西华师范大学《税率的知识公式总结》2023-2024学年第一学期期末试卷.pdf

西华师范大学税率的知识公式总结西华师范大学税率的知识公式总结20232023-20242024 学年第一学学年第一学期期末试卷期期末试卷 试卷说明：试卷说明：1、试卷满分 100 分，120 分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号 一 二 三 四 五 总分 合分人 复核人 满分 100 得分 一、选择题（15 题，每题 1 分，共 15 分）（本题型考查税率的基本概念、公式记忆和基础应用，每题只有一个正确选项，请将答案序号填入答题卡对应位置。）1.增值税的基本税率是（）A.3%B.6%C.13%D.17%2.消费税的计税依据通常是（）A.销售额 B.利润额 C.成本额 D.进口完税价格 3.企业所得税的标准税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.个人工资薪金所得的起征点为每月（）A.3000 元 B.5000 元 C.8000 元 D.10000 元 5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地确定，市区适用的税率是（）A.1%B.5%C.7%D.10%6.营改增后，交通运输服务的增值税税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%7.关税的完税价格是指（）班 级 学 号 姓名 本科 密 封 线 A.商品成本价 B.商品零售价 C.商品到岸价格 D.商品离岸价格 8.印花税的计税依据不包括（）A.合同金额 B.账簿金额 C.股票交易金额 D.个人消费金额 9.资源税的征税对象是（）A.土地使用权 B.矿产品 C.房产 D.专利权 10.个人劳务报酬所得的预扣预缴税率为（）A.10%B.20%C.30%D.40%11.土地增值税的税率采用（）A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 12.房产税的计税依据是（）A.房产原值 B.房产净值 C.房产租金收入 D.房产市场价值 13.车船税的计税依据是（）A.车辆重量 B.车辆排量 C.车辆数量 D.车辆购置价格 14.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%15.增值税小规模纳税人的征收率为（）A.1%B.3%C.6%D.13%二、填空题（10 题，每题 1 分，共 10 分）（本题型考查税率公式的记忆和关键数据填写，请将答案直接填入答题卡对应位置。）1.增值税的销项税额计算公式为：销项税额=_ 税率。2.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-_-准予扣除项目。3.个人所得税的劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用为_元。4.消费税的从价定率计算公式为：应纳税额=_ 适用税率。5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的_税额。6.关税的从价税计算公式为：应纳税额=_ 关税税率。7.印花税的财产租赁合同按_的 1贴花。8.土地增值税的增值额计算公式为：增值额=收入总额-_-税金及附加。9.房产税从价计征的税率是_。10.车船税的计税单位中，乘用车的税额按_征收。三、计算题（5 题，每题 5 分，共 25 分）（本题型考查税率公式的实际计算应用，需写出详细解题步骤，步骤缺失酌情扣分。）1.某公司本月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为 100000 元，增值税税率为 13%。计算该公司本月应纳增值税额。2.某企业年度应纳税所得额为 200 万元，企业所得税税率为 25%。计算该企业年度应纳企业所得税额。3.某个体工商户月经营收入为 30000 元，增值税征收率为 3%，城市维护建设税税率为 7%。计算该个体工商户本月应纳增值税额和城市维护建设税额。4.某员工月工资薪金为 8000 元，减除费用为 5000 元，个人所得税税率为 3%。计算该员工月应纳个人所得税额。5.某企业进口一批货物，到岸价格为 500000 元，关税税率为 10%，增值税税率为 13%。计算该企业应纳关税额和增值税额。四、应用题（5 题，每题 10 分，共 50 分）（本题型考查税率公式在税务实践中的综合应用，需结合课程理论与实际案例分析，逻辑清晰、语言规范。）1.某制造企业本月销售 A 产品，不含税销售额为 200000 元，适用增值税税率 13%；销售 B 产品，不含税销售额为 150000 元，适用增值税税率 6%。同时，该企业购进原材料，取得增值税专用发票，金额为 100000元，税率 13%。计算该企业本月应纳增值税额，并分析进项税额抵扣对税负的影响。2.某公司年度利润总额为 500 万元，其中国债利息收入为 50 万元，税收滞纳金为 10 万元。企业所得税税率为 25%。计算该公司年度应纳税所得额和应纳企业所得税额，并说明调整项目的作用。3.某个体户经营餐饮服务，月营业额为 60000 元，增值税征收率为 3%，教育费附加征收率为 3%。计算该个体户月应纳增值税额和教育费附加额，并讨论小规模纳税人征收率的优缺点。4.某员工全年工资薪金收入为 120000 元，减除费用为 60000 元，个人所得税适用超额累进税率（税率表：不超过36000元部分3%，超过36000元至 144000 元部分 10%）。计算该员工全年应纳个人所得税额，并分析累进税率对收入分配的调节作用。5.某房地产开发企业销售商品房，取得收入 1000 万元，扣除项目金额为 600 万元（包括土地出让金、开发成本等）。土地增值税税率为 30%（增值额未超过扣除项目金额 50%的部分）。计算该企业应纳土地增值税额，并解释土地增值税在房地产市场调控中的作用。