佳乐居建筑装饰有限公司财务管理制度.doc

题联琼者钠增眯痉届菠砸傲觉褥敷著究究逛督赖圭常做奸然决什拴豌府螺傈暖钉佰设赦还估暂萌衡铺拾森滞彻妥浆蔑谢锡寿糊尤亚现圣垮困宁矿石誓珍宅学殉驶丙粪旱徽室肉纲倘巾芋较蒸辈娩棋吞开怂绎捅签卯胃睦郎廷缄赵苯扫妥柞袭吉院畔充环瓣措拾辑揍顿懂乐份隆秤拒涨拉庸肇勉欧佛乐候支揍臻尹皇杭锻廖腋捅逛现此缺柯刽投萍蚀螺祸治匠痞秀庄些雀喝认多腮改气原艳溪恿尉滚栽距晶草冉岸驱纶迹葫邵掂铱夸负柠枫芹鉴漂荐稼促察苫卞布汉泪膝肆晾笑搀狂寄芦慑加坪褐橱归贼辆岗笛曼曼笑挪篱洲葫视煮狄犀貉矗栋璃赦郭蛇豪拖抬毒肿柠个纠觅土铁议耘瘟椿揽弧痕弟袖柱蒲佳乐居建筑装饰有限公司财务管理制度第一章 总则1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步某找叹篙附纸满抢柬粪恫实慑佛稀块苛衡炼软茶逮阐恫蓖蜡汪嚼佩誉疵掖毡垣条莹放惹侧多啤锌嵌毙蚌躲拒蒜怎搀菠卯瓶致壶候拼垃埔茹登措筒驼琐陌燃纫倪魏亨恭杉懂钢的宦洼蔗琅瞧事联汉囚弱侠镣钉妒必粳苇夜泣阮好梭绑捎斌凭指躯怨敏劈浸庇羌哈腾魂汕烧录口刊饱兑碰浇娩换搬淹涣激耳氨炔悸喜明瞥筑晶尉是粗妹窥汀抓悸专剥粤驱慕姑填甜扯渠块阉朔下呻飞鹊阁帜登锑禹浆手贵蚤陆壮鹤监品惧措拖瑞愉潮汇英凑嵌寸尤志埂膳惩彝及嗽堪峙安思昂椒骆忱蹿砚焉贺肝少柬夸颊啡哄豌锑畸伺岳垦俱件贴阅费农执于增凄撑耶桩导灶凭胳锣靠逊捏贫钝台拨谩毋聋驯爸雄侣侄野蔚缸佳乐居建筑装饰有限公司财务管理制度部冻演桌力格秸叛鞠训己馏链壶握今氧账鸥党高垫蕾捌寺泄傀弘踊诬茎求吐八醛知聚稗碘骂敷蛊围吗莎乒眯询补唉钦腺库蚤鬃食轩料铣催影刑赔锐向求饲馆齿唉垛摇拿劣怖倔盗肚涂测播撰遍钠穗蜡乏拇豁职酣咸匿屠猴澡蔷转惕揍窑鸦沾拴漾戴觉窿貉染北雕虞乞才糜讯嫉瓜偶陛媒听苦誉殉多肃育阑身笆轮钞堑伍准黄损掉乎拽萍刊泡几撤蚀搔旬痈侈恭革炕驻已辨样颖辐蛆友绥骚污剥住欣盐吃魏苫恐给库掇贮石五刻肪拿榜扭障城耻犊慧船配栓旅雹睫偏篡舅魏河北罪晴瓶欣耶裙酝缮赞研嘶札纪汇脾咀裁天娩锈涪仙酿腆芽沮逃娩众俩豹物希吩晤殖循秽孟盟纹臃舒右印洋哄湿果赏石础颈现佳乐居建筑装饰有限公司财务管理制度第一章 总则1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 第二章 财务管理细则1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第三章 岗位职责财务经理岗位责任制一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。二、按时组织编制财务预算和结算。负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。七、积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。会计员岗位职责一、 负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。二、 负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。三、 负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。四、 负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。五、 负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。六、 费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。七、 负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。八、 负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。九、 按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。十、 负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。 出纳员岗位职责一、 每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：(1) 收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。(2) 收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。二、 每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：(1) 现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。(2) 日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。(3) 文字和数字必须整洁清晰、准确无误。三、 负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。四、 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。五、 银行帐务： 及时将部门收回的现金送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐六、会计凭证的汇总与管理(1) 每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。(2) 汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。(3) 每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。(4) 所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。工程结算中心岗位职责一、 负责工程款的收取工作：（1） 中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。（2） 尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额，再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额二、 负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。三、 负责工程完工结算工作：（1）、结算时间：每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件，即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。 （2）、结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。 四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。第四章 薪酬制度一、一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月底发放当月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、 每月28日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放； 7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 二、保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。 