国际贸易公司财务管理模式设计方案.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,华能财务管理设计,财务战略,财务组织,财务管理,财务管理流程,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第1页,财务战略,投资战略,筹资战略,财务结构战略,损益表预测,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第2页,投资战略-自有存货投资分析,采购服务商,一体化企业,主要存货：,小批量产品,大批量产品,作为产品关键部件原材料或半成品,年财务报表上存货金额来自于因为供给商未开发票而形成“假存货”或代理企业、子企业等库存,连接国内生产商与国外经销商中间商；,不了解市场需求，不能预测市场风险；,销售规模小，每笔业务成交量小,无库存战略,市场主导者；,实施营销战略，对市场需求及风险做出预测；,依靠品牌战略，加强对供给商控制；,销售规模扩大，采购成本增加,保留适当库存,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第3页,存货管理是要使存货量能到达相对最优,不能及时供货，损失订单；,采购成本高；,商品涨价风险,储存成本；,资金占用；,存货过时、自然损耗,存货数量过小,存货数量过大,存货管理,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第4页,确定自有存货种类、确定最正确存货量,年预计销售收入7500万元，销售成本6337.5万元；,但需库存产品销售收入约占总销售收入70%左右，故需库存产品销售收入为5250万元，销售成本4436万元，提议：,年 需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次,年预计实际自有平均存货金额为145万元,提议占库存总金额百分比,市场价格改变较大或需控制产品关键零部件,控制产品关键技术；降低采购成本,关键元器件或半成品,占企业总销售额0.3-0.6%产品,降低采购成本,小批量产品,80%,占企业总销售额15%以上且单价0，安全边际率 0，表示财务情况不良，过分经营，应调整信用政策,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第69页,财务风险日常管理,财务预算,季/年度现金流量表、资产负债表和损益表,对比预算及正常水平及时找出偏差和原因,及时上报情况提出提议,月度资产负债表和损益表,经营决议,现金流入预算,现金流出预算,各项财务指标预算,财务预警指标预算,分析关键主导业务以及其它业务占总销售额销售比率,关键主导业务资产销售率,依据资料，分析全部财务预警指标,分析现金流量表情况：现金流量比率、经营现金流量比率、现金短缺率、现金余裕率等,对比行业水平以及历史数据，找出偏差，分析原因。,要考虑销售期间重大事件发生影响,每个月要向营销部门主管及总经理提交各产品占总销售额比率以及主导业务资产销售率,每季/年度要向总经理提交全部财务预警指标分析汇报，针对问题提出处理方法,安排投融资计划,安排应收帐款、预付帐款、库存等,调整费用开支,现金流量比率=现金流入量/现金流出量 （大于1时，从整体上讲，企业对支付需要是有保障）,经营现金流量比率=经营现金流入量/经营现金流出量（大于1时，企业有着良好现金支付保障能力）,现金短缺率=现金短缺额/现金流出总额 （表明现金短缺情况，无法进行现金支付程度）,现金余裕率=现金余裕额/现金流入总额 （表明现金余裕情况，现有现金支付水平）,注：,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第70页,财务管理内容（六）,预算管理,现金管理,应收帐款管理,成本管理,财务风险管理,财务分析,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第71页,财务分析是经过对财务资料分析，考查企业经营情况，以进行正确经营决议,财务分析,资产负债表,损益表,现金流量表,预算、成本等,经营能力,偿债能力,盈利能力,成长能力,正确经营预测与决议,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第72页,财务分析主要分析工具是比率分析,与企业现行目标比较,经验标准,与同比历史标准比较,与其它企业相比较,衡量企业行为标准,正确应用比率分析,将比率与财务预算中比率相比较,将比率分析与经验相比较,将比率与同行业平均值对比分析,进行趋势分析：分析几年比率改变，寻求比率在时间上改变,比率分析法,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第73页,经营能力分析,周转率高低表达企业投入资产有效使用程度。