管理费用预算实施及管理制度.doc

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管理费用预算实施及管控制度

1、目的   
   为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低 各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司  目前的实际情况,特制定本制度。 
2、适用范围 
   本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 
3、职责 
   3.1  行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 
3.1.1  制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 
3.1.2  组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 
3.1.3  组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 
3.1.4  审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案；
3.1.5  对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 
3.1.6  负责预算管理的其他工作。 
3.2  公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 
3.2.1  制订分管业务预算的管理细则； 
3.2.2  按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 
3.2.3  为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 
3.2.4  为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 
4.1  定义 
4.1.1  为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必 须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 
4.1.2  管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租赁费（指 办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。 
4.1.3  管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 
4.1.4  各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 
4.1.5  固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 
 4.2  预算的编制及审批 
4.2.1  每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员  编制计划，上报行政部。 
4.2.2  每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。
4.2.3  每年12月25日前， 行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费用预算总额的最终审定，将定编及管理费用预算方案发布。
 4.3  预算调整 
4.3.1  公司管理费用预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现提供保障。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则： 
4.3.1.1  公司利润最大化原则。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化。 
4.3.1.2  必要性及严谨性。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，提供专门的分析报告，同时填写《预算调整申请表》并对调整结果负责。 
4.3.2  遇特殊情况调增预算，需提报行政部审核，行政部每月初进行预算调整并汇总（包括增加和调减），以及修正公司的年度预算。最终由总经理批准执行。   
4.4  执行 
4.4.1  管理费用使用部门控制职责：各职能部门对经批准的涉及各自部门的《管理费用预算表》所列项目负控制职责。
 4.5  预算内管理费用报销程序
 4.5.1  控制目标 
4.5.1.1  确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。 
4.5.1.2  确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。
 4.5.2  管理费用报销流程 
4.5.2.1  各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好，并依据管理费用相关科目分项填写报销单，如有两个及以上管控人的必须分页填写，以利审核。 
4.5.2.2  部门主管审核费用的发生是否真实，并了解是否超出管理费用预算标准范围，确定是否同意报销。 
4.5.2.3  管控部门/管控人审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和部门预算内的费用予以退回，要求按照4.2条的相关规定程序补充资金计划和（或）超预算计划。 
4.5.2.4  预算内管理费用由行政部经理负责审核，审核费用是否在资金计划内，将超出审批权限的报销单退回。 
4.5.2.5  财务主办审核费用内容及原始票据的真实性、合法性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收，或退回换合格票据。 
4.5.2.6  财务经理审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。 
4.5.2.7  签批：签批程序参照公司财务管理相关程序。
 4.6  超支处理 
4.6.1  预算期内管理费用已实际超支，在预算计划尚未做出调整之前，原则上不允许超支部门再行发生管理费用，确因工作需要，超支部门应按本办法
4.2调整预算后方可具实报销。
 4.7  报销时间 
4.7.1  各项行政费用的报销时间截止至当年的12月31日，逾期报销，费用计入下一年度。
4.8  监控 
4.8.1  各管控部门/管控人每月定期向行政部报送管理费用执行情况报表；行政部每月定期向财务部报送管理费用执行情况报表；财务部每月向公司提交管理费用预算执行情况报表。 
4.8.2  公司总经办审计专员每季度定期对各部门管理费用预算执行情况进行审计。对审计发现的超预算情况，审计专员及时进行审计，查明情况。 
4.8.3  管理费用预算执行的超额和节支情况与考核挂钩，作为奖金发放的考核标准之一。（具体按相关制度执行）
 4.9  帐务处理 
4.9.1  各管控部门根据实际情况需要，在会计核算制度规定的范围内设置科目，对各部门的各项管理费用进行登记。
4.10  奖惩规定 
4.10.1  行政部将依据批准的年度《管理费用预算表》制定相应的奖励及处罚措施，具体的方案依据当年度的预算情况决定。
 5、附件 
《管理费用预算表》 
《预算调整申请表》