全面预算培训课件.ppt

*,大家好,*,大家好,*,大家好,*,*,大家好,*,*,大家好,*,*,大家好,*,*,大家好,*,*,大家好,*,*,大家好,*,*,大家好,*,全面预算管理体系培训课件,系列一,讲演人：杨凯,大家好,全面预算的概念、功能和作用,一,大家好,概念：,全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，是一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。,功能：,全面预算主要是实现其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能。,作用：,整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。,大家好,全面预算的内涵和本质,二,大家好,全面预算的,“,全方位,”,，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。,全面预算的,“,全过程,”,，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。,全面预算的,“,全员,”,参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。,。,大家好,全面预算的基本业务流程,三,大家好,大家好,企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。其中，预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节；,预算执行阶段包含预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具体环节。这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循环，从而实现对企业全面经济活动的控制。,大家好,建立全面预算体系的主要方法和措施,四,大家好,一、全面性控制：,把企业各个部门、单位的业务活动以及企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。,二、编制依据和基础控制：,以年度经营计划作为制定预算目标的首要依据，对市场环境充分调研，深入分析企业自身经营客观实际，确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。,大家好,三、编制方法控制：,本着遵循经济活动规律，充分考虑符合企业自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管理需要的原则，选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。,四、预算目标及指标体系设计控制：,按照,“,财务指标为主体、非财务指标为补充,”,的原则设计预算指标体系并将企业的战略规划、经营目标体现在预算指标体系中；将预算指标体系与绩效评价指标协调一致；按照各责任中心的特点设计不同或各有侧重的预算指标体系。,大家好,五、预算指标分解和责任落实控制：,企业全面预算一经批准下达，需将预算指标层层分解，横向将预算指标分解为若干相互关联的因素，寻找影响预算目标的关键因素并加以控制；纵向将各项预算指标层层分解落实到最终的岗位和个人，明确责任部门和最终责任人。通过签订预算目标责任书等形式明确各预算执行部门的预算责任，分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循定量化、全局性、可控性原则。,大家好,六、预算执行控制：,第一，加强资金收付业务的预算控制，调节资金收付平衡，防范支付风险；第二，严格对预算内事项、超预算事项、预算外事项建立规范的授权批准制度和程序，避免越权审批、违规审批、重复审批现象的发生。第三，建立预算执行实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差；第四，建立重大预算项目特别关注制度；第五，建立预算执行情况预警机制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。第六，建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度，确保预算执行信息传输及时、畅通、有效。,大家好,七、预算分析控制：,第一，应当建立预算执行情况分析制度，定期召开分析会议，通报执行情况，研究、解决存在的问题，认真分析原因，提出改进措施；第二，加强对预算分析流程和方法的控制，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力；第三，采取恰当措施处理预算执行偏差，因内部执行导致的预算差异，应分清责任归属，与预算考评和奖惩挂钩；因外部环境变化导致的预算差异，应分析该变化是否长期影响企业发展战略的实施，并作为下期预算编制的影响因素。,大家好,管理费用较去年同期相比增加,31.7%,，增长较大主要原因是：,1,、职工教育经费开支大额学习考察费；,2,、业务招待费和会议费增长迅猛，需要对下半年招待费用进行预算控制；,3,、研发费用增长,1215.97%,，按照公司今年营业收入预测，今年将列支,400-500,万元研发费用；,4,、税费与增长比例,353.17%,，主要是公司新增缴纳环保科技园土地土地使用税,6.7,万，及,2018,年,5,月汇算清缴补缴纳,2017,年残保金及水利建设基金,7.46,万元所致。,5,、工资有所减少，主要是将部分运维人员的工资调整至工程施工期间费用。,八、预算调整控制：,第一，明确预算调整条件，由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序；第二，强化预算调整原则，重点放在出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面，调整方案应当客观、合理、可行，在经济上能够实现最优化，调整频率应予以严格控制，次数应尽量少；第三，根据预算调整事项性质或预算调整金额的不同，分级次授权进行审批，严格把关，对于不符合预算调整条件的，坚决予以否决。,大家好,管理费用较去年同期相比增加,31.7%,，增长较大主要原因是：,1,、职工教育经费开支大额学习考察费；,2,、业务招待费和会议费增长迅猛，需要对下半年招待费用进行预算控制；,3,、研发费用增长,1215.97%,，按照公司今年营业收入预测，今年将列支,400-500,万元研发费用；,4,、税费与增长比例,353.17%,，主要是公司新增缴纳环保科技园土地土地使用税,6.7,万，及,2018,年,5,月汇算清缴补缴纳,2017,年残保金及水利建设基金,7.46,万元所致。,5,、工资有所减少，主要是将部分运维人员的工资调整至工程施工期间费用。,九、预算考核控制：,第一，建立健全预算执行考核制度，有奖有惩、奖惩分明，定期考核，周期一般为月度、季度和年度总考核；第二，合理界定预算考核主体和考核对象，体现上级考核下级，不隔级考核，预算执行与考核相互分离的原则；第三，科学设计预算考核指标体系，以各责任中心承担的预算指标为主，体现相关性，辅以全局性和关系密切的指标，定量为主定性为辅；具有可控性、可达到性和明晰性。第四，按照公开、公平、公正原则实施预算考核，考核程序、标准、结果要公开，结果要客观公正，奖惩措施要公平合理并得以及时落实。,。,大家好,谢谢聆听,大家好,结束,18,大家好,