该企业销售业务内部控制可能存在的缺陷，并提出改进建议。
- 材料：某审计小组对一家制造企业进行审计，发现该企业在生产过程中存在原材料浪费严重的情况。经过进一步调查，发现是由于生产部门没有严格执行生产定额，且对员工的绩效考核与原材料消耗没有挂钩。
问题：请分析该企业生产业务内部控制可能存在的缺陷，并提出改进措施。
3. 综合分析题（20分）
材料：审计人员对某公司进行年度审计时，获取了以下相关资料：该公司本年度销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，管理费用为500万元，财务费用为100万元，利润总额为1400万元。在审计过程中，发现该公司存在以下问题：一是部分销售收入确认不准确，提前确认了一些未实际发生的销售；二是管理费用中存在一些不合理的支出，如高额的业务招待费。
要求：根据上述资料，分析该公司财务报表可能存在的错报风险，并提出审计应对措施。
4. 论述题（20分）
材料：随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，内部审计在企业管理中的作用越来越重要。请论述内部审计如何在企业风险管理中发挥作用。

答案：
1. A
2. B
3. D
4. C
5. A
6. B
7. C
8. C
9. A
10. C

简答题答案：
1. 内部审计的职能包括监督、评价和咨询。监督职能是对企业的经营活动和内部控制进行监督检查；评价职能是对企业的经营绩效、内部控制的有效性等进行评价；咨询职能是为企业提供专业的建议和意见，帮助企业改进管理。
2. 审计证据的收集方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。

案例分析题答案：
1. 缺陷：销售合同签订流程漏洞，合同未经严格审核；应收账款管理不善，账龄分析不准确，催收不及时。建议：完善销售合同签订流程，加强审核；建立准确的应收账款账龄分析制度，加强催收工作。
2. 缺陷：生产部门未严格执行生产定额，绩效考核与原材料消耗未挂钩。措施：严格执行生产定额，将员工绩效考核与原材料消耗挂钩，加强对原材料浪费情况的监督和考核。

综合分析题答案：
错报风险：销售收入确认不准确，存在提前确认未实际发生销售的情况；管理费用中存在不合理支出，如高额业务招待费。应对措施：对销售收入进行详细审查，核实销售的真实性和确认时间；审查管理费用支出的合理性，关注业务招待费等大额支出的合规性。

论述题答案：内部审计在企业风险管理中可通过以下方面发挥作用。首先，识别风险，对企业内外部环境进行评估，发现潜在风险。其次，评估风险，分析风险发生的可能性和影响程度。再者，提出应对建议，帮助企业制定风险应对策略。然后，监督风险应对措施的执行情况，确保有效实施。最后，持续关注风险变化，及时调整风险管理策略，为企业风险管理提供有力支持。