2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础阶段测试题及答案.doc

2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 降低税负 B. 实现企业价值最大化 C. 减少纳税风险 D. 提高财务管理水平
2. 以下不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性 B. 筹划性 C. 收益性 D. 强制性
3. 税收法律关系的主体是（ ）
A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 国家
4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食 B. 销售图书 C. 销售钢材 D. 销售农机
5. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20% B. 25% C. 15% D. 30%
6. 下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）
A. 税收滞纳金 B. 罚金 C. 赞助支出 D. 合理的工资薪金支出
7. 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，征收率为（ ）
A. 3% B. 5% C. 6% D. 9%
8. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 从价定额
9. 下列属于房产税征税对象的是（ ）
A. 农村房屋 B. 城市房屋 C. 企业自用的厂房 D. 个人自住的住房
10. 印花税的税率形式不包括（ ）
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 超额累进税率
11. 税务筹划的基本方法不包括（ ）
A. 利用税收优惠政策 B. 纳税期的递延 C. 转让定价筹划法 D. 偷税漏税
12. 企业利用存货计价方法进行税务筹划时，在物价持续下降的情况下，采用（ ）更有利。
A. 先进先出法 B. 加权平均法 C. 个别计价法 D. 移动平均法
13. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10% B. 12% C. 15% D. 20%
14. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指（ ）
A. 连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额
B. 连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额
C. 连续不超过18个月的经营期内累计应征增值税销售额
D. 连续不超过24个月的经营期内累计应征增值税销售额
15. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（ ）
A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B. 增值税小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票
C. 增值税专用发票的基本联次为三联：记账联、抵扣联、发票联
D. 增值税专用发票的记账联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
16. 消费税的纳税环节不包括（ ）
A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 消费环节
17. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止
18. 下列属于个人所得税免税项目的是（ ）
A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 保险赔款 D. 稿酬所得
19. 税务筹划的风险不包括（ ）
A. 政策风险 B. 经营风险 C. 执法风险 D. 收益风险
20. 企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（ ）
A. 合法性原则 B. 成本效益原则 C. 稳健性原则 D. 及时性原则

第II卷（非选择题 共60分）
21. （10分）简述税务筹划的概念和意义。
22. （10分）简述增值税的征税范围和税率。
23. （10分）简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。
24. （15分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年10月发生以下业务：
（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收存银行。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税0.18万元。
（3）将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。
25. （15分）某企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查，发现以下问题：
（1）企业全年发生业务招待费10万元，已全额计入管理费用并在税前扣除。
（2）企业直接向某希望小学捐赠5万元，已在营业外支出中列支。
（3）企业全年计提固定资产折旧15万元，经税务机关核定，应计提折旧12万元。
已知企业所得税税率为25%，要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：
1. B
2. D
3. C
4. C
5. B
6. D
7. A
8. D
9. C
10. C
1十一. D
12. A
13. B
14. A
15. A
16. D
17. A
18. C
19. D二十. D
21. 税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。意义在于降低税负，减少纳税风险，实现企业价值最大化，提高财务管理水平等。
22. 增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产。税率有13%、9%、6%、0%等。13%适用于销售或进口一般货物等；9%适用于销售或进口特定货物、提供交通运输等服务；6%适用于销售服务中的部分现代服务等；0%适用于出口货物等。
23. 税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等合理支出。不得扣除项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出等。
24. 销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）；进项税额=6.5+0.18=6.68（万元）；应缴纳增值税税额=14.95-6.68=8.27（万元）。
25. 业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=100×5‰=0.5（万元），应调增应纳税所得额=10-0.5=9.5（万元）；直接捐赠不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；多计提折旧应调增应纳税所得额=15-12=3（万元）；应纳税所得额=100+9.5+5+3=117.5（万元）；应缴纳企业所得税税额=117.5×25%=29.375（万元）。