2.6.1银行账户的类型.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/3/21 Wednesday,#,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,（一）银行账户的类型,企业的银行结算账户按用途分为,4,种类型，基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,1.,基本存款账户,（,1,）,定义,基本存款账户，是一个公司最“基本”的账户，也是开立银行账户时,首先开立的账户,，开,立一般银行账户，都需要先开,立,“,基本存款账户,”,。,基本存款账户是指存款人办理,日常转账结算和现金收付,而开立的银行结算账户，是存款人的,主办账户,。,（,2,）,适用范围,存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资奖金支取,现金的支取。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,（,3,）,适用,对象,企业法人,非法人企业,机关、事业单位,团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队,社会团体,民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）,异地常设机构,外国驻华机构,个体工商户,居民委员会、村民委员会、社区委员会,单位设立的独立核算的附属机构,其他,组织,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,由上可见，凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户,。,（,4,）,开户,方式,核准制。,（,5,）,特别,注意,一个单位只能开立一个基本存款账户,。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,2.,一般存款账户,（,1,）,定义,一般存款账户是存款人在基本存款账户的开户银行或者其他银行另行开立的,结算账户,。存款人可以根据自身需要，开立多个一般存款账户。,（,2,）,适用范围,存款人借款转存；,借款归还；,其他结算的资金收付；,现金缴存。,（,3,）,适用,对象,有借款或其他结算需要的单位或组织。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。,（,4,）,开户,方式,备案制。,（,5,）,特别,注意,一般存款账户,不能提取现金,，,不能以转账支票办理支付工资,。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,3.,临时,存款账户,（,1,）,定义,临时存款账户是存款人为临时的资金活动需要，并在规定的期限内使用所存资金而开立的银行结算账户。,临时存款账户和基本户一样可以办理银行结算业务和现金的缴存和支取业务。但是临时存款账户再开立账户的时候有时效限制。根据规定，有设立临时机构、异地临时经营活动,注册验资情况的可以申请开立临时存款账户。,（,2,）,适用范围,临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,（,3,）,适用,对象,有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：,设立临时机构，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等。,异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等异地的临时经营活动。,注册验资（注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付）。,境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。,存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户,。,（,4,）,开户,方式,预算单位专用存款账户、,QFII,账户，开户核准制；其他开户备案制。,（,5,）,特别,注意,临时存款账户的有效期最长不得超过,2,年。在临时存款账户,2,年到期以后。如果还需要在当地办理银行结算业务，只有重新开立临时存款账户，没有办法到期续开,。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,4.,专用存款账户,（,1,）,定义,专用存款账户是存款人按照法律和行政规章的规定，对专项用途的资金进行管理和使用而开立的银行结算账户。比如国家为建设某个大型工程，涉及移民搬迁，需拨付专项资金，就设有专用存款账户，以便于国家实施监管。,（,2,）,适用范围,转账结算,现金收付,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,（,3,）,适用,对象,对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：,基本建设资金。,更新改造资金。,财政预算外资金。,粮、棉、油收购资金。,证券交易结算资金。,期货交易保证金。,信托基金。,金融机构存放同业资金。,政策性房地产开发资金。,单位银行卡备用金。,住房基金。,社会保障基金。,收入汇缴资金和业务支出资金。,党、团、工会设在单位的组织机构经费,。,其他需要专项管理和使用的资金。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。,因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。,（,4,）,开户,方式,属于专用存款账户的一种，是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的。,第六讲 银行账户的开户与销户,浩天云会计专修学校,（,5,）,特别,注意,单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。,基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报人行批准。,粮、棉、油收购资金、社保基金、住房基金、党团公会经费等专用存款可支出现金。,收入汇缴账户，只收不付，不得支取现金。业务支出账户，只付不收，可支出现金。,