高职第二学年（审计学）内部审计实务2026年阶段测试题及答案.doc

高职第二学年（审计学）内部审计实务2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。
A. 3 B. 5 C. 7 D. 10
2. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的（ ）。
A. 审计结论 B. 审计建议 C. 审计计划 D. 审计报告
3. 内部审计机构应当对审计质量实施（ ），建立和健全审计质量控制制度。
A. 全过程管理 B. 重点管理 C. 部分管理 D. 定期管理
4. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的（ ）。
A. 专业知识 B. 实践经验 C. 专业知识和实践经验 D. 沟通能力
5. 内部审计机构应当在（ ）向组织适当管理层提交审计报告。
A. 审计项目结束后 B. 审计项目实施过程中 C. 审计项目开始前 D. 审计项目计划阶段
6. 内部审计机构应当对审计报告的（ ）负责。
A. 真实性 B. 完整性 C. 客观性 D. 以上都是
7. 内部审计人员应当根据获取的审计证据，对审计事项进行（ ），出具审计报告。
A. 分析和评价 B. 记录和整理 C. 总结和归纳 D. 审核和批准
8. 内部审计机构应当建立审计档案管理制度，对审计档案进行（ ）。
A. 分类管理 B. 集中管理 C. 分散管理 D. 定期管理
9. 内部审计人员应当遵守（ ），认真履行职责，不得从事损害组织利益的活动。
A. 法律法规 B. 内部审计准则 C. 职业道德规范 D. 以上都是
10. 内部审计机构应当定期对审计工作进行（ ），评估审计工作的质量和效果。
A. 总结和分析 B. 检查和评价 C. 改进和提高 D. 监督和管理

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）
1. 内部审计的作用包括（ ）。
A. 监督 B. 评价 C. 鉴证 D. 服务
2. 内部审计机构的职责包括（ ）。
A. 对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B. 对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
C. 对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
D. 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
3. 内部审计人员的职业道德规范包括（ ）。
A. 诚信正直 B..客观公正 C. 专业胜任能力 D. 保密
4. 内部审计工作的流程包括（ ）。
A. 审计计划 B. 审计实施 C. 审计报告 D. 后续跟踪
5. 内部审计机构应当建立健全审计质量控制制度，包括（ ）。
A. 审计质量责任制度 B. 审计项目管理制度 C. 审计工作底稿管理制度 D. 审计报告审核制度

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 内部审计机构应当接受组织董事会或者最高管理层的领导和监督。（ ）
2. 内部审计人员可以根据需要自行决定审计项目的实施时间和范围。（ ）
3. 内部审计机构应当对审计工作底稿进行分类整理，建立审计档案。（ ）
4. 内部审计人员应当对审计证据的真实性、合法性和相关性负责。（ ）
5. 内部审计机构应当定期向组织适当管理层提交审计报告。（ ）
6. 内部审计人员应当遵守职业道德规范，不得泄露在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（ ）
7. 内部审计机构应当对审计报告的真实性、完整性和客观性负责。（ ）
8. 内部审计人员应当根据审计工作底稿编制审计报告。（ ）
9. 内部审计机构应当建立健全审计质量控制制度，对审计质量实施全过程管理。（ ）
10. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业知识和实践经验。（ ）

四、简答题（总共2题，每题15分，简要回答下列问题）
1. 简述内部审计的定义和目标。
2. 简述内部审计工作的流程。

五、案例分析题（总共1题，每题25分，根据所给案例，回答问题）
某公司内部审计机构在对公司财务收支情况进行审计时，发现以下问题：
1. 公司部分销售人员为了完成销售任务，虚构销售合同，虚增销售收入。
2. 公司财务部门在处理一笔采购业务时，未按照规定的审批程序进行审批，导致采购成本过高。
3. 公司固定资产管理混乱，部分固定资产未进行定期盘点，账实不符。
问题：
1. 针对上述问题，内部审计机构应提出哪些审计建议？
2. 内部审计机构应如何跟踪审计建议的执行情况？

答案：
一、1. A 2. A 3. A 4. C 5. A 6. D 7. A 8. B 9. D 10. B
二、1. ABD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABCD 5. ABCD
三、1. √ 2. × 3. √ 4. √ 5. √ 6. √ 7. √ 8. √ 9. √ 10. √
四、1. 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括监督、评价和服务组织的各项活动，促进组织目标的实现。
2. 流程：审计计划阶段，确定审计目标、范围和重点等；审计实施阶段，收集审计证据，执行审计程序；审计报告阶段，根据证据出具报告；后续跟踪阶段，监督审计建议执行情况，评估效果。
五、1. 对于虚构销售合同问题，建议加强销售业务审核，建立合同台账；针对采购审批问题，完善审批流程并监督执行；对于固定资产管理问题，制定盘点制度，定期盘点并及时调整账目。
2. 建立跟踪机制，定期与相关部门沟通，检查审计建议落实情况；要求责任部门反馈执行进度和结果；对未落实的建议分析原因，督促改进，确保审计建议有效执行，提升公司管理水平。