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一级建造师　建设工程经济　知识点
² 财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资各方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表。
² 经营成本＝总成本费用－折旧费－维简费－摊销费－利息支出　　　　　　　　　　　　　　　　　
式中　总成本费用＝生产成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
² r 是指名义利率；i　是指计息周期利率；m　是指一年内的计算周期数
² 项目财务评价指标
项目财务评价指标
静态评价指标
动态评价指标
投资收益率
静态投资回收期
偿债能力

财务内部收益率
动态投资回收期

财务净现值
总投资收益率
总投资利润率

借款偿还期
利息备付率
偿债备付率
财务净现值率

总投资收益率Rz= F：年销售利润
Y：年贷款利息 D：年折旧费和摊销费　I：总投资

总投资利润率Rz‘ =
静态投资回收期是在不考虑资金时间价值条件下，
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以方案的净收益回收其总投资所需的时间
借款偿还期，是指根据国家财税规定及投资项目的具体财务条件，以可作为偿还贷款的项目收益(利润、折旧、摊销费及其他收益)来偿还项目投资借款本金和利息所需要的时间。借款偿还期指标适用于不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的项目；不适用于预先给定借款偿还期的项目。
利息备付率= 利息备付率应大于2
偿债备付率= 偿债备付率应大于1
财务内部收益率 FIRR，其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。FIRR≥i c时，说明方案经济上可接受；FIRR <i c时，说明方案应予拒绝。

动态投资回收期是把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值后，再来推算投资回收期。动态投资回收期是累计现值等于零时的年份。

财务净现值 FNPV 是指用一个预定的基准收益率i c，分别把整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。FNPV≥0时，说明方案经济上可行；FNPV<0时，说明方案不可行。

财务净现值率 FNPVR 是项目财务净现值与项目总投资现值之比，是考察项目单位投资盈利能力的指标。作为财务净现值 的辅助评价指标。
FNPVR= Ip：投资现值
FNPVR≥0时，方案才能接受；FNPVR<0的方案淘汰。

