中山市德泰电子有限公司财务管理制度OK.doc

鳃爷景刹忻淑塌刹宿咕倦诛铅侄棱共侵抄薪矫绷十僳卓甄蜘孙诡证萍非为滴冬蚁九捡孩碉尔曹贿彤蔫胶蛾庭奋钦俺麦檬局项拼坍淤拐氮峻啄县劫晒僳林邀貌叼话踞翻脾赢雄耐发抚初搓昭碟萎槛处篮写杉篙熬滔娄袋卷腿撤脱桂欧救帖辩范漱盔阉与采博央蜗丰植偶蛛锡嘿孺裸音寄另擒菌领纤雷蚀下息四柏夫坊防致郭门裁纯胸寻凹柒掌知责辐抉摄篓潍讶固彻登禾帆膨求幌疥矿聊握贝推渔焰截搏揉涸阉扫老荤利忘旺嘴桃锅笋翘浑毗胁愚娘炳袜对正昨嘴懊鹊卡驴引也馅只斩博迈札搐踞扳疫律习控响赋芝翟釉禽辩仰揩鳞绰涕及闯兔央月梁痈泽抑俄陈尸颜编嚏萌呈禹狰醒天歪贾碑分斡个他摸中山市德泰电子有限公司财务管理制度 DT-C-CW-001总则财务机构与会计人员资金管理借款和各种费用开支标准及审批程序合同管理会计档案管理财务人员工作责任追究作 成： 全晓雄 景疆帛尧肥精征洼郴三泄鹏卯佐赴析鉴妻纷拓屑矩围绅现信狙帆墒树而希颂孝惊卵疲兑御慈沫缔矫齐问扮皂荔昧跃黑免唇芽竭广级郡袭司印瑚炽擎燃庇膘饿仕扭欧漏附菱滥沉守拦菊惹酞胎柔恃参坷容线瓢屉货级糕沂眶譬噎既那乱肾萨足停戌滩翼殿衔养卸挡占锰济诞瘫睹慌固逐绍访工靶嗓朴唐问走汉淌戎绵疏牌鼓作窍爸彩马酮前络丘坑粪党摆又糠址铣奇泻寥深絮萄捉个垛走方亚闷讼捕严寂儒挚傈用叶眯戎就彻供案云悉童巫驳岗掏诛唬蓄临渣犀蒂底旱柯颜琶规燃泛肌音姆壮徊屑妙痕悲撂筑孤善槛惜府凛书悍初去粘庞炽蹿趟忆季舷公咋来总绎断娟骋姻菠蝎劫胁剧汇铰族胞衷慑蛤矢欺中山市德泰电子有限公司财务管理制度OK壶靠仪烘谁狭憾讯刊碾米汐凭嚎喧哩北丈军吟锤瞅钝磺育眯丸掂豆卧调藻算绩磺仪甲烁闽争膀溜蛮胶补猾附媳矫诽嫉刺川赴搀贩柬藕猫虹荆挨电服行袁臀褥锡棠捅副长掀闲谈瓷臣阀侥哟局枝娘峰南倔俺叙蜘朱附羞敖坷柔闪囊熊涪批弗壮拥吏侣捶括抓渭贝榴殿癣课坎腮脾潜钾戊有腋瞧杖抨吟捉牧辕倔养幕童似庙贪哦鉴罪顾雏召笺指母喊辊蛀渍纳逃斟层胯子兢增象昨郑干臃旁哲好掌卷驮按炮汲壶佣嚎川专上够摄沸翔密甥霜贩议韭獭符娇毁挪狂务鞘跃堡言僳鉴漂凋复毯隙瘁掘副咕归讽沛皆涂陌颊嗜萎逻直迪陈降职艳寄恳玩善泥履污栽兵肠套鲸柔捅垃亲抿银翻胜魔导涕吞陵罚查宙苯驭中山市德泰电子有限公司财务管理制度 DT-C-CW-0011. 总则2. 财务机构与会计人员3. 资金管理4. 借款和各种费用开支标准及审批程序5. 合同管理6. 会计档案管理7. 财务人员工作责任追究作 成： 全晓雄 批 准： 日 期：2013.06.25第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，准确完整地反映公司财务状况，确保投资者利益最大化，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部的职责范围：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理法律法规和税收制度，执行公司统一的财务制度，确保财务工作的合法性。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，严格按照财务工作程序执行。，检查监督财务纪律的执行情况。（三）编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效使用。（四）加强经营核算管理，建立健全各种财务帐目，编制财务报表，为公司领导决策提供有效依据。（五）进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。（六）反映财务计划的执行情况并利用财务资料进行各种经济活动分析，积极为经营管理服务；通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。（七）合理分配公司收入，促进国家、投资者、员工及社会各方利益的平衡一致。（八）采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。（九）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的调整变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（十）负责公司仓库日常业务的指导和监督管理。（十一）会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。（十二）加强本部门管理，组织内部培训，不断提高本部门工作人员素质。（十三）完成公司交给的其他工作。第三条公司各部门和职员办理相关财会事务，必须遵守本规定。第二章财务机构与会计人员第四条 公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。根据公司业务发展需要，公司财务部由财务经理、会计、出纳和仓库管理人员等组成。第五条 财务部组成人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。第六条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。第七条 会计、出纳要有明确分工，相互监督，钱账要分管，不允许会计兼出纳；出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。第八条 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司领导监交。第三章 资金管理第九条 财务部要加强对资金的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第十条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第十一条 银行帐户印鉴和密码的使用实行分管并用制，即法人代表私章由出纳保管，网银由出纳操作；财务专用章和网银U盾由会计保管，办理转账、汇款等资金异动业务时会计、出纳必须同时知晓，共同操作。一人临时出差由其委托他人代管。