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2025年中职财务管理（资金管理基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共40分）
每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题给出的选项中，只有一项符合题目要求)
1. 企业资金运动的起点是（ ）
A. 资金筹集 B. 资金投放 C. 资金营运 D. 资金分配
2. 下列属于权益资金筹资方式的是（ ）
A. 发行债券 B. 银行借款 C. 吸收直接投资 D. 融资租赁
3. 资金成本具有产品成本的某些属性，但又不同于一般的帐面成本，通常它是一种（ ）
A. 预测成本 B. 固定成本 C. 变动成本 D. 实际成本
4. 某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（ ）
A. 4.95% B. 5% C. 5.5% D. 9.5%
5. 下列各项中，不属于商业信用的是（ ）
A. 应付账款 B. 应付票据 C. 预收账款 D. 应付债券
6. 企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（ ）
A. 信用期限 B. 现金折扣期限 C. 现金折扣率 D. 收账政策
7. 存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（ ）
A. 销售部门 B. 生产部门 C. 供应部门 D. 财务部门
8. 企业持有现金的动机主要有交易动机、预防动机和（ ）
A. 投资动机 B. 投机动机 C. 储备动机 D. 获利动机
9. 成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）
A. 机会成本和转换成本 B. 机会成本和短缺成本
C. 管理成本和转换成本 D. 管理成本、短缺成本和转换成本
10. 下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ ）
A. 信用期限 B. 现金折扣（率） C. 现金折扣期 D. 商业折扣
11. 某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次。
A. 12 B..6 C. 3 D. 4
12. 下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）
A. 应收账款占用资金的应计利息 B. 客户资信调查费用
C. 坏账损失 D. 收账费用
13. 企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（ ）
A. 企业销售水平的高低 B. 企业临时举债能力的大小
C. 企业对待风险的态度 D. 金融市场投资机会的多少
14. 下列各项中，属于存货储存成本的是（ ）
A. 存货占用资金的应计利息 B. 存货破损和变质损失
C. 存货保险费用 D. 以上都是
15. 企业采用剩余股利政策进行收益分配的主要优点是（ ）
A. 有利于稳定股价 B. 获得财务杠杆利益
C. 降低综合资金成本 D. 增强公众投资信心
16. 下列各项中，不属于确定收益分配政策时应考虑的公司因素的是（ ）
A. 现金流量 B. 投资需求 C. 筹资能力 D. 市场竞争
17. 某企业按“2/10，n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃现金折扣的机会成本是（ ）
A. 36.7% B. 18.4% C. 2% D. 14.7%
18. 下列各项中，不属于企业资金营运活动的有（ ）
A. 采购原材料 B. 销售商品 C. 购买国库券 D. 支付工资
19. 下列各项中，不属于融资租赁租金构成项目的是（ ）
A. 租赁设备的价款 B. 租赁期间利息
C. 租赁手续费 D. 租赁设备维护费
20. 企业在选择筹资渠道时，下列各项中需要优先考虑的因素是（ ）
A. 资金成本 B. 企业类型 C. 融资期限 D. 偿还方式

第 II 卷（非选择题，共60分）
21. 简答题(总共2题，每题10分)
简述企业资金筹集的动机。
简述应收账款日常管理的主要内容。
22. 计算题(总共2题，每题15分)
某企业计划筹集资金100万元，所得税税率25%。有关资料如下：
（1）向银行借款10万元，借款年利率7%，手续费2%。
（2）按溢价发行债券，债券面值14万元，溢价发行价格为15万元，票面利率9%，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3%。
（另：计算结果保留小数点后两位）
要求：
（1）计算银行借款的资金成本。
（2）计算债券的资金成本。
某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元。
要求：
（1）计算最佳经济订货量。
（2）计算最佳订货次数。
23. 案例分析题(1题，20分)

甲公司是一家制造业企业，目前正面临资金管理方面的一些问题。该公司生产多种产品，销售季节性较强，应收账款回收周期较长，存货占用资金较大。最近，公司计划扩大生产规模，但资金紧张。财务经理提出了以下几个方案：
方案一：增加银行借款，预计借款年利率为6%，期限为3年，每年付息一次，到期还本。银行要求保持10%的补偿性余额。
方案二：发行债券，债券面值为1万元，票面年利率为5%，期限为5年，每年付息一次，到期还本。发行价格为9500元，筹资费率为2%。
方案三：采用商业信用，供应商提供的信用条件为“2/10，n/30”，公司预计在第30天付款。
请你分析每个方案的优缺点，并为甲公司选择一个合适的筹资方案。

答案
1. A
2. C
3. A
4. B
5. D
6. D
7. A
8. B
9. B
10. D
11. B
12. A
13. A
14. D
15. C
16. D
17. B
18. C
19. D
20. A

21. 简答题
企业资金筹集的动机主要有：
（1）新建筹资动机，是在企业新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机。
（2）扩张筹资动机，企业因扩大生产经营规模或追加对外投资而产生的筹资动机。
（3）偿债筹资动机，企业为了偿还某项债务而形成的借款动机，即借新债还旧债。
（4）混合筹资动机，企业既为扩大规模又为偿还债务而产生的筹资动机。

应收账款日常管理的主要内容包括：
（1）调查客户信用状况。通过直接调查或间接调查等方式，了解客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况等。
（2）评估客户信用等级。根据收集到的信用资料，对客户信用状况进行分析评价，确定信用等级。
（3）催收应收账款。制定合理的收账政策，及时催收逾期账款，减少坏账损失。
（4）监控应收账款周转情况。通过计算应收账款周转率等指标，监控应收账款的周转速度，及时发现问题并采取措施加以解决。

22. 计算题
（1）银行借款资金成本=7%×（1 - 25%）÷（1 - 2%）≈5.36%
（2）债券资金成本=[14×9%×（1 - 25%）]÷[15×（1 - 3%）]≈6.49%

（1）最佳经济订货量=√（2×2400×400÷12）=400（吨）
（2）最佳订货次数=2400÷400 = 6（次）

23. 案例分析题
方案一：
优点：筹资速度快，筹资弹性较大。
缺点：资金成本较高，有补偿性余额限制，实际可使用资金减少。

方案二：
优点：资金成本相对较低，可筹集资金规模较大。
缺点：发行债券手续复杂，筹资费用较高。

方案三：
优点：筹资成本低，如果在折扣期内付款可享受现金折扣。
缺点：商业信用筹资期限较短，可能影响企业资金安排。

综合考虑，甲公司目前资金紧张且销售季节性强、应收账款回收周期长，方案三商业信用筹资期限短可能不太适合。方案一银行借款虽资金成本高但速度快能解燃眉之急，方案二债券筹资成本相对低但手续复杂。若甲公司近期急需资金扩大生产，可先采用方案一银行借款；若时间允许，可考虑方案二发行债券，以降低综合资金成本。