会计账簿设置与登记方法.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三节 会计账簿的设置与登记,三、会计账簿的设置与登记,（一）日记账的格式与登记方法,特种日记账的格式与登记方法,（,1,）现金日记账（订本式）,账页格式：收、付、余三栏式；,登记方法：逐日逐笔登记。,要求：日清月结,第三节,会计账簿的设置与登记,将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫,“,过账,”,。过账的内容包括：,时间；,凭证编号；,摘要；,对方科目；,金额。,练习：,1.,现金日记账一般采用三栏式,其基本结构为借方,(,或收入,),、贷方,(,或支出,),、余额,(,或结余,),三栏,.,2.2008,年,7,月，北京光明实业公司发生以下库存现金业务（月初余额为,315,元）,（,1,）,2,日，从银行提取现金,15000,元备用。,（,2,）,4,日，采购员王丹借差旅费,5000,元。,第三节,会计账簿的设置与登记,三、会计账簿的设置与登记,特种日记账的格式与登记方法,（,2,）银行存款日记账,（订本式）,账页格式：收、付、余三栏式；,登记方法：逐日逐笔登记。,要求：定期与对账单核对。,1.,银行存款日记账一般采用活页式。,2.2008,年,7,月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为,108789,元）,（,1,）,1,日，销售产品一批，价款,100000,元，增值税,17000,元，款项通过银行收妥。,（,2,）,7,日，外购材料一批，货款,60000,元，增值税,10200,元，已开出转账支票。,三、会计账簿的设置与登记,（二）分类账簿的格式与登记方法,总分类账的格式与登记方法,（订本式）,格式：借、贷、余三栏式；,登记方法：,逐笔登记,根据专用记账凭证逐笔登记。,汇总登记,对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。,：,原材料,8000000,8000000,银行存款,主营业务收入,2006,2006,5 1,月初余额,销售商品,5 12,收,2,9000000,9000000,17000000,5 20,收,6,收,6,5 20,销售商品,贷,借,借,贷,900000000,销售商品,908000000,第三节,会计账簿的设置与登记,明细分类账的格式与登记方法,（活页式）,（,1,）三栏式明细分类账（同总分类账）,格式：借、贷、余三栏式。,登记方法：逐笔登记。,适用核算内容,往来款项等。,特点,只提供价值指标。,：,应付账款,东方工厂,明细账,购买甲材料,归还货款,银付,10000,5000,第三节,会计账簿的设置与登记,（1）三栏式明细分类账（同总分类账）,【,例,】,2006年3月11日，公司接到开户银行通知，上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到。,月初余额,银行存款,866000000,借,2006,3 1,应收账款,18000000,月初余额,收回货款,8000000,收,16,10000000,借,借,2006,3 1,3 11,收回货款,8000000,收,16,借,874000000,3 11,866000000,3 1,收,16,收回货款,月初余额,874000000,应收账款,星光公司,7000000,月初余额,收回货款,8000000,8000000,15000000,收,16,借,借,借,借,2006,2006,3 1,3 11,3 11,第三节,会计账簿的设置与登记,（二）,分类账簿的格式与登记方法,明细分类账的格式与登记方法,（,2,）数量金额式明细分类账,格式：收、发、结存三栏中分设,数量、单价、金额栏,。,登记方法：逐笔登记。,适用核算内容,财产物资等。,特点,既提供价值指标，又提供实物指标。,（,2,）数量金额式明细分类账,（,3,）多栏式明细分类账,格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。,登记方法：逐笔登记。,适用核算内容,成本费用（,借方多栏式,）与收入（,贷方多栏式,）、利润、增值税明细账（,借贷双方多栏式,）等。,特点,只提供价值指标；减少数用红字登记。,（三）,备查账簿的格式与登记方法,备查账簿，属于临时登记用以备查性质，所以也称辅助登记簿，没有规范的统一格式，根据企业实际需要确定其内容、格式与登记方法。,练习,【,例题,多选题,】,下列有关现金日记账的格式与登记方法的说法中，正确的有（）。,A.,现金日记账必须使用订本账,B.,对于从银行提取现金的业务，应根据有关现金收款凭证登记,C.,现金余额的计算公式为：本日余额,=,上日余额,+,本日收入本日支出,D.“,年”、“月”、“日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”均按现金收款凭证与现金付款凭证逐日逐笔序时登记,【,例题,多选题,】,出纳人员可以登记与保管的账簿有（）。,A.,现金日记账,B.,银行存款日记账,C.,现金总账,D.,银行存款总账,【,例题,多选题,】,必须逐日结出余额的账簿是（）。,A.,现金总账,B.,银行存款总账,C.,现金日记账,D.,银行存款日记账,【,例题,单选题,】,对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（）。,A.,银行存款收款凭证,B.,银行存款付款凭证,C.,现金收款凭证,D.,现金付款凭证,【,例题,单选题,】,下列关于分类账的格式与登记方法的说法中，错误的是（）。,A.,总分类账应采用货币计量单位与实物计量单位进行登记,B.,三栏式明细账的基本结构为“借方”、“贷方”、“余额”三栏,C.,数量金额式明细账的基本结构为“收入”、“发出”与“结存”三栏,D.,记账凭证记载单项经济业务的，可根据记账凭证登记明细账,【,例题,单选题,】,下列各项中，不适合用三栏式明细账进行登记的是（）。,A.,材料明细账,B.,实收资本明细账,C.,应收账款明细账,D.,短期借款明细账,【,例题,单选题,】,下列做法错误的是（）。,A.,现金日记账采用三栏式账簿,B.,产成品明细账采用数量金额式账簿,C.,生产成本明细账采用三栏式账簿,D.,制造费用明细账采用多栏式账簿,【,例题,多选题,】,可采用三栏式明细分类账核算的是（）。,A.,原材料,B.,实收资本,C.,生产成本,D.,短期投资,【,例题,判断题,】,为便于管理，“应收账款”、“应付账款”的明细账必须采用多栏式明细分类账格式。（）,【,例题,判断题,】,各种明细账的登记，可以逐日进行，也可以定期汇总进行。（）,