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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第八课财政与税收,1/54,2/54,财政与税收,财政及其作用,财政作用,财政收入与支出,促进社会公平,改进人民生活,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,税收,经济发展水平,分配政策,经济建设,科学,教育,文化,卫生事业,行政管理和国防,社会保障,财政盈余,3/54,财政与税收,征税和纳税,强制性,无偿性,增值税,个人所得税,取之于民,用之于民,偷税,自觉诚信纳税,纳税人权利,4/54,1财政含义,国家收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参加社会分配两个方面。,2税收与财政关系,税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠财政收入形式。,考点一财政收入与支出,5/54,3国家财政收入与支出,(1)财政收入及其组成、财政支出及其组成,6/54,(2)影响财政收入原因,比较,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入影响是基础性,在社会财富总量一定前提下，假如国家财政集中财富过多或过少，都会影响到国家财政收入和国家职能有效发挥，也不利于企业和个人发展,方法,加紧经济发展，大力增加社会财富，确保国家财政收入连续增加,国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升,7/54,(3)对财政收支关系三种情况了解,财政收支关系,含义,影响,财政收,支平衡,略有盈余,或略有赤字,财政资金得到了比较充分利用，能促进经济发展,财政,盈余,收入大于支出,意味着财政资金没有得到有效利用，对经济建设和发展不利,财政,赤字,支出大于收入,可能造成社会总需求和总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展，但在经济发展迟缓情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀，而能扩大内需，拉动经济增加,8/54,怎样对待我国财政支出,(1)优化财政支出结构、突出重点，愈加重视向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面投入。愈加重视加强微弱步骤，加大对,“,三农,”,、欠发达地域、科技创新和节能环境保护、水利、地质找矿等支持。,(2)民生财政(财政在民生领域投入)：就业、教育、医疗、社保、保障性住房等。,(3)公共财政：加大加速对公益事业、社会保障体系和文化事业财政支出，加大加速对城镇基础设施建设财政支出。,9/54,10/54,【解析】,本题考查财政赤字相关知识。可从财政赤字主动影响回答，且要看到材料中备注，明白此做法有利于我国社会经济发展，切忌回答财政赤字消极影响。,【答案】,财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。,优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。,11/54,国家财政是国家治理基础和主要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用,考点二财政作用,作用,表现,举例,是促进社会公平、改进人民生活物质保障,财政经过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，促进社会友好稳定,社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障,含有促进资源合理配,置作用,假如完全由市场配置资源，会造成投入一些行业、地域资源严重不足，影响社会经济生活正常运行与发展。国家经过财政支持这些行业、地域建设，有利于资源合理配置,增加对西部投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度,12/54,作用,表现,举例,含有促进国民经济平稳运行作用,当经济增加滞缓，社会经济运行主要受需求不足制约时，政府能够采取扩张性财政政策，经过增加经济建设支出、降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加。当经济发展过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府能够采取紧缩性财政政策，经过降低财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温,扩张性财政政策、紧缩性财政政策,13/54,1从材料关键词分辨财政作用,看到社会保障类材料，可认定为财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。看到工程建设类材料，可认定为财政含有促进资源合理配置作用。看到财政政策、税率调整等一类材料，可认定为财政含有促进国民经济平稳运行作用。,14/54,为加紧从制造大国转向制造强国进程，我国实施,“,中国制造2025,”,规划，采取财政贴息、加速折旧等办法，推进传统产业技术改造和升级。这表明(),A加紧技术创新是转变经济发展方式主攻方向,B财政政策能够促进资源合理配置,C国家经过增加财政支出来促进经济平稳运行,D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展主要伎俩,15/54,【解析】,A错误，经济结构战略性调整是转变经济发展方式主攻方向。B正确且符合题意，题中采取财政贴息等办法推进传统产业技术改造和升级，说明财政政策能够促进资源合理配置。C与题意不符，题中事例强调发挥财政合理配置资源作用，而不是促进经济平稳运行。D与题意不符，题中包括是财政政策，而不是货币政策，故排除。