² 基准收益率 i c，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。它是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据，是一个重要的经济参数。i c的确定应综合考虑 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。确定i c的基础是资金成本和机会成本，而投资风险、通货膨胀是必须考虑的影响因素。
² 不确定分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，面敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。
² 盈亏平衡点要按项目投产后的正常年份计算，而不能按计算期内的平均值计算。
² 盈亏平衡分析虽然能够从市场适应性方面说明项目风险的大小，但并不能揭示产生项目风险的根源。
² 一般将产品价格、产品成本、产品产量、主要原材料价格、建设投资、工期、汇率等作为考察的不确定因素。
² 敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种。
² 单因素敏感性分析的步骤：
1、确定分析指标 2、选择需要分析的不确定性因素 3、分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况 4、确定敏感性因素 5、方案选择
² 敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。临界点是指项目允许不确定因素向不利方向变化的极限值。
² 敏感性分析也有其局限性，它不能说明不确定因素发生变动的可能性是大还是小，也就是没有考虑不确定因素在未来发生变动的概率，而这种概率是与项目的风险大小密切相关的。
² 设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。
² 在融资租赁中，租赁双方承担确定时期的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约，贵重的设备宜采用这种方法；而在经营租赁中，租赁双方的任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约，临时使用的设备通常采用这种方式。
² 租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。 对于租金的计算主要有附加率法和年金法。
² 附加率法：每期租金R = P：租赁资产的价格； N：还款期数，可按月、季、半年、年计； i：与还款期数相对应的折现率； r：附加率
² 年金法：是将一项租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。年金法计算有期末支付和期初支付租金之分。
² 期末支付方式，每期租金R= P：租赁资产的价格； N：还款期数，可按月、季、半年、年计； i：与还款期数相对应的折现率
² 设备租赁与购置的经济比选是互斥方案选优问题，一般寿命相同时可以采用净现值法，也可以采用年值法；设备寿命不同时可以采用年值法。
² 将租赁成本和购买成本进行比较，只需比较两者的差异部分：
设备租赁：所得税率×租赁费－租赁费
设备购置：所得税率×(折旧＋贷款利息)－设备购买费－贷款利息
² 价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。
² 价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。
² 价值工程的核心，是对产品进行功能分析。价值工程在建设工程项目中主要应用在规划和设计阶段。
² 按用户的需求分类，功能可分为必要功能和不必要功能。使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能均为必要功能；多余功能、重复功能、过剩功能为不必要功能。
² 功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，以功能目标成本为基准，通过与现实成本的比较，求出两者的比值(功能价值)和两者的差异值(改善期望值)，然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的对象。
² 影响资金时间价值的因素：资金的使用时间、资金数量的大小、资金投入和回收的特点、资金周转的速度。
² 一次支付 终值计算公式： F = P(1+i)n i：计息期复利率 n：计息的期数 P：现值 F：终值
² 一次支付 现值计算公式： P = F(1+i)-n
² 等额支付系列的终值计算公式： A：年金，发生在某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值
² 等额支付系列的现值计算公式：
² 等额支付系列的资金回收计算公式：
² 等额支付系列的偿债基金计算公式：
² 设备磨损分为两大类，四种形式：
1、有形磨损(又称物理磨损)
ü 设备在使用过程中，在外力作用下产生的磨损，称为第一种有形磨损
ü 在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损，称为第二种有形磨损
2、无形磨损(又称精神磨损、经济磨损)
ü 由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。这种磨损称为第一种无形磨损。
ü 第二种无开磨损是由于科学技术进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。
² 设备更新的原则：
1、 不考虑沉没成本。
2、 不要简单的按照新旧设备方案的直接现金流量进行比较，而应该立于一个客观的立场上，同时对原设备目前的价值(或净残值)应考虑买卖双方及机会成本并使之实现均衡。
3、 逐年进行比较。
² 静态模式下设备经济寿命的确定方法：
N0： 设备的经济寿命
· ：设备的低劣化值 P：设备目前实际价值 LN：第N年末的设备净残值
² 动态模式下设备经济寿命的确定方法：
动态模式下设备经济寿命的确定方法，就是在考虑资金的时间价值的情况下计算设备的净年值NAV或年成本AC，通过比较年平均效益或年平均费用来确定设备的经济寿命N0。
如设使用年限N为变量，则当N0 (0< N0≤N)为经济寿命时，应满足：
NAV(N0)→最大；
AC(N0) →最小
² 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成。
² 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
² 资产负债表、利润表均按月报送。
² 资产负债表的 附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、应交增值税明细表。
² 资产负债表以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据。
² 利润表以“利润=收入－费用”这一会计等式为依据。
² 利润表附表包括利润分配表、分部报表。纳入分部报表的各个分部最多为10个，如果超过，应将相关的分部予以合并反映；如果某一分部的对外营业收入总额占企业全部营业收入总额90%及以上的，则不需编制分部报表。
² 现金流量表的编制基础是现金和现金等价物。
² 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。
² 现金流量表的编制原则是 收付实现制原则。会计核算遵循权责发生制原则。
² 企业的现金流量一般可分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
² 现金流量表的作用：
1、 现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。
2、 现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。
3、 通过现金流量表预测企业未来的发展情况。
² 国际上资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式。
² 利润表的结构主要有单步式利润表和多步式利润表两种。目前，我国采用的是多步式利润表。
² 多步式利润表的计算分为四步：
计算主营业务利润，计算营业利润，计算利润总额，计算净利润。
² 资产按照流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
² 流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，构成流动资产的项目主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
² 短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。
² 作为短期投资，应当符合以下两个条件：
1、 能够在公开市场交易并且明确市价；
2、 持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性。
