2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案.doc

2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 税务筹划的首要目标是（ ）
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 规避税务风险
D. 提高财务管理水平
2. 以下不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性
B. 前瞻性
C. 收益性
D. 随意性
3. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售钢材
D. 销售农产品
4. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列哪种行为不属于税务筹划（ ）
A. 利用税收优惠政策
B. 虚开发票
C. 合理安排收入与成本费用
D. 选择有利的会计核算方法
6. 小规模纳税人的征收率通常为（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 9%
7. 税务筹划的主体是（ ）
A. 税务机关
B. 企业
C. 税务中介机构
D. 财政部门
8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
9. 下列关于税收筹划与偷税关系的表述，正确的是（ ）
A. 税收筹划就是偷税
B. 税收筹划与偷税本质相同
C. 税收筹划合法，偷税违法
D. 两者没有区别
10. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定量

第II卷
二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选均不得分）
1. 税务筹划的基本方法有（ ）
A. 利用税收优惠政策
B. 合理利用会计政策
C. 税负转嫁
D. 组织形式筹划
2. 以下属于增值税免税项目的有（ ）
A. 农业生产者销售的自产农产品
B. 避孕药品和用具
C. 古旧图书
D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
3. 企业所得税的扣除项目包括（ ）
A. 成本
B. 费用
C. 税金
D. 损失
4. 税务筹划的原则包括（ ）
A. 合法性原则
B. 效益性原则
C. 稳健性原则
D. 综合性原则
5. 下列属于消费税应税消费品的有（ ）
A. 烟
B. 酒
C. 高档化妆品
D. 小汽车

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，对的打√，错的打×）
1. 税务筹划只要不被发现就可以。（ ）
2. 企业可以随意选择会计核算方法进行税务筹划。（ ）
3. 税收优惠政策是税务筹划的重要手段之一。（ ）
4. 小规模纳税人不能抵扣进项税额。（ ）
5. 企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（ ）
6. 税务筹划可以降低企业的整体税负，但不一定能增加企业的现金流。（ ）
7. 消费税只在生产环节征收。（ ）
8. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
9. 税务筹划方案一旦确定就不能更改。（ ）
10. 增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，可以按照买价和10%的扣除率计算进项税额。（ ）

四、案例分析题（总共2题，每题15分）
材料：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。该企业2024年12月发生以下业务：销售产品一批，不含税销售额为100万元，成本为60万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元；支付运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费1万元，税额万元；企业当月发生管理费用10万元，销售费用5万元。
1. 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
2. 计算该企业当月的企业所得税应纳税所得额（假设无其他调整事项）。

材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算），另收取手续费2万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。
1. 计算该企业10月应缴纳的消费税税额。
2. 分析该企业收取的包装物押金和手续费在税务处理上的差异。

五、简答题（总共2题，每题1题15分）
1. 简述税务筹划的基本步骤。
2. 请举例说明如何利用税收优惠政策进行税务筹划。

答案：
一、1. B 2. D 3. C 4. C 5. B 6. A 7. B 8. B 9. C 10. D
二、1. ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABCD 5. ABCD
三、1. × 2. × 3. √ 4. √ 5. × 6. √ 7. × 8. √ 9. × 10. ×
四、1. 当期销项税额=100×13% = 13万元，当期进项税额=6.5 + 1×9% = 6.59万元，当月应缴纳增值税税额=13 - 6.59 = 6.41万元。企业所得税应纳税所得额=100 - 60 - 10 - 5 - 6.41 = 18.59万元。
2. 消费税税额=（100 + 2÷1.13）×15%≈15.26万元。包装物押金单独记账核算且未逾期，不并入销售额计征消费税；手续费属于价外费用，应并入销售额计征消费税。
五、1. 税务筹划基本步骤：首先，收集和分析企业相关信息，包括财务状况、经营活动等；其次，确定税务筹划目标；然后，研究税收法律法规和政策；接着，设计税务筹划方案；最后，对方案进行评估和实施，并持续监控和调整。
2. 例如，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，可享受“三免三减半”税收优惠。企业可提前规划项目实施时间，在盈利初期开展此类项目，前三年免征企业所得税，后三年减半征收，从而降低整体税负，实现税务筹划。