,【答案】,B,16/54,2区分财政政策和货币政策,比较,财政政策,货币政策,区,别,含义,政府经过对财政收入和支出总量调整来影响社会总需求，使之与总供给相适应经济政策,中央银行为实现一定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制所采取指导方针及对应政策方法,内容,财政收入和财政支出相关政策，如调整税收、发行国债等,由银行系统公布并执行，如利率调整、纸币发行等,制订者,国家制订，经全国人大或全国人大常委会经过,中国人民银行,联络,都是经济政策，都属于宏观调控主要经济伎俩；在一定条件下，二者相互配合利用,17/54,(山东卷),年，我国综合利用各种伎俩对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。以下调控目标、调控政策、详细办法三者对应最恰当是(),A控物价稳健货币政策严控对高耗能、高污染行业贷款,B稳增加主动财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担,C调结构主动财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率,D惠民生稳健货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度,18/54,【解析】,控物价要实施紧缩货币政策，故A错误。实施主动财政政策，减轻对服务业和小微型企业税收负担，有利于稳增加，B正确。下调金融机构一年期存款贷款基准利率，属于货币政策内容，C表述不一致，排除。加大对战略性新兴产业财政支持力度，属于财政政策，排除D。,【答案】,B,19/54,3比较我国财政政策三种类型,比较,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,稳健财政政策,实施,条件,经济滞缓、需求不足,经济过热、供给能力不足,经济平稳运行，无显著通货膨胀或通货紧缩,方法,增加经济建设支出，降低税收,降低财政支出，增加税收,控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支,目标,刺激社会总需求，降低失业率，拉动经济增加,抑制社会总需求，稳定物价，给经济降温,保持经济连续、稳定、健康发展,联络,都是国家经过财政收入和支出总量、方向和结构变动来控制经济运行,20/54,提醒,财政、货币政策普通是逆风向调整，即财政、货币政策利用应该与宏观经济形势相反。当前，我国实施是主动财政政策和稳健货币政策。,21/54,年3月5日，李克强总理在政府工作汇报中强调，年，国家稳定和完善宏观经济政策，保持经济运行在合理区间。以下属于合理财政办法有(),适度提升财政赤字率,扩大国债发行规模,投资增加,刺激经济增加,居民可支配收入提升,生产扩大就业增加,经济建设支出增加,经济增加,降低央行存款准备金率,增加市场货币流通量,刺激消费,经济发展,推进结构性改革,全方面实施营改增,企业税负减轻,经济转型升级,A,B,C,D,22/54,【解析】,国家稳定和完善宏观经济政策，保持经济运行在合理区间需要适度提升财政赤字率，扩大国债发行规模，从而增加投资拉动经济增加，故,属于合理办法。另外，政府还能够经过税收等政策，全方面实施营改增，为企业减轻负担，促进企业转型升级，故,属于合理办法。,没有表达财政政策，,包括是货币政策，均不符合题意，故本题选C。,【答案】,C,23/54,1税收及基本特征,(1)什么是税收,含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。,本质：是一个分配关系。,与财政关系：税收是依法取得财政收入基本形式，是财政收入最主要起源。,性质：我国税收取之于民、用之于民。,考点三征税与纳税,24/54,(2)税收基本特征,基本特征,区分,联络,强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。纳税人假如拒不缴税、纳税要受到法律制裁,三者联络紧密，不可分割。税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障。强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性,无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价,固定性,国家在征税之前就以法律形式，预先要求了征税对象和税率，不经国家相关部门同意不能随意改变,25/54,2税收种类,依据税收对象划分，当前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。当前在我国，增值税和个人所得税是影响很大两个税种。,比较增值税和个人所得税,比较,增值税,个人所得税,区,别,含义,是以生产经营中增值额为征税对象一个税,是国家对个人所得征收一个税,征税对象,生产经营中增值额,个人所得额,税率,百分比税率,实施超额累进税率和百分比税率,作用,能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为,是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩,联络,都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用,26/54,3税收作用,(1)促进经济平稳运行。税收是调整经济主要杠杆。国家经过税种和税目标设置、税率调整等，调整社会经济运行。假如经济发展过热，能够经过增加税收来抑制社会总需求；假如经济过冷，能够降低税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求平衡。,(2)引导居民合理消费。经过调整税收，能够引导人们进行科学合理消费。,(3)维护社会公平。经过个人所得税，调整社会收入分配，维护社会公平。,(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。政府经过调整增值税、企业所得税等税率，能够引导企业节约资源，保护环境，推进经济发展方式转变。,27/54,4公民自觉依法纳税,(1)必要性,是由我国税收性质决定：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。