第7章-成本计划与控制(第三版).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第七章,CP,成本计划与控制,主要内容：,1,、概述,2,、成本分解方法,3,、成本计划方法,4,、成本控制方法,第一节 成本管理概述,一、工程项目成本目标值,p171,估算 概算 预算 结算 决算,预可研 可研 设计阶段 招投标 施工中 验收移交后,（粗估）（拨款估算）（工程上）（财务上）,30%,20%,10%,5%,月结算,月中，承包商,预支工程款账单；,月末，,工程款结算账单和已完工程月报表。,竣工结算,竣工验收报告确认后进行,确认计量结果后,14,天内，应支付工程款,竣工验收报告,发包人确认后,28,天内，承包商递交,竣工结算报告、完整的结算资料,（竣工结算）,承包人收款后,14,天内,移交竣工工程,竣工决算（财务上）,图,1,竣工结算流程图,若,No,，造成竣工结算不能正常进行,发包人要求交付的，承包人应交付；,发包人未要求交付的，承包人承担保管责任,28,天内，总监审定、发包人确认,总监签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书,通知银行支付竣工结算价款,同时，发包人,承包人催款，并从第,29,天起支付拖欠工程款利息；,56,天内不付款，将工程折价,or,拍卖,若,No,，,28,天内发包人不付款,根据施工合同示范文本的规定，竣工验收与竣工结算之间的关系是（）。,A,竣工验收报告提交后,28,天内，承包人递交竣工结算报告,B,发包人组织竣工验收后,28,天内，承包人递交竣工结算报告,C,竣工验收报告经认可后,28,天内，承包人递交竣工结算报告,D,工程竣工验收备案后,28,天内，承包人递交竣工结算报告,成本管理：,P168,投资者（业主）,投资结构分解,承包商,成本要素结构分解,任何方,费用（造价）,C,二、成本计划的过程,p171,限额设计,三、成本计划的内容和表达方式,p172,四、成本管理一般程序,成本估算,单位生产能力估算法,生产规模指数估算法,按,WBS,按投资结构分解（投资者）,按成本要素分解（承包商）,按工程量清单分解,前期估算；设计阶段概算；,p154,成本模型,p160,因素差异分析法,p211,挣值法,p214,确定成本目标,成本目标分解（,CBS,）,P173,成本计划,成本控制,图,2,成本管理一般程序,第二节,CP,的成本结构分解,P173,一、按,EBS,分解,项目结构图中各层次的项目单元,（仅分解核算到工作包）,EBSCBS,二、按,CP,建设投资结构分解,（业主）,总投资,=,固定资产投资,+,流动资产投资,三、按,CP,成本要素结构分解,（承包商）,国内：人工费、材料费、机械费、措施费、规费、企管费、利润、税,国际：直接费、工地管理费、企管费、利润、税金,四、按工程量清单分解,p173,按工艺特点、工作内容，细分成“分部分项工程量,”,，承包商按此报价，作为业主和承包商结算价款的对象。,楼,安装,土建,装饰装修,基础,主体,TQC,工程造价,1,）分部分项工程量清单 （人、材、机、,M,费、利润）,P175,：图,9-4,2,）措施项目清单 （人、材、机、,M,费、利润）,3,）其他项目清单 （招标人部分、投标人部分）,4,）规费、税金项目清单,P177,图,9-5,WBS,常与工程量清单不一致,工程量清单,多对多关系,工程量清单有什么用？,p177,项目成本信息交会点：工程量清单,第三节,CP,的成本计划方法,p178,一、成本估算,前期策划阶段,1,、单位生产能力估算法,2,、生产能力指数估算法,p178,二、成本概预算,设计阶段,1,、套定额：,2,、询价：,3,、采用已完工数据：,三、成本模型,p185,拟建设年产,500,万吨的钢厂。