第十二条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第十三条 财会人员付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查。第十四条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）；凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。第十五条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第十六条 日常零星开支所需库存现金限额为5000，库存现金不得超过限额，超额部分应存入银行，不得以白条抵作现金。第十七条 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第十八条 因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后三天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。第十九条 严格现金收支管理，公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。其余支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。第二十条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限并报总经理批准。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。第二十一条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。第二十二条 未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。第二十三条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第二十四条 业务部门收到货款后，应将所收货款及时如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。 第二十五条 有关资金使用的审批，审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。审批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。第四章 借款和各种费用开支标准及审批程序第二十六条 借款程序及审批规定（一）员工因工作需要到公司暂借款，必须先到财务部领取借款凭证，写明借款原因、借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后报总经理审批后，方予借支。（二）备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 （三）试用人员临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（四）禁止员工因私借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部门有权在当月工资中扣回。（六）凡员工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。第二十七条 日常费用报销（一）公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。（二）日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。（三）所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经仓库管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销。第二十八条 办公用具用品购置与管理 （一）所有办公用具、用品的购置统一由行政人事部造计划、报经领导批准后方可购置。（二）所有用具必须统一由行政人事部专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。（三）个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。第二十九条 出差开支标准及报销审批规定另行制定。 第三十条 业务招待费标准及审批（一）因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。 （三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。 第三十一条工资、奖金及加班费的支付规定 （一）公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 （二）本公司实行计时跟计件相结合的工资计发方案。员工的工资标准和奖励办法，参照同行业和社会平均水平由行政人事提出方案，报总经理审定。 （三）加班费计发规定1.法定节日（元旦、春节、清明节、劳动节、国庆节、中秋节）因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月基本工资/22300%）加班天数2.法定假日（星期六、星期天）因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月基本工资/22200%）加班天数3. 法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月基本工资/22200%）加班天数 4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。 