,是实现国家职能需要：国家各项职能实现必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。,(2)办法,从国家方面讲：应该完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。,从纳税人方面讲：应该增强纳税人意识，必须负担义务，自觉诚信纳税，并主动关注国家对税收征管和使用。,28/54,1,税收强制性，并不否定纳税人对税收监督权利,税收固定性，并不是说税收是永恒不变，依据经济发展形势，税率、征收对象等是不停调整。税收三个基本特征紧密联络、不可分割，统一于税法。,2,正确认识税收作用,加税,提升国家在分配中百分比，能够降低企业和个人收入，从而稳定物价,减税,降低国家在分配中百分比，增加企业和个人收入，拉动消费增加,29/54,(全国新课标卷,),税收是国家治理基础和主要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展意见提出要,“,认真落实已经出台支持小型微型企业税收优惠政策,”,。年3月，国家税务总局出台十大办法确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。,结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠理由。,30/54,【解析】,本题考查当前国家对小微企业实施税收优惠理由，结合经济生活相关知识，可从小微企业地位、作用、融资问题、企业负担、政府对企业政策等角度进行作答。,【答案】,小微企业在国民经济中含有主要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和勉励大众创业、万众创新。,31/54,3比较违反税法四种表现,比较,偷税,欠税,骗税,抗税,区分,表现,纳税人有意违反税法要求，用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为,纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为,纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为,纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为,伎俩,坑骗、隐瞒等方式(比较隐蔽),没有按时缴纳而拖欠(比较直接、显著，轻易区分),骗取税收优惠(比较隐蔽),暴力、威胁等伎俩(比较直接、显著，轻易区分),联络,税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法还要由司法机关依法追究其刑事责任。四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法要求，都要受到法律制裁,32/54,营改增就是将以前缴纳营业税应税项目改成缴纳增值税。譬如一个产品300元，生产者销售时已经缴纳了对应税金，购置者再次销售时卖出380元，依据营改增要求，税务部门按照17%税率向购置者征收对应税金是(),A115.6元B64.6元,C51元D13.6元,【解析】,增值税征税对象是增值额，故向购置者征收对应税金是(380300),17%13.6元。,【答案】,D,33/54,1,关于增值税计算,增值税计算方法：企业商品销售额,税率上一步骤已纳税金(普通增值税税率为17%)。,如：某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝将用于生产)，支付货款850元，其增值税款是144.5元(850元乘以17%税率)。10天后，加工成绸缎以1 500元卖给某商场。该商场为此应纳增值税款为：1 500,17%144.5110.5元。,34/54,我国推行增值税转型改革，即允许企业抵扣新购入设备所含增值税。假设某企业一年内购置原料500万元，购置机器设备200万元，职员工资300万元，销售收入1 500万元，增值税税率是17%。按新增值税方案，该企业将缴纳增值税是(),A255万元B170万元,C136万元D85万元,【解析】,职员工资是企业新创造价值一部分，计算企业增值额时，不能扣除职员工资。第一步计算企业创造增值额是：1 5005001 000万元，1 000,17%170万元。按照新方案，允许企业抵扣新购入设备所含增值税，故企业应缴纳增值税是：170200,17%136万元。,【答案】,C,35/54,2,关于个人所得税(工资、薪金所得)计算方法,(1)首先依据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除3 500(从年9月起我国个人所得税起征点调整为3 500元)。,(2)其次明确各段税率分段计算。我国工资收入个人所得税实施超额累进税率。纳税人应交纳税额为应税部分与对应税率之积。,用公式表示即：纳税额(月工资起征点),税率。采取分段法详细公式为：应税额,3%应税额,10%应税额,20%应税额,25%应税额,30%应税额,35%应税额,45%。,36/54,假定小张和老赵某月工薪收入分别为3 400元、9 000元，判断以下选项中错误是(),A个人工薪收入所得税含有累进性质,B征收个人所得税有利于促进社会公平,C小张该月不用缴纳个人所得税,D老赵该月应缴纳510元个人所得税,【解析】,小张月工薪收入没有超出3 500元，不用缴个税。老赵应纳税所得额为9 0003 5005 500元，分三级，一级为1 500元、二级为3 000元、三级为1 000元，分段计算，应纳税款为1 500,3%3 000,10%1 000,20%545元，D错误。,【答案】,D,37/54,【考情探究】,命题情况,考向分析,意义类、表示类、计算类是本课常见题型。如全国新课标卷T38；全国新课标卷T12,1.关于财政作用是近几年高考重点，题型上选择题和非选择题都有，其中以选择题为主，主要考查财政作用及财政政策相关知识，要求学生熟练掌握相关知识以及灵活地分析和处理问题,2高考对税收考查以选择题为主，结合个人所得税调整和增值税改革考查税收作用。