上市公司信息披露要点及注意事项.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/2/20,#,上市公司信息披露要点,及注意事项,成都路桥,1,监管要求,2,租,入或租出资产,目录,披露范围,成都路桥,3,监管责任,1,上市公司,2,上市公司董监高,3,披露,形式,4,披露,时间,5,特殊行业要求,监管要求,PART 1,成都路桥,信息,披露义务人应当,真实、准确、完整、及时,地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,。,信息,披露义务人应当,同时向所有投资者,公开披露,信息,。,成都路桥,监管要求之上市公司,上市,公司的,董事、监事、高级管理人员,应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的,真实、准确、完整、及时、公平,。,成都路桥,监管要求之上市,公司董监高,上市,公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并,在中国证监会指定,的媒体发布,。,报纸媒体：,中国证券报,证券时报,上海证券报,证券日报,网络媒体：巨潮资讯网（,）,成都路桥,监管要求,之,披露,形式,上市公司及其他信息披露义务人,不,得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。,信息,披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定,媒体,。,信息披露的及时性原则：一般是指应披露事项发生后,2,个交易日,之内。（中国证监会、证券交易所有明确规定的除外）,成都路桥,监管要求,之,披露,时间,中国证监会,、证券交易所,可以,对金融、房地产等特殊行业上市公司的信息披露作出特别规定。,深交所行业信息披露指引第,7,号：土木工程建筑行业,成都路桥,监管要求,之特殊行业要求,1,招股说明书,2,募集说明书,3,上市公告书,4,定期报告,(,),5,临时报告,(,),披露范围,PART 2,。,上市公司应当披露的定期报告包括,年度报告、中期报告,和,季度报告,。,年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。,成都路桥,披露范围之定期报告,年度报告应当在每个会计年度结束之日起,4,个月内，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起,2,个月内，季度报告应当在每个会计年度第,3,个月、第,9,个月结束后的,1,个月内编制完成并披露,。,第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间,。,上市公司预计经营业绩发生,亏损,或者扭亏为盈,或者,发生大幅变动的，应当及时进行,业绩预告,。,上市,公司,董事、高级管理人员,应当对定期报告签署书面确认意见，,监事会,应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况,。,上市公司,董事,、监事、高级管理人员,对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并予以披露。,成都路桥,披露范围之定期报告,发生,可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响,。,上市公司应当在,最先发生的以下任一时点,，及时履行重大事件的信息披露义务：（一）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（二）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；（三）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。,成都路桥,披露范围之临时报告,重大事件,包括,：,（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化,；,（二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定,；,（三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响,；,（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任,；,（,五）公司发生重大亏损或者重大损失；,成都路桥,披露范围之临时报告,重大事件,包括,：,（,六,）,公司生产经营的外部,条件,发生的重大变化；,（,七,）,公司的董事、,1/3,以上监事或者经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；,（,八,）,持有公司,5%,以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化,；,（,九,）,公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭,；,成都路桥,披露范围之临时报告,重大事件,包括,：,（,十,）,涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；,（,十一,）,公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；,（,十二,）,新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；,成都路桥,披露范围之临时报告,重大事件,包括,：,（,十三,）,董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；,（,十四,）,法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司,5%,以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制,表决权,；,（,十五,）主要,资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；,（,十六）主要或者全部业务陷入停顿；,成都路桥,披露范围之临时报告,重大事件,包括：,（,十七,）对外提供重大担保；,（,十八,）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；,（,十九,）变更会计政策、会计估计；,（,二,十）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正,；,（,二十一）中国证监会规定的其他情形。,成都路桥,披露范围之临时报告,1,责任人,2,监管措施,3,法律责任,监管责任,PART,3,成都路桥,上市公司,董事、监事、高级管理人员,应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责，但有充分证据表明其已经履行勤勉尽责义务的除外,。,上市公司,董事长、经理、董事会秘书,，应当对公司临时报告信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任,。,上市公司,董事长、经理、财务负责人,应对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。,成都路桥,监管责任之责任人,信息,披露义务人及其,董事、监事、高级管理人员,，上市公司的,股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员,违反,信息披露管理法规,的,，中国证监会可以采取以下监管措施,：,（一）责令改正；（二）监管谈话；（三）出具警示函；（四）将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布；（五）认定为不适当人选；（六）依法可以采取的其他监管,措施。,如市场禁入等,成都路桥,监管责任之监管措施,信息,披露义务人,未在规定期限内履行信息披露义务，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,，中国证监会按照证券法第一百九十三条处罚,。,信息披露义务人,未在规定期限内报送有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,，中国证监会按照证券法第一百九十三条处罚。,上市公司通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避信息披露、报告义务的，中国证监会按照证券法第一百九十三条处罚,。,注：上述,证券法,指,2014,年修订版本,。,成都路桥,监管责任之法律责任一：信批违规,证券法,（,2019,年,修订,）专设信息披露章节，共十条。,（,2019,年,12,月,28,日修订发布，,2020,年,3,月,1,日起实施）,证券法,（,2014,年修订）,VS,证券法,（,2019,年修订）,第一百九十三条 第一百九十七条,（信息披露义务人）（信息披露义务人）,三十万元以上六十万元以下 五十万元以上五百万元以下,一百万元以上一千万元以下,（信息披露责任人）,（信息披露责任人,）,三万元以上三十万元以下 二十万元以上二百万元以下,五十万元以上五百万元以下,成都路桥,监管责任之法律责任一：信批违规,任何,机构和个人,泄露上市公司内幕信息，或者利用内幕信息买卖证券及其衍生品种,，中国证监会按照,证券法第二百零二,条处罚,。,注,1,：上述,证券法,指,2014,年修订版本,。,注,2,：法律责任主体已延伸至任何个人，泄露内幕信息、从事内幕交易与上市公司每一个员工息息相关,。,温馨提示,：上市公司员工（尤其是董监高）应谨慎面对媒体采访、行业交流等对外商务活动。,成都路桥,监管责任之法律责任二：内幕信息泄露及交易,证券法,（,2014,年修订）,VS,证券法,（,2019,年修订）,第二百零二条 第一百九十一条,（违法所得罚没）（违法所得罚没）,没一罚五 没一罚十,（无违法所得罚款）（,无违法所得罚款）,三十万元以上六十万元以下 五十万元以上五百万元以下,（信息披露责任人）,（信息披露责任人,）,三万元以上三十万元以下 二十万元以上二百万元以下,成都路桥,监管责任之法律责任二：内幕信息泄露及交易,