² 应收及预付款项是指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。
² 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
² 长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资等。
² 无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等。
² 其他资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产，如临时设施和长期待摊费用等。
² 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，如租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。
² 银行结算方式主要有：
1、支票结算方式 2、银行汇票结算方式 3、银行本票结算方式
4、商业汇票结算方式 5、委托收款结算方式 6、汇兑结算方式
7、信用卡结算方式 8、托收承付结算方式
² 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
² 银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主等)的名称和地址；开立保函的依据；最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。
² 施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等。
² 资产项目，在资产负债表中作为存货予以确认时，必须同时满足以下条件：
1、 该存货包含的经济利益很可能流入企业。
2、 该存货的成本能够可靠的计量。
² 存货的分类：
1、库存材料 2、周转材料 3、低值易耗品
4、委托加工物资 5、在建施工产品 6、施工产品
² 固定资产必须同时具有以下特征：
可供企业营业使用；使用期限长；单位价值较高具有可衡量的未来经济利益。
² 影响固定资产折旧的因素 主要有三个方面，即折旧的基数、固定资产的预计净残值和固定资产的预计使用年限。
² 折旧的基数，为固定资产的账面原价。
² 预计使用年限是指固定资产预计经济使用年限，即折旧年限。
² 固定资产折旧的计算方法：
一般采用平均年限法和工作量法。
对技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的施工机械和运输设备，可以采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。
² 工作量法包括：行驶里程法、工作台班法
² 双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产账面价值(注：变化)和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。这种方法，固定资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此，各期计提的折旧额必然逐年减少。
² 年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。逐年递减分数的分子为该项固定资产年初时尚可使用的年数，分母为该项固定资产使用年数的逐年数字总和。
² 四种折旧计算方法中，只有双倍余额递减法，不考虑固定资产净残值。
² 负债按照流动性分为流动负债、长期负债。
² 施工企业的流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
² 长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等。
² 所有者权益包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
² 实收资本的最低限额：以生产经营为主的公司50万元；以商品批发为主的公司50万元；以商业零售为主的公司30万元；科技开发、咨询、服务性公司10万元。
² 股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元。
² 资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。
² 盈余公积金是指按照国家有关规定从净利润中提取的公积金。
² 一般企业和股份有限公司盈余公积的内容：
1、法定盈余公积 2、任意盈余公积 3、法定公益金
² 外商投资企业盈余公积的内容：
1、储备基金 2、企业发展基金 3、利润归还投资
² 费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两大类。
² 费用按计入成本的方法，可分为直接费用和间接费用。
² 期间费用是指企业当期发生的，与具体工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。由于期间费用的发生仅与当期实现的收入相关，因而应当直接计入当期损益。
² 期间费用主要包括管理费用、财务费用、营业费用。施工企业的期间费用主要包括管理费用、财务费用。
² 不应列入产品成本的支出：
资本性支出； 投资性支出； 期间费用支出；
营业外支出；在公积金、公益金中开支的支出；其他不应列入产品成本的支出
² 营业收入按企业经营业务的主次可分为 主营业务收入和 其他业务收入。
² 施工企业的主营业务收入是施工承包合同收入。
² 其他业务收入包括：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。
² 如果一项施工承包合同包括建造多项资产，在同时具备下列条件的情况下，每项资产应分立为单项合同处理：
1、 每项资产均有独立的建造计划；
2、 建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；
3、 每项资产的收入和成本可以单独辨认。
² 为建造一项或数项资产而签订一组合同，这一组合同无论对应单个客户还是多个客户，在同时具备下列条件的情况下，应合并为单项合同处理：
1、 该组合同按一揽子交易签订；
2、 该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；
3、 该组合同同时或依次履行。
² 销售商品收入的确认：
销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认。
1、 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方。
2、 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。
3、 与交易相关的经济利益很可能流入企业。
4、 相关的收入和成本能够可靠的计量。
² 计算企业当期实现的利润总额和净利润可分为以下几个步骤：
1、 主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加
2、 营业利润=主营业务利润+其他业务利润－管理费用－财务费用
3、 利润总额=营业利润＋投资收益+补贴收入+营业外收入一营业外支出
4、 净利润=利润总额－所得税
² 股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。
² 财务目标的综合表达，有以下三种最具代表性的观点：
1、 利润最大化；
2、 每股盈余最大化
3、 股东财富最大化或企业价值最大化
² 财务活动包括 资金筹集、资金运用、资金分配。
² 短期银行借款一般分为 无担保借款和担保贷款两类。
² 无担保借款往往涉及到以下信用条件：
1、 信贷额度
2、 周转信贷协议
3、 补偿性余额
4、 偿还条件
5、 其他承诺
² 短期银行借款利息的支付方式：收款法(利随本清法)、贴现法。
收款法又称利随本清法，是指在借款到期时一次向银行支付利息的方法。
贴现法是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
² 商业信用筹资的形式主要包括以下内容：
应付账款、预收账款、应付票据、票据贴现。
² 企业取得长期借款的条件：
1、 独立核算、自负盈亏、有法人资格。
2、 经营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银行贷款办法规定的范围。
3、 借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力。
4、 具有偿还贷款的能力。
5、 财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益以及企业经济效益良好。
6、 在银行设有账户，办理结算。
² 资金成本率简称资金成本，是指企业取得资金的净额(取得资金总额扣除筹资费用后的差额)的现值与各期支付的使用费现值相等时的贴现率。在不考虑时间价值的情况下，资金成本是指资金的使用费用占筹资净额的比率。其计算公式为：