关于依法纳税问题，应重点把握其必要性，反对各种违反税法行为,38/54,【真题回顾】,1,(全国新课标卷,),下列图反应我国年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是(),39/54,(,注：,PPI是反应一定时间内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度相对数。),提升企业税费，增加财政收入,发行国债，扩大经济建设支出,降低企业税费，扶持企业创新,降低财政赤字，降低财政赤字率,A,B,C,D,【答案】,C,40/54,【解析】,横轴以年至年时间为轴，纵轴，左边是以GDP增加率为轴，右边以PPI增加率为轴，从图中PPI数据不停走低，可知生产者主动性不高，经济增速放缓，而为保持国内经济平衡、连续增加，依据图示，可从生产上入手，对于企业来说，一是降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个路径则是发行国债，扩大财政支出。,符合题意。,是应对经济过热办法，不符合题意，故选C。,41/54,2,(上海卷),税收政策调整以后，征税对象发生改变是(),A某高科技产品进口税由10%减低为3%,B由向企业征收营业税改为征收增值税,C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养原因,D同一货物屡次进口，由按次征税改为汇总征税,【答案】,B,【解析】,征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向对象，即对什么征税。B符合题意，征税对象由营业税变成了增值税；A是税率改变，不包括征税对象改变；C是征税标准，与题意不符；D也是征税标准，与题意不符。,42/54,【模拟演练】,1李克强总理在屡次召开国务院常务会议上强调，对于财政资金要,“,盘活存量,”“,用好增量,”“,决不允许财政资金终年趴在账上呼呼大睡！,”,这是在强调(),财政盈余并不是越多越好,财政资金必须得到充分利用,财政赤字不利于经济连续发展,收支完全相等是财政最正确状态,A,B,C,D,【答案】,C,43/54,【解析】,对于财政资金要,“,盘活存量,”“,用好增量,”“,决不允许财政资金终年趴在账上呼呼大睡！,”,这是在强调财政盈余并不是越多越好，财政资金必须得到充分利用，,符合题意；适度财政赤字有利于经济连续发展，,是错误；收支完全相等是财政最正确状态，,说法正确但材料没有表达，排除。,44/54,2,年9月22日，财政部、国家税务总局印发关于完善股权激励和技术入股相关所得税政策通知，对符合条件非上市企业股权激励实施递延纳税政策，对上市企业股权奖励适当延长纳税期限，对技术结果投资入股实施选择性税收优惠政策。这些政策(),有利于增强企业员工主人翁意识,有利于提升企业管理科学性,是完善税制、减轻企业税负主要举措,可推进科技结果转化为现实生产力,A,B,C,D,【答案】,C,45/54,【解析】,对股权激励实施税收优惠有利于调动职员主动性，增强企业员工主人翁意识，,符合题意，入选；对技术结果投资入股实施选择性税收优惠政策有利于推进科技结果转化为现实生产力，,符合题意，入选；,与题意无关。,46/54,【热点材料】,简化增值税税率结构靴子，终于落了地,自年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%增值税税率。简化增值税税率结构靴子，终于落了地。取消13%增值税税率，带来两个好处。一是降低了部分行业税负，也给民众带来实惠；二是增强了增值税税收中性。原来被征收13%这档税率产品，未来将会按照11%来进行征收。这些产品包含农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、农机、饲料、农药、图书、报纸等。,47/54,原来收13%这档税率产品，基本都是跟民生亲密相关商品。对它们减税，既能够降低民众生活成本，也能够释放这些行业企业税负压力。这些减税政策，降低了企业负担，也增加了民众取得感。中国经济正处于转型深化时期，经过减税，能够激发企业生产动力，提升民众消费水平。这对于实现中国经济连续中高速增加，跨越中等收入陷阱，意义重大。,48/54,49/54,【原创训练】,1自年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%增值税税率。简化增值税税率结构靴子，终于落了地。取消13%增值税税率，这些减税政策，降低了企业负担，能够激发企业生产动力，提升民众消费水平。这一政策发挥影响正确路径是(),降低企业经营成本,刺激经济发展,增加投资需求,A,B,C,D,【答案】,B,【解析】,这些减税政策，降低企业经营成本，从而使企业增加投资需求，刺激经济发展，B符合题意。,50/54,2,原来被征收13%这档税率产品，未来将会按照11%来进行征收。原来收13%这档税率产品，基本都是跟民生亲密相关商品。实施这些减税政策意在(),降低民众生活成本，激发民众消费活力,确立企业市场主体地位，激活市场主体活力,利用财政政策，促进经济发展,落实紧缩性财政政策，预防经济大起大落,A,B,C,D,【答案】,C,51/54,【解析】,实施这些减税政策意在降低民众生活成本，激发民众消费活力，,正确；企业市场主体地位早已确立，不是简并增值税税率结构政策实施后才确立，,不选；简并增值税税率结构政策属于财政政策，它有利于促进经济发展，,正确；简并增值税税率结构政策不属于紧缩性财政政策，,错误。故本题选C。,52/54,3,国务院决定，自年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%增值税税率，降低了企业负担。国家大力推进为企业减税是,“,放水养鱼,”,，从长久看来是在涵养税源。,“,放水养鱼,”,产生直接影响有(),A降低企业负担，扩大生产规模,B降低企业税负，激发企业活力,C调低工商业电价，降低运行成本,D促进自主创新，增强国际竞争力,【答案】,B,【解析】,简并增值税税率结构，降低企业税负会激发企业活力，B正确且符合题意；清理不合理收费，降低企业负担，但不一定使企业生产规模扩大，A说法错误；C与题意无关，不选；D不是其直接影响，不选。,53/54,54/54,
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