存货监盘制度.doc

存货监盘制度
存货监盘制度

为了规范我所审核人员执行存货监盘审计程序，保证执业质量，特制定本制度。
一、存货监盘的目的和时间
存货监盘是我所审核人员现场监督被审核单位存货盘点，并进行适当的抽点，确定被审核单位存货是否真实存在并且与账面数量相符，查明有无短缺、毁损等情况存在。在尽可能的情况下，存货盘点时间应接近年终结账日。
二、存货监盘的范围
1、存货监盘应包括被审核单位的所有存货，同时对重要存货项目应重点监盘；如存放于外地的货物，应通过函证予以查实，如果此类货物在存货中比重较大，需前往实地监盘。
2、存货监盘应包括被审核单位存货盘点的全过程，同时对重要环节应重点监盘。
三、存货监盘前的准备工作
1、向被审核单位索取期末盘点计划，了解企业对存货盘点的初步安排，确认盘点计划是否适当和充分；同时获取存货盘点表。
2、进行盘点前的询问调查工作，以确定被审核单位已按照盘点规划做好盘点准备工作；
3、审核人员做好监盘计划，熟悉被审核单位存货管理情况和盘点规划；确定存货监盘的重点项目和重点环节；确定存货监盘的审计人员并做好人员分工。
四、实地观察存货的盘点和抽点
（一）确定被审核单位已按照盘点规划做好盘点准备后，审核人员进行实地监盘，包括：
1、观察盘点现场的存货是否全部列入盘点范围；是否摆放整齐并停止流动；是否将废品和毁损物品与合格物品分开；
2、观察盘点人员的盘点程序是否符合盘点计划的基本要求；
3、审查盘点表、盘点标签、存货明细账及其他文件的记录；观察盘点人员计量点数是否准确，有无重计或漏计的错误；
4、及时指出并督促被审核单位纠正监盘中发现的问题。
（二）在被审核单位盘点后，审核人员进行实地抽盘，包括：
1、做好抽点存货的编号、数量、规格、计量单位、完工程度、存放位置等详细记录，以便于抽点时与盘点表上的记录核对；
2、各项存货项目抽盘样本一般应不低于各项存货总量的 %；
3、详细记录抽盘结果，如果抽查的存货中有未开箱的货物，在可能的情况下应开箱检查，以确定其完整性和真实性；
4、将抽盘结果同被审核单位盘点结果核对，分析差异产生的原因。
五、整理编制审核工作底稿，总结评价监盘结果
（一）存货监盘工作底稿一般应包括：
1、被审核单位的盘点规划；
2、监盘计划；
3、盘点调查问卷；
4、实地盘点工作记录；
5、存货监盘审计结论；
6、存货监盘审计总结。
（二）存货监盘审核评价包括：
1、被审核单位存货盘点工作的规划是否完善并遵照执行；
2、被审核单位存货的盘点结果是否可信；
3、被审核单位对存货盘点结果的处理是否正确；
4、被审核单位存货的存在性是否得到合理保证。
六、针对存货监盘审核工作特殊问题的考虑
（一）对于被审核单位盘点时我所审核人员未能参与监盘的情况，审核人员应当：
1、实地抽盘部分存货；
2、对期间交易采取适当测试；
3、审核被审核单位盘点记录和盘点方法。
（二）当被审核单位特殊性质存货的监盘需要专门技术时，监盘时可选派具有特殊技能的审核人员或利用专家的工作，同时对其他监盘审核人员进行专门培训。
苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

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