,已知：现有同类型钢厂年产能,200,万吨，投资,2000,万元。,求拟建钢厂投资？,500,万吨,（,2000,万元,/200,万吨）,f,（物价上涨因素调整）,一、成本估算,1,、单位生产能力估算法,C1,已建项目或设备装置的投资额,C2,拟建项目或,Q1,已建项目,生产能力,Q2,拟建项目,f,综合调整系数,2,、生产规模指数估算法,n,生产规模指数，也称,0.6,因子法。,n,（,0.5,，,1,）,p179,：,n,的取值,二、成本概预算,p179,前提：假设工程成本在相应工程活动的持续时间内,平均分配,三、成本模型,p185,工程活动,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,合计,持续时间,4,10,6,10,4,2,10,6,2,2,32,计划总成本,(,万元,),8,40,60,60,24,18,40,18,10,6,284,单位时间计划成本,(,万元,/,周,),2,4,10,6,6,9,4,3,5,3,8.88(,平均,),思考：,实际成本与计划成本线吻合,=,没问题,成本,=,工作量,单价,实际成本与计划成本线不吻合,=,大问题,成本模型的前提：假设成本在持续时间内平均分配。可能有些活动早期成本低、后期成本高。,并不一定是进度拖延,or,降低成本,成本,100%,工期,图,1,成本模型,图,2,成本香蕉线,成本,100%,工期,ES,LS,？,？,第四节,CP,成本控制方法,一、概述,p235,1,、承包商通过什么盈利？,2,、成本超支一定是成本控制的问题？何种情况承包商可以索赔？,3,、当实际工作量与计划工作量有差异时，按什么支付工程款？,4,、成本控制应抓住哪个时间区段？,合同价；控制成本实现利润,非也,p236,P236,：按实际工程量、合同单价,p237,：,B,段,C,段,二、成本状况分析,因素差异分析法,p242,计划：模板,30000 m,2,，工时单价,20,元，劳动效率,0.8,工时,/m,2,实际：模板,32000 m,2,，工时单价,25,元，劳动效率,0.7,工时,/m,2,计划人工成本：,30000 m,2,20,元,0.8,工时,/m,2,=480000,元,实际人工成本：,32000 m,2,25,元,0.7,工时,/m,2,=560000,元,成本差异：,560000,元,480000,元,=80000,元,分析：,1,）由工作量,造成的成本变化：,（,32000 m,2,-30000 m,2,）,20,元,0.8,工时,/m,2,=32000,元,2,）由工时单价,造成的成本变化：,32000,（,25-20,）,0.8=128000,元,3,）由劳动效率,造成的成本变化：,3200025,（,0.7-0.8,）,=-80000,元,综合分析：,32000+128000-80000=80000,先实物量，后价值量,先绝对值，后相对值,又称“连环置换法”,首先要假定众多因素中的一个因素发生了变化，而其他因素则不变，然后逐个替换，分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。,三、成本状况评价,挣值法,1,、挣值法参数,BCWS,：计划工作量的预算成本,计划值,BCWS=,计划量,预算单价,ACWP,：已完成工作量的实际成本,实际值,ACWP=,实际量,实际单价,BCWP,：已完成工作量的预算成本,“,挣值”、“赢得值”,BCWP=,实际量,预算单价,ACWP,BCWP,BCWS,SV,工期,费用,CV,工程价款结算,2,、费用偏差分析,1,）费用偏差值（,CV,）,CV=BCWP ACWP,=,（预算单价,-,实际单价）,已完成工作量,CV,0 ,成本节约,CV,0 ,成本超支,CV=0,成本正常,2,）费用指数（,CI,）,CI=CV/BCWP=,费用偏差,/,挣值,CI,0,；,CI,0,；,CI=0,3,）费用执行指标（,CPI,）,CPI=BCWP/ACWP,=,已完工作预算成本,/,实际成本,CPI,1 ,成本节约，效率高、效益好,CPI,1,；,CPI=1,CV,ACWP,BCWP,工期,费用,费用偏差分析,CV,：表示完成一定工作量时，实际费用是节约,or,超支,CI,：表示节约,or,超支的百分比,CPI,：表示效率,or,效益（费用超支,or,节约的速度）,3,、进度偏差分析,1,）进度偏差值（,SV,）,SV=BCWP BCWS,=,预算单价,（实际量,-,计划量）,SV,0 ,进度提前,SV,0 ,进度拖后,SV=0,进度正常,2,）进度指数（,SI,）,SI=SV/BCWP=,进度偏差,/,挣值,SI,0,；,SI,0,；,SI=0,3,）进度执行指标（,SPI,）,SPI=BCWP/BCWS,=,已完工作预算费用,/,计划工作预算费用,SPI,1,；,SPI,1,拖后；,SPI=1,正常,SV,T,BCWP,BCWS,工期,费用,进度偏差分析,SV,：用完成工作量的,费用差异表示进度,的提前,or,拖延,SI,：进度提前,or,拖延的百分比,SPI,：提前,or,拖延的速率,4,、挣值法的应用,理想状态：,BCWP,，,BCWS,，,ACWP,三曲线靠得很紧，平稳上升,ACWP,BCWP,BCWS,SV,CV,费用,工期,T,优：可以对费用,and,进度进行综合控制,缺：事后评价；仅适用于,工程量变化,的情况,三种,S,曲线都是项目进度的函数。,如图：,CV,0,，成本超支；,SV,0,，进度拖延。,例：,BCWP=2500,，,ACWP=3000,，,BCWS=2800,CV=BCWP-ACWP=2500-3000=-500,；超支,SV=BCWP-BCWS=2500-2800=-300,。拖延,作业：算出例题中的挣值评价指标：,CV,，,CI,，,CPI,；,SV,，,SI,，,SPI,5,、挣值法参数分析,成本超支、节约；,进度提前、拖延；,投入超前、滞后,ACWP,BCWP,BCWS,费用,工期,CV,SV,图,1,：成本超支,进度拖延,投入滞后,BCWS,BCWP,ACWP,费用,工期,SV,CV,图,2,：成本超支,进度拖延,投入超前,BCWS,ACWP,BCWP,费用,工期,图,3,：成本节约,进度提前,投入延后,ACWP,BCWS,BCWP,费用,工期,图,4,：成本节约,进度提前,投入超前,BCWP,BCWS,ACWP,费用,工期,图,5,：成本超支,进度提前,投入超前,BCWP,ACWP,BCWS,费用,工期,图,5,：成本节约,进度拖延,投入延后,四、成本和工期的动态控制,p250,结合网络计划,用项目的成本模型进行后期的成本趋向预测,成本,B,方案,O,O,115%,100%,110%,105%,100%,实际成本,前锋线,工期,剩余成本,实际成本,计划成本,工期,违约金,预计,拖延,A,方案,经分析发现主要活动拖延：,1,）若不采取措施（,A,方案），则工期延长,15,，到最后成本增加（包括工期拖延违约金支付）,5,。,2,）若采取加速措施（,B,方案），则工期按计划完成，但由于增加投入，成本增加,10,。,O,落于,S,曲线下方，费用节约,or,进度拖延？,例：某项目的成本分析和预测图。,项目最终状态描述,四个象限：,：工期延长，成本增加；,：工期缩短，成本增加；,：工期缩短，成本下降；,：工期延长，成本下降。,-,习题,背景材料：,某打桩工程合同约定，第一个月计划完成工程桩,120,根；单价为,1.2,万元,/,根。时值月底，经确认的承包商实际完成的工程桩为,110,根；实际单价为,1.3,万元,/,根。而至第二个月的月末，出现了工程的费用偏差小于,0,、进度偏差大于,0,的状况。