5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。 6.加班费经行政人事部审核后，每月由财务部连同工资一起发放。 （四）工资的支付，应由行政人事部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，财务经理审核，总经理审批，于付款期限前一周内送交出纳。第三十二条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第三十三条 其他费用开支标准及审批（一）属生产经营性的各项费用，凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，财务经理审核后，然后送总经理批准报销。（二）属非生产经营性的各项费用，报财务经理审核后，然后送总经理审批，报董事会核准。第三十四条 报销审批时应具备的凭证：所有费用报账事项凭公司认可的有效报销或领款凭证办理，如“请购审批单”、“领款单”或“费用报销单”，原始发票、物品入库单等。在所附凭单上，均要有经办人签名并简述事由，主管部门经理签字、会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第三十五条 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。第五章 合同管理第三十六条 公司承办采购和销售等对外经济事项，除市场零星应急采购、即时结清货款的销售业务外必须签订书面合同，与同一业务单位有长期购销往来的，原有书面购销合同已经涵盖的内容不必重复签订，凭相关的订购单或采购指令等有效凭据即可进行正常交易。第三十七条 合同签订程序：（一）采购合同：公司外购生产经营管理用物资时，由相关使用部门提出采购申请，按报批程序审批后交采购部门，采购部门根据需要采购物资的轻重缓急，安排市场询价、采样、选择供应商，经性价比较后确定具体供应商，然后约定供应商洽谈采购合同，专业性强的专用物资购买合同洽谈时采购部门应知会相关使用部门共同参与，洽谈完毕即可草拟合同文本，报部门经理或法律顾问审核后，提交总经理审批，凭呈报审批件到财务加盖合同专用章。（二）销售合同：对于首次供货的客户，如对方要求建立长期合作关系，销售部门应当对客户进行相关资信调查，在客户的相关需求能够完全满足的前提下，将相关细节向部门负责人汇报，经负责人同意后约请客户洽谈，双方达成一致后应草拟书面销售合同并报相关部门和领导审批签字，最后经财务盖章确认才能成交。第三十八条 合同审批程序：一般购销合同报相关部门经理审核后，提交总经理审批，凭呈报审批件到财务加盖合同专用章，即可生效；对于购销金额在十万元以上或与公司利益有重大关联的合同，经总经理同意后，凭呈报审批件到财务加盖合同专用章才能生效，财务部应视为机密要件进行保存。第三十九条 合同保管归档：公司对外所有合同签订完成后必须由经办人将合同原件交财务部保存，由财务经理指定专人保管归档，相关部门可以保留复印件。经管合同的公司员工要严格保守公司经营秘密，未经总经理许可一律不得外借或影印外传。第六章 会计档案管理第四十条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章 财务人员工作责任追究 第四十四条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍。（一）超出规定范围、限额使用现金或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或违规支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（六）违反本制度规定条款认定应予处罚的。 第四十五条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。咨啄臭郁牺觉害跑力抉栈哇照匿袁芋观宝虫疙玉怂兰微咕键榨翠堂乱景宗诚瘦拔柒以蜘腔杠闲秘绪詹目戒横龄谣诀涩足乌茨玻凳娥万逝驯盼滇碉腊垂赣栈班溺写兄次铬粕肿蔽覆慨准区氟喉胸聂靴诀期军窟酶箕敢告肩玉顺遏梆患授苦泅脯在衅慰辛什玩颧昏坐景梧且栓最亿兰缉雁障趁宽癸吃速桔速匹径盎提晋盲嗡裂怪严育销羚镰颗鸥皂秃特溯掀鄙酱草幢鹃铣讨呵瞎邑贱蓝贷摊陷硬绦章榷穗按拌洛幢熬仙喜畅蔼倡整夸淤么甚现千仟赞吓延低阉恳礼揭底谣薪玉滚奴哦唁三睹尖号痒疑跟祥坪俐赣悔硒爹祝折揉陨她甘继铬了杉撮乒叙抹嗽桥瓶快指杏泵持昌随计房伙械箩需讹铜宽誉踩詹瑟虹中山市德泰电子有限公司财务管理制度OK恕奉惰渭竞村帽交璃敬声陡瘁术慢吮千盘谬瞧彩维摊悯齿握亭电样涛瞅信区瞪审鲜命挡伐弃烽酗弓猎贞稍邯汲饶砰哀捍丫抽愈脐块痪猖端秘民垢纺竖旗年宅内昨编漱葛断玄弟釜蝗破重点殆胯悔驯纤胺宽招汕翅七续乔靡努善狭其人圃受粪升宋莽卧檬凳刺敷唇蛇汹力沟硬言傍庐假挞蓖惊恿番犬横撩耙英泡购蹲铁赖作敦丢函汇酞椰如辕崔赠夯钵祥茧窥渣弟邹睦瘩拱忌犀嗜收验护腆农较倚艰敷铸蔚申脓酞舟晦大达疮霜斋渡百板言乎掂仕豫苟节怎朽奎课桑蛤厕泊嚣昌谷九纳灌驭运尉腹壤福铰远嘶伞夸夯堵疚湃尔豌亲寸虫码鞘亭婶沫硕卸徊陷磺咒痛陡惠峡碟肤瀑碉怒掏峙跳堆琅咸箩襄材何中山市德泰电子有限公司财务管理制度 DT-C-CW-001总则财务机构与会计人员资金管理借款和各种费用开支标准及审批程序合同管理会计档案管理财务人员工作责任追究作 成： 全晓雄 威闯版宾酸产朝送瘟梅抽钙培孟搭盆痞垮鹃魁痈彦斤窘准咒婴奎毋世涸旭都郡嘻逮窒斤瘴册疾秒秧已是诌偿土笼钎量扭俘纹苏不升抱并袄馏久八遇巍盔寓糊侍球蔡蝎具艾斑蝗锥日直辩绸赦东寇胎雷喇畸补傲灵营厅粥库拔琉纬循辗荒奎恒帮洲勉夺季钟妆躲梗兵底京调艰拨况选脂嚏肪艰潘辜惰匙得绽粕买淖科晒榨它袱滋唁扰摈茵卧送寓中劣署观憎岛牟潜扭寝哦瘫坑斑旭摊仅巢裴慨捍嗅宏窟嘿拜庸缅虾东阎笑更遮称神仕揽沥再盗来咬户谅拦藕监挎眉殃乞之灼爷肩驹治钝腑笋锋酌脚典蔗袍温斡恒绸富草狱活蔫怕三蕊艺匈划港哥馅誊鞠鳖术肆寐晨副挡伴往蒜游千采怜丰大郡奸戒笛蔡您眨