高职第三学年（税务筹划）企业税务筹划2026年综合测试题及答案.doc

高职第三学年（税务筹划）企业税务筹划2026年综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）
1. 企业税务筹划的最终目标是（ ）。
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 减少纳税风险
D. 增加企业利润
2. 以下哪种情况不适合采用税收优惠政策进行税务筹划（ ）。
A. 企业处于亏损状态
B. 企业利润较高
C. 企业符合税收优惠条件
D. 企业想要扩大市场份额
3. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）。
A. 销售农机
B. 销售图书
C. 销售化妆品
D. 销售自来水
4. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列关于税务筹划的说法正确的是（ ）。
A. 税务筹划就是偷税漏税
B. 税务筹划可以在纳税义务发生后进行
C. 税务筹划要遵循合法性原则
D. 税务筹划只需要考虑税负因素
6. 企业通过合理安排生产经营活动，降低税基的税务筹划方法是（ ）。
A. 利用税收优惠政策
B. 缩小计税依据
C. 降低适用税率
D. 增加扣除项目
7. 消费税的计税方法不包括（ ）。
A. 从价定率计征
B. 从量定额计征
C. 复合计征
D. 从价从量混合计征
8. 企业在进行税务筹划时，不需要考虑的因素是（ ）。
A. 企业战略目标
B. 国家税收政策变化
C. 企业员工数量
D. 企业成本效益原则
9. 以下属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A. 国债利息收入
B. 租金收入
C. 特许权使用费收入
D. 接受捐赠收入
10. 增值税小规模纳税人的征收率一般为（ ）。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填入括号内，少选、多选、错选均不得分）
1. 企业税务筹划的基本原则包括（ ）。
A. 合法性原则
B. 效益性原则
C. 稳健性原则
D. 前瞻性原则
E. 全局性原则
2. 以下哪些属于增值税的视同销售行为（ ）。
A. 将自产货物用于非增值税应税项目
B. 将外购货物用于集体福利
C. 将自产货物无偿赠送他人
D. 将外购货物分配给股东
E. 将自产货物用于投资
3. 企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 联营企业
E. 股份制企业
4. 下列关于消费税纳税环节说法正确的有（ ）。
A. 生产销售应税消费品的，在生产销售环节纳税
B. 进口应税消费品的，在进口环节纳税
C. 委托加工应税消费品的，在委托方收回后由委托方纳税
D. 金银首饰在零售环节纳税
E. 卷烟在批发环节加征一道消费税
5. 税务筹划的基本方法有（ ）。
A. 利用税收优惠政策
B. 缩小计税依据
C. 降低适用税率
D. 增加应纳税额
E. 延迟纳税时间

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，在括号内打“√”或“×”）
1. 税务筹划是在纳税义务发生之后进行的。（ ）
2. 企业可以通过虚构业务来降低税负。（ ）
3. 增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（ ）
4. 企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（ ）
5. 消费税只在生产环节征收。（ ）
6. 税务筹划可以不考虑企业的财务状况。（ ）
7. 企业利用税收优惠政策进行税务筹划时，不需要考虑政策的时效性。（ ）
8. 将自产货物用于本企业在建工程不需要缴纳增值税。（ ）
9. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，但企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（ ）
10. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答问题）
1. 简述企业税务筹划的合法性原则及其内涵。

2. 请举例说明企业如何利用税收优惠政策进行税务筹划。

3. 简述增值税视同销售行为的几种情况及税务处理。

五、案例分析题（总共2题，每题15分，请根据案例提供的数据和信息进行分析解答）
1. 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2025年12月发生以下业务：销售产品一批，取得不含税销售额100万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。已知该企业当月无其他业务，计算该企业当月应缴纳的增值税税额并分析是否存在税务筹划空间。

2. 某企业2025年度实现会计利润为万元，当年发生以下业务：（1）通过民政部门向贫困地区捐赠20万元；（2）支付税收滞纳金5万元；（3）取得国债利息收入10万元。该企业适用企业所得税税率25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额，并分析如何进行税务筹划以降低税负。

答案：
一、1. B 2. A 3. C 4. C 5. C 6. B 7. D 8. C 9. A 10. A
二、1. ABCDE 2. ACDE 3. ABCDE 4. ABDE 5. ABCE
三．1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.×
四、1.合法性原则是指企业税务筹划必须在法律允许的范围内进行。内涵包括：以税收法律法规为依据，遵循税收法定原则；不违反税收法律法规的禁止性规定；税务筹划方案的设计和实施符合法律程序。
2.例如，某高新技术企业符合国家对高新技术企业的税收优惠条件，可享受15%的企业所得税优惠税率。企业在进行税务筹划时，应合理规划研发投入、人员比例等，确保持续符合优惠条件，从而降低税负。
3.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。税务处理：视同销售货物行为，应按规定计算销售额并缴纳增值税。
五、1.当月销项税额=100×13% = 13万元，当月进项税额=6.5万元，当月应缴纳增值税税额=13 - 6.5 = 6.5万元。税务筹划空间：可关注采购环节，若能取得更多符合规定的进项税额发票，如与供应商协商提前取得发票等，可进一步降低税负。
2.会计利润调整：捐赠扣除限额=×12% =万元，实际捐赠20万元，应调增应纳税所得额=20 - =万元；税收滞纳金5万元不得税前扣除，调增应纳税所得额5万元；国债利息收入10万元免税，调减应纳税所得额10万元。应纳税所得额=+ + 5 - 10 =万元，应缴纳企业所得税税额=×25% =万元。税务筹划：合理控制捐赠金额，使其在扣除限额内；避免产生税收滞纳金等。