财务分析
盈利能力分析
营运能力分析
偿债能力分析
发展能力分析
总资产报酬率
净资产收益率
总资产周转率
流动资产周转率
存货周转率
应收账款周转率
资产负债率
速动比率
销售增长率
资本积累率
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和
方法，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，为企业的利益相关者了解企业过
去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

净资产收益率=净利润 / 平均净资产 ×100%

总资产报酬率=息税前利润总额 / 平均资产总额×100%

总资产周转率=主营业务收入总金额 / 平均资产总额

流动资产周转次数=主营业务收入净额 / 全部流动资产平均余额
存货周转次数=主营业务成本 / 存货平均余额
应收账款周转率=主营业务收入净额 / 应收账款平均余额
资产负债率=负债总额 / 资产总额
速动比率=速动资产 / 流动负债
速动资产=流动资产－存货
速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
速动比率是反映企业对短期债务偿付能力比较敏感的指标。由于速动资产的变现能力较强，因此，经验认为，速动比率为100%就说明企业有偿债能力，低于100%则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力越差。
销售增长率=本年主营业务收入增长额 / 上年主营业务收入总额 ×100%
资本积累率=本年所有者权益增长额 / 年初所有者权益×100%
² 会计的职能：会计具有核算和监督两个基本职能。
² 会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
² 会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
² 静态会计等式：
资产=权益
资产=债权人权益+所有者权益
资产=负债+所有者权益
² 动态会计等式：
收入－费用=利润
建设工程项目总投资构成
建设投资
流动资产投资
建筑安装工程费用
设备及工、器具购置费用
工程建设其他费用
预备费
建设期利息
固定资产投资方向调节税
直接费
间接费
利润
税金
设备购置费
工具器具及生产家具购置费
设备原价
设备运杂费
土地使用费
与项目建设有关的其他费用
与未来企业生产经营有关的其他费用
基本预备费
涨价预备费
铺底流动资金

建筑安装工程费用项目组成
直接费
间接费
利润
税金
直接工程费
措施费
人工费
材料费
施工机械使用费
环境保护
文明施工
安全施工
临时设施
夜间施工
二次搬运
大型机械设备进出场及安拆
混凝土、钢筋混凝土模板及支架
脚手架
已完工程及设备保护
施工排水和降水
规费
企业管理费
社会保障费
养老保险费
失业保险费
医疗保险费
工程排污费
工程定额测定费
住房公积金
危险作业意外伤害保险
管理人员工资
办公费
差旅交通费
固定资产使用费
工具用具使用费
劳动保险费
工会经费
职工教育经费
财产保险费
财务费
税金
其他