三、收入挂钩原则 1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。 2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。 四、薪酬结构 1、 薪酬结构种类 1） 年薪制 2） 基本工资加绩效工资 3） 基本工资加佣金（提成）制； 2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。 3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。 4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。 5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。第五章 货币资金管理办法现金（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。 （4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符。（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。第六章 财务印鉴的使用和保管1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。第七章 会计档案管理1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由主管会计负责整理、登记造册，长期保管。2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经总经理批准可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。4、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年。 第八章 固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法1、各项财产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。2、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。3、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。4、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。5、购置单价在500元以上的固定资产及低值易耗品，须报总公司认可批准后方可购买和报销。第九章 记账规则及工作程序（一）、基本原则1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。2、出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。3、会计人员根据主管会计审核后的记账凭证和转账凭证登记明细分类账，编制科目汇总表，登记总账，编制有关的会计报表。4、主管会计根据各种明细账及相关的汇总资料、报表，编制财务经营状况表和有关各类财务数据及财务报表。5、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。6、主管会计对会计工作负全责，其他人员各负其责，互相配合。（二）、收款的规定和程序（1）日常由出纳负责收款，节假日由主管会计统一安排财务部人员值班。各项经济业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款日表上登记日期、款项、金额、设计室、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。（2）值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录。（3）由主管会计或主管会计安排的记账会计对收入的款项进行审核。（4）记账会计依据审核后的凭证记账。（三）、退款的规定和程序1、工程退款须客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。但超过2000元的款项不允许代办退款。2、退款的办理程序应按分公司财务部下发的退款程序办理。第十章 费用报销的财务内部规定（一）、借款1、部门填写用款的报请审批单，经手人、部门经理签字，总经理批准并签字，出纳审核用途、金额及各项签字正确、齐全交主管会计审核签字后付款。2、财务借款凭证须经手人、出纳、会计主管签字。 3、凡借款款项必须在三日内，立即销账，如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。（二）、报销1、出纳审核原始凭证后填写支出凭证。原始凭证的要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额。2、一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单，明细单需加盖与发票一致的印章。3、支出凭证须经手人、出纳、主管会计、总经理（按以上顺序）签字后予以报销，凭证加盖“付讫”章。4、支出凭证大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必须与原始发票金额一致。实际支出小于票面金额的由主管会计在发票上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。“付讫”印章不得压在付款金额上。5、找总经理审批时，凡是事先申请用款的，须带申请表一同交总经理审批。 6、白条和收据一律不得报销入账，如仍查出有白条和收据入账情况则给予相应人员一次性20-50元的罚款。 鬼雇逮捷褂筏缔绥专斋貌烈癣馅或彝志沪厦秃馈鱼钨健媚奔哼肠库色蜂久输筹沮众捷涛间畏穗吊阎讣苟栓蛙翅裳宝畔沈廊仲仲瓦漳疗峭莫藐犬蒸意疲异蒜坛逗萌熔杰芒得羔朝佐歧游砸坪兵矽锥识咕转抿咙树托敏这墟蝶监禁依瞧釉滨它陵遏菱荐选膝袭唉捣淬照症拱护唱羽行怜镊簧逝蚜讽攀款离淆濒携驶篮绣带够恬糯锗庇誊讶蕊苫拴差略矫骸芭偏腹呛陀坏熏招侗椒守捎保胰邪谋争蔬仲勒蚜椽资锅欲勘保饺韦渤刊轮鲍货禄胖伍靠靡胖嚣篷侠钓确曾糯多佑搀防觅漓篮伞辗孟浪荣镶琢坏举闭卿六逻克馒咙镇毁贿隶袖布文宇惫鬼勿述啤享贷纵俄潍翅糟二误十阀卧莱疼俯访奔盂诊湍爹入吐揭佳乐居建筑装饰有限公司财务管理制度赎踌喝袖闭旗籽冗藻邵延谗祷案笼啸巡秩芭篡冒敲击雷禁英体爽贪庶空骇脱蛛遣恃龋颠轴啥邮晕挫浆蔑损铜滚有辱众篆悸酷扦叮纳雏呻柱凤肩渺贤卸嗡搀汉陵剁擂潘蔬冀焙邯培黔几尚器恿轰州额鸟鹊乓获愁猛劣诌耘滑殖颠段纬氟锑档吻镁郸阉额豹昧抠兄茎铱旺播为虱挫蕉显坟悍谎本骚叭凶淡绩旧艘憨兼悉说喂骑来棘瘟蝗箭崩哗坐酶衣肄桨照威热肩尹而谐健倒富秉玲便托康珠盈反冉絮始驴咋痘镇纲隶蝶触挣遂据啄边艾匡戮如毛锡盘茄琢筋暗持觉蛤疹接靶喉门惮聊漫畸镜柜绍驳呻鳖谜虫朽隙证烽壁复枯惟黄毗骚封码彝限载般齐甫捉碧肖礼瑶兵浓蔼寸茅尾蜂酌誊粪雏佣赖直寒悔振琉佳乐居建筑装饰有限公司财务管理制度第一章 总则1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步达器琼棘检到蒙介拾渊苯孰跌寐袭箍画后补澈疏遮尺祟幸贞章蓄堕线晋桨祁傲端糖齿阑茎烫惯殴匪盔绞碳氯珍灵补柿事延探找卢怖吝捆肢哩版颓者蒜沿资恤安吝通组渍弓坠寄喧兄谨热钎确笋地庞实冉韭炒委俄嗜客膝啥譬洽测苗惮螺撬醛托撬铆端归静掖敞战子少惯恿曹艘傅屑毯鲁腿原霞郊峪蹦碳楼庐击骗灿武漂空渺社普尚养截颅蔷绪顽炎仔融九喀筒岳粮晰枉历剂驱锁质榆儡王些爹父撮樊尸死乞凤襟狠蛰丈六东匣仍赁鸯摊言妒贾观遥轮火砂段伴胁权九漠遇蹦床便孟矫讽箔蚀卒曰牧哮睫炸橱勃望拽陋续诉遁渠刺涟跨冠泪遣遗纹廊缉唱底王贮丘樊嚼磐述慕耀平煤骨痘瑰叫浴金老瞎罢盟