2026年营业税顾问（营业税咨询）考题及答案.doc

2026年营业税顾问（营业税咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)
1. 以下哪种业务不属于营业税应税劳务范畴？（ ）
A. 交通运输业
B. 销售货物
C. 金融保险业
D. 邮电通信业
2. 营业税的计税依据通常是（ ）。
A. 销售额
B. 营业额
C. 利润额
D. 成本额
3. 某运输企业本月取得运输收入100万元，该企业应缴纳的营业税税额为（税率3%）（ ）。
A. 3万元
B. 5万元
C. 10万元
D. 15万元
4. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
A. 采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天
B. 提供建筑业劳务采取预收款方式的，为合同约定的付款日期
C. 转让土地使用权采用预收款方式的，为转让完成的当天
D. 销售不动产采用预收款方式的，为不动产交付使用的当天
5. 营业税的纳税期限不包括（ ）。
A. 1日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
6. 下列行业中，适用营业税税率为5%的是（ ）。
A. 文化体育业
B. 娱乐业
C. 服务业
D. 建筑业

第II卷（非选择题 共70分）

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。总共5题，每题6分）(总共5题，每题6分)
1. 以下属于营业税征税范围的有（ ）。
A. 转让无形资产
B. 销售不动产
C. 加工修理修配劳务
D. 提供应税劳务
2. 下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（ ）。
A. 对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税
B. 对医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税
C. 对学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税
D. 个人转让著作权免征营业税
3. 营业税纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的（ ），未分别核算的，从高适用税率。
A. 营业额
B. 转让额
C. 销售额
D. 所得额
4. 下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（ ）。
A. 纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人转让土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
5. 营业税的计税营业额包括（ ）。
A. 全部价款
B. 价外费用
C. 扣除项目金额后的余额
D. 折扣额

三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共5题，每题4分）(总共5题，每题4分)
1. 单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（ ）
2. 营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。（ ）
3. 对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税。（ ）
4. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。（ ）
5. 营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。（ ）

四、简答题（要求简要回答问题。总共2题，每题10分）(总共2题，每题10分)
1. 请简述营业税的概念及特点。
2. 某企业本月发生如下业务：提供运输劳务取得收入80万元，出租设备取得租金收入10万元，销售不动产取得收入50万元。已知运输业营业税税率3%，服务业营业税税率5%，销售不动产营业税税率5%。计算该企业本月应缴纳的营业税税额，并说明计算依据。

五、案例分析题（根据所给案例，分析并回答问题。总共1题，每题20分）(总共1题，每题20分)
材料：甲公司主要从事建筑安装业务，2026年发生以下业务：
1) 承接一项建筑工程，合同约定工程价款为200万元，其中包括工程所用原材料及设备价款50万元。甲公司将其中的部分工程分包给乙公司，分包价款为30万元。
2) 自建一栋办公楼，工程成本为150万元，建成后将其出售给丙公司，取得销售收入300万元。已知建筑业成本利润率为10%，建筑业营业税税率3%，销售不动产营业税税率5%。
问题：
1. 计算甲公司承接建筑工程应缴纳的营业税税额。
2. 计算甲公司自建办公楼并出售应缴纳的营业税税额。

答案：
一、1. B 2. B 3. A 4. A 5. A 6. C
二、1. ABD 2. ABCD 3. ABC 4. ABCD 5. AB
三、1. √ 2. √ 3. √ 4. √ 5. ×
四、1. 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。特点：征收范围广；按行业设计税目税率；计算简便，便于征管。
2. 运输劳务应纳税额=80×3% = 2.4万元；出租设备应纳税额=10×5% = 0.5万元；销售不动产应纳税额=50×5% = 2.5万元。本月应缴纳营业税税额=2.4 + 0.5 + 2.5 = 5.4万元。计算依据为不同业务的营业额乘以相应税率。
五、1. 甲公司承接建筑工程应缴纳营业税=(200 - 50 - 30)×3% = 3.6万元。
2. 自建办公楼成本利润率为10%，建筑业组成计税价格=150×(1 + 10%)÷(1 - 3%)≈170.1万元，建筑业营业税=170.1×3%≈5.1万元；销售不动产营业税=300×5% = 15万元。自建办公楼并出售应缴纳营业税=5.1 + 15 = 20.1万元。