² 直接工程费中的人工费是指直接从事建筑安装工程施工生产工人开支的各项费用。
日工资单价组成为：
1、 基本工资
2、 工资性补贴：物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴
3、 生产工人辅助工资：指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资，以及产、婚、丧假期的工资等。
4、 职工福利费
5、 生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费、徒工服装补贴、防暑降温费和在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
² 直接工程费中的材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件和半成品的费用。内容包括：
1、 材料原价；
2、 材料运杂费，是指材料自来源地运至工地仓库或指定地点所发生的全部费用；
3、 运输损耗费，是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗；
4、 采购及保管费是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用；包括采购费、仓储费、工地保管费和仓储损耗；
5、 检验试验费是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定和检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用；不包括新结构、新材料的试验费，也不包括建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
² 直接工程费中的施工机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆费和场外运费。机械台班单价的公式为：
机械台班单价＝台班折旧费＋台班大修费＋台班经常修理费＋台班安拆费及场外运费＋台班人工费＋台班燃料动力费＋台班养路费及车船使用税
1、 折旧费指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。
2、 大修理费指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。
3、 经常修理费指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用，包括为保障机械正常运转所需润滑与擦拭的材料费用，以及机械停滞期间的维护和保养费用等。
4、 安拆费及场外运费，安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场，或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。
5、 人工费指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费，以及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。
6、 燃料动力费指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料、液体燃料及水、电等。
7、 养路费及车船使用税指施工机械按照国家规定及有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。
² 发包与承包价的计算方法分为工料单价法和综合单价法。
² 工料单价法是以分部分项工程量乘以单价后的合计为直接工程费，直接工程费以人工、材料、机械的消耗量及其相应价格确定。直接工程费汇总后另加间接费、利润、税金生成工程发承包价。
² 工料单价法的计算程序分为三种：
1、 以直接费为计算基础
2、 以人工费和机械费为计算基础
3、 以人工费为计算基础
² 综合单价法是分部分项工程单价为全费用单价，全费用单价经综合计算后生成，其内容包括直接工程费、间接费、利润、税金(措施费也可按此方法生成全费用价格)。 各分项工程量乘以综合单价的合价汇总后，生成工程发承包价。
² 工程量清单的作用
工程量清单一个最基本的功能是作为信息的载体，为潜在的投标者提供必要的信息。除此之外，还具有以下作用：
1、 为投标者提供一个公开、公平、公正的竞争环境。
2、 为计价和询标、评标的基础。
3、 为施工过程中支付工程进度款提供依据。
4、 为办理竣工结算及工程索赔提供了重要依据。
² 工程量清单的组成部分：
1、 分部分项工程量清单
2、 措施项目清单
3、 其他项目清单
² 分部分项工程量清单为不可调整的闭口清单，投标人对清单所列内容不允许作任何更改变动。
² 措施项目清单为可调整清单，投标人对招标文件中所列项目，可根据企业自身特点作适当的变更增减。
² 其他项目清单由招标人部分和投标人部分等两部分组成。招标人填写的内容随招标文件发至投标人或标底编制人，其项目、数量、金额等投标人或标底编制人不得随意改动。由投标人填写部分的零星工作项目表中，招标人填写的项目数量，投标人不得随意更改，且必须进行报价。如果不报价，招标人有权认为投标人就未报价内容无偿为自己服务。当投标人认为招标人列项不全时，投标人可自行增加列项并确定本项目的工程数量及计价。
² 分部分项工程量清单应根据附录的规定统一项目编码、项目名称、计量单位、工程量计算规则。
² 分部分项工程量清单的项目编码，一至九位应按附录的规定设置；十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称由其编制人设置，并应自001起顺序编制。
² 分部分项工程量清单编制依据：
1、 《建设工程工程量清单计价规范》
2、 招标文件
3、 设计文件
4、 有关的工程施工规范与工程验收规范
5、 拟采用的施工组织设计和施工技术方案
² 措施项目清单编制依据：
1、 拟建工程的施工组织设计
2、 拟建工程的施工技术方案
3、 与拟建工程相关的工程施工规范与工程验收规范
4、 招标文件
5、 设计文件
² 其他项目清单应根据工程的具体情况，参照下列内容列项。预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目费。
² 设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
² 进口设备抵岸价=贷价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
² 进口设备到岸价(CIF)=贷价+国外运费+国外运输保险费
² 货价=离岸价(FOB价)×人民币外汇牌价
² 国外运费=FOB×运费率
² 国外运输保险费=(FOB+国外运费)×国外保险费率
² 进口设备抵岸价=进口设备到岸价CIF +银行财务费+外贸手续费+进口关税+ +消费税+海关监管手续费
²
² 银行财务费=离岸价FOB×人民币外汇牌价×银行财务费率
² 外贸手续费=进口设备到岸价CIF×人民币外汇牌价×外贸手续费率
² 进口关税=进口设备到岸价CIF×人民币外汇牌价×进口关税率
²
² 增值税＝（CIF×人民币外汇牌价＋进口关税+消费税）×增值税率
² 海关监管手续费＝进口设备到岸价CIF×人民币外汇牌价×海关监管手续费率
² 说明
CIF：指进口设备到岸价　　　　　　FOB：指离岸价，或装运港船上交货价