,根据背景材料，作答,13,题。,1,、在第一个月度内，该打桩工程的计划工作预算费用（,BCWS,）为（）万元。,A,132 B,143 C,144 D,156,【,答案,】,：,C 120,根*,1.2,万元,/,根,=144,2,在第一个月度内，该打桩工程的已完工作预算费用（,BCWP,）为（）万元。,A,132 B,143 C,144 D,156,【,答案,】,：,A 110,根*,1.2,万元,/,根,=132,3,至第一个月底，该打桩工程的已完工作实际费用（,ACWP,）、计划工作预算费用（,BCWS,）和已完工作预算费用（,BCWP,）的关系可表示为（）。,A,BCWP,ACWP,BCWS B,BCWS,BCWP,ACWP,C,ACWP,BCWP,BCWS D,BCWS,ACWP,BCWP,【,答案,】,：,D,BCWS=120,根*,1.2,万元,/,根,=144,BCWP=110,根*,1.2,万元,/,根,=132,ACWP=110,根*,1.3,万元,/,根,=143,4,、至第一个月底，该打桩工程的已完工作实际费用（,ACWP,）、计划工作预算费用（,BCWS,）和已完工作预算费用（,BCWP,）的关系可表示为（）。,按,EBS,编制施工成本计划,逐层汇总,按成本要素组成编制施工成本计划,直接费,间接费,利润、税金,直,接,工,程,费,措,施,费,11,项,规,费,企,业,管,理,费,12,项,材,料,费,人,工,费,施,工,机,械,使,用,费,文,明,施,工,环,境,保,护,安,全,施,工,施,工,排,水,和,降,水,工,程,定,额,测,定,费,工,程,排,污,费,社,会,保,障,费,危险,作业,意外,伤害,保险,住,房,公,积,金,办,公,费,管,理,人,员,工,资,差,旅,交,通,费,其,他,分部分项工程量清单与计价表,工程名称：,标段：,第,页,共,页,序号,项目编码,项目名称,项目特征描述,计量单位,工程量,金,额（元）,综合,单价,合价,其中：,暂估价,措施项目清单与计价表（一）,工程名称：,标段：,第,页,共,页,序号,项目名称,计算基础,费率（,%,）,金额,1,安全文明施工费,2,夜间施工费,3,二次搬运费,4,冬雨季施工,5,大型机械设备,进出场及安拆费,6,施工排水,7,施工降水,8,地上、地下设施、建筑物的,临时保护设施,9,已完工程及设备保护,10,各专业工程的措施项目,合 计,措施项目清单与计价表（二）,工程名称：,标段：,第,页,共,页,序号,项目编码,项目名称,项目特征描述,计量单位,工程量,金,额（元）,综合单价,合价,其他项目清单与计价表,工程名称：,标段：,第,页,共,页,序号,项目名称,计量单位,金额（元）,备注,1,暂列金额,2,暂估价,2.1,材料暂估价,2.2,专业工程暂估价,3,计日工,4,总承包服务费,5,合 计,规费、税金项目清单与计价表,工程名称：标段：第 页 共 页,序号,项目名称,计算基础,费率（,%,）,金额（元）,1,规费,1.1,工程排污费,1.2,社会保障费,(1),养老保险费,(2),失业保险费,(3),医疗保险费,1.3,住房公积金,1.4,危险作业意外伤害保险,1.5,工程定额测定费,2,税金,分部分项工程费,+,措施项目费,+,其他项目费,+,规费,合 计,单位工程投标报价汇总表,工程名称：第 页 共 页,序号,汇总内容,金额（元）,其中：暂估价（元）,1,分部分项工程量,2,措施项目,-,2.1,安全文明施工费,-,3,其他项目,-,3.1,暂列金额,-,3.2,暂估价,-,3.3,计日工,-,3.4,总承包服务费,-,4,规费,-,5,税金,-,招标控制价合价,=1+2+3+4+5,单项工程投标报价汇总表,工程名称：第 页 共 页,序号,单位工程名称,金额,（元）,其,中,暂估价,（元）,安全文明施工费（元）,规费,（元）,