2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案.doc

2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
（总共20题，每题2分，每题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。）

1. 税收的本质是
A. 一种分配关系
B. 一种调节手段
C. 一种经济活动
D. 一种管理方式

2. 下列属于流转税的是
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税

3. 税收制度的核心要素是
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税环节

4. 增值税一般纳税人适用的基本税率是
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%

5. 小规模纳税人增值税征收率通常为
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%

6. 消费税主要对什么进行征收
A. 生活必需品
B. 高档消费品
C. 所有商品
D. 生产资料

7. 企业所得税的税率一般为
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%

8. 个人所得税中综合所得适用的税率是
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

9. 税收的职能不包括
A. 财政收入职能
B. 经济调节职能
C. 监督管理职能
D. 社会福利职能

10. 下列属于税收优惠形式的是
A. 加征
B. 减免税
C. 罚款
D. 滞纳金

11. 税务登记的种类不包括
A. 开业登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 临时登记

12. 纳税申报的方式不包括
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 默认申报
D. 数据电文申报

13. 税款征收的方式不包括
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 随意征收
D. 定期定额征收

14. 税务代理的特点不包括
A. 中介性
B. 法定性
C. 强制性
D. 公正性

15. 税务检查的形式不包括
A. 重点检查
B. 专项检查
C. 随机检查
D. 分类检查

16. 税收法律关系的主体不包括
A. 征税主体
B. 纳税主体
C. 协税主体
D. 无关主体

17. 下列属于中央税的是
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 消费税
D. 城市维护建设税

18. 税收征管法规定的行政处罚种类不包括
A. 罚款
B. 没收违法所得
C. 拘役
D. 停止出口退税权

19. 税务行政复议的申请人不包括
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 税务机关

20. 税务行政诉讼的被告一般是
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 税务机关
D. 其他组织

第II卷（非选择题，共60分）

（总共4题，每题15分，答题要求：请根据题目要求，在答题区域内作答，要求字迹清晰，逻辑连贯。）

21. 简述增值税的概念、特点及征收范围。

22. 分析企业所得税的纳税调整项目有哪些。

（以下两题有材料）

材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年度相关经营业务如下：
（1）销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
（2）出租设备取得租金收入200万元；
（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金6.5万元；
（4）取得国债利息收入30万元；
（5）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额390万元；
（6）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（7）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（9）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（10）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

23. 计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。

24. 分析该企业在税务处理上存在哪些可能需要调整的地方。

答案：1. A 2. C 3. C 4. A 5. D 6. B 7. B 8. B 9. D 10. B 11. D 12. C 13. C 14. C 15. C 16. D 17. C 18. C 19. D 20. C 21. 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：普遍征收、多环节课征、同种产品售价相同税负相同。征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。 22. 纳税调整项目有：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等扣除限额调整；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如税收优惠、亏损弥补等。 23. （1）会计利润=8600+200+50+6.5-5660-1650-850-80-300=376.5万元。（2）广告费扣除限额=（8600+200）×15%=1320万元，应调增14