特别注意　
增值税＝（CIF×人民币外汇牌价＋进口关税+消费税）×增值税率
银行财务费=离岸价FOB×人民币外汇牌价×银行财务费率

其他外贸手续费、进口关税、海关监管手续费均为　CIF×相应费率
² 设备运杂费中：
国产标准设备是由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费和装卸费。
进口设备则是由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费和装卸费。
² 国际工程中的保险项目一般有　工程一切险、第三者责任保险、机动车辆保险、人身意外伤害保险、材料设备运输保险、施工机械保险。
² 国际工程中的保险项目中的人身意外伤害保险、材料设备运输保险、施工机械保险的费用已分别计入直接费中的人工、材料设备、机械使用费。
² 国际工程中的保险项目中的工程一切险的保险金额，应为保险标的建筑完成时的总值。
² 构成经济系统财务现金流量表的基本要素包括：投资、经营成本、销售收入、税金。
² 折旧费、维简费、无形资产及其他资产摊销费，不应列入现金流出，否则重复。
² 在工程经济财务评价中所涉及的营业税、增值税、城市维护建设税和教育费附加，是从销售收入中扣除的。
² 通过项目财务现金流量表，可计算项目的财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等评价指标。
² 财务评价是根据现行市场价格，计算和分析项目的盈利状况。
² 在对投资方案进行经济效果评价时，应以动态评价方法为主，以静态评价方法为辅。
² 投资回收期没有全面的考虑投资方案整个计算期内现金流量，即：只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果。
² 对于正常经营的项目，利息备付率应当大于2。否则，表示项目的付息能力保障程度不足。尤其是当利息备付率低于1时，表示项目没有足够资金支付利息，偿债风险很大。
² 财务内部收益率是指建设项目在整个计算期内，财务净现值为零时的折现率。
² 表示项目盈亏平衡点的表达形式有多种。可以用绝对值表示，如以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏平衡点；也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。
² 不确定性产生的原因：
1、 所依据的基本数据的不足或者统计偏差；
2、 预测方法的局限，预测的假设不准确；
3、 未来经济形势的变化，如通货膨胀、市场供求结构的变化；
4、 技术进步，如生产工艺或技术的发展和变化；
5、 无法以定量来表示的定性因素的影响；
6、 其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济形势的变化等。
² 不确定性分析的主要工作：　　根据拟建工程的具体情况，分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度，以估计项目可能承担不确定性的风险及其承受能力，确定项目在经济上的可靠性，并采取相应的对策力争把风险减低到最小限度。
² 单因素敏感性分析，在确定分析指标时，如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。
如果在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，确定投资方向和投资机会。此时，各种经济数据不完整，可信程度低，深度要求不高，可选用静态的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期。如果在初步可行性研究和可行性研究。，则需选用动态的评价指标，常用财务净现值、财务内部收益率，也可以辅之以投资回收期。
² 敏感性分析可以使决策者在缺少资料的情况下，能够弥补和缩小对未来方案预测的误差，了解不确定因素对评价指标的影响幅度，明确各因素变化到什么程度时才会影响方案经济效果的最优性，从而提高决策的准确性。此外，敏感性分析还可以启发评价者对那些较为敏感的因素重新进行分析研究，以提高预测的可靠性。
² 项目寿命期较长时，应优先考虑购买设备；在生产任务波动大，设备经济寿命期短，技术进步较快，企业资产负债较大时，应优先考虑租赁设备。
² 价值工程中，功能整理的主要任务为建立功能系统图。
² 资产负债表中，资产各项目应按流动性分类分项列示。
² 资产负债表的作用：
1、 资产负债表能够说明企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况；
2、 资产负债表能够显示企业在某一特定日期所负担债务的数额、需要偿还债务期限的长短以及企业偿还债务的能力；
3、 资产负债表能够表明企业在某一特定日期所拥有净资产的数额，以及企业所有者权益的构成情况；
4、 资产负债表能够表明企业在某一特定日期的资产总额和权益，从企业资产总量方面反映企业的财务状况，进而分析、评价企业未来的发展趋势。
² 投资活动流入的现金主要包括：
1、 收回投资所收到的现金；
2、 取得投资收益所收到的现金；
3、 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；
4、 收到的其他与投资活动有关的现金。
² 利润表的主要作用：
1、 利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业收入与产出之间的关系；
2、 通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力；
3、 通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。
² 货币资金包括库存现金、银行存款、各种其他货币资金。　　　其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
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