,目,主要分析工具,说明,总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额,表示资产在该营业期间能取得多少营业额，衡量经营效率主要比率,通常该比率越高表示盈利率越高,流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产总额,衡量流动资产实现销售能力,该比率越高表示流动资产周转速度越快，流动资产占用额越小,应收帐款周转率=销售收入净额/平均应收帐款,表示应收帐款平均偿还次数，以及资金占用情况,应依据成本与收益对比、历史数据、行业平均值等合理设定,存货周转率=存货成本/存货,虚拟存货周转率，即与合作供给商协商产成品存货周转率,在确保销售情况下，越短越好,应确定最正确进货时间和经济批量,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第74页,偿债能力分析,分析企业资本结构安全程度；防止企业面临清算或破产,目,主要分析工具,说明,流动比率=流动资产/流动负债,考查短期债务偿还安全性,普通在1.5以上属于良好,速动比率=（流动资产-存货）/流动负债,更为准确反应偿还短期债务能力,普通在1时表示正常,资产负债比率=负债总额/资产总额,通常认为比率越高，企业财务安全性越差,但应同时注意债务详细情况分析以及资产变现情况分析,已赢利息倍数=息税前利润/利息费用,倍数越大，表示偿还利息能力越强,普通要参考同行业水平以及企业历史数据进行确定,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第75页,盈利能力分析,了解产品利润率以及企业赢利情况；自有资金积累能力,目,主要分析工具,说明,销售毛利率=销售收入净额/销售收入,考查产品赢利情况以及成本情况,企业加权平均毛利率要到达15%,销售净利率=净利润/销售收入,考查企业赢利能力,企业经理率要到达5%,总资产净利润率=净利润/平均资产总额,反应总资产赢利情况,评价资产使用效益情况,净资产收益率=净利润/净资产,是分析企业赢利能力关键指标，衡量全部者投资盈利情况,考查自有资金积累情况,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第76页,成长能力分析,测知企业经营效率、业务扩展等情况；了解资产保值增值情况；企业未来发展潜力,目,主要分析工具,说明,净资产周转率=销售收入净额/平均全部者权益,表示自有资本营运次数,应全方面分析：过高表示收入高或净资产少；过低表示收入低或净资产多,资本保值增值率=期末全部者权益总额/期初全部者权益总额,考查自有资产增加情况,营业成长率=（本年度销售收入-上年度销售收入）/本年度销售收入,考查销售增加情况，经过与历史对比了解业务及企业发展潜力,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第77页,提交财务分析汇报,经营能力分析,偿债能力分析,盈利能力分析,成长能力分析,对企业经营情况提议,对现有财务制度提议,总结前期工作经验,经营决议,财务分析,提出提议,说明：,每个月10日前要向总经理及各营销部门主管提交月度财务分析汇报，主要呈报经营能力、营业能力及当月销售业绩增加率等指标分析，并提出财务提议；,每年1月10日前要提交年度财务分析汇报，全方面分析企业财务情况，并提出财务提议。,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第78页,财务管理流程,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第79页,预算及计划流程,总经理,管理,委员会,办公室,各部门,财务部,年度目标,总预算确定,审批,年度部门规划,企业年度,工作计划,重订部门规划,信息提供,审批,工作计划,预算,预算汇总,超额,是,否,企业年度,预算,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第80页,应收帐款管理流程,销售部经理,销售业务员,总经理,财务部,应收帐款记账,帐务处理,依据信用政策赊销,催款,详细资料及证实文件,客户信息,按期收到货款,否,汇报客户情况,查找原因组织催款,签字,审批,客户信息,是,情况说明及处理意见,帐务处理及评价客户,超期30天收到货款,否,是,超期3年收到货款,是,处理,否,帐务处理及评价客户,冲销应收帐款重新评价客户,信用政策,业务支持部,停顿出新货,通知,每个月编制客户应收帐款详细资料,获知信息,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第81页,固定资产采购流程,各部门,办公室,总经理,管理总监,采购申请,审批签字,询价采购,付款记账,固定资产卡片,注：元以上,财务部,审批签字,签字,审批,确认后领用,审核,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第82页,采购协议财务审核流程,供给管理部,销售部,总经理,销售协议,财务部,营销总监,否,执行,采购价格,符合利润要求？,是,审核,核实利润,审批,深入控制采购价格；调整采购基准价格和销售价格,对比采购基准价格,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第83页,预算内费用控制流程,各部门,部门经理,总经理,借支申请,审批,权限？,是,否,财务部,部门总监,审批,权限？,审核,预算90%以上,是,审批,否,支付并记账,预算70%以上,经提醒后审批,驳回申请？,是,否,经提醒后确认,驳回申请？,是,否,是,否,否,获知信息,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第84页,普通报销流程,经办人,部门经理,出纳,财务部,填写报销单,审批,审批,合格,是,否,会计,记账,付款,收取,经过？,否,总经理,审批,经过？,是,否,是,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第85页,预算外费用控制流程,各部门,部门经理,总经理,借支申请,审批,同意？,是,否,财务部,部门总监,审批,同意？,是,审批,否,否,借支,审批、签字,报销,审批、签字,同意？,支付并记账,是,记账,审核,审批、签字,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第86页,对外投资管理流程,投资部,总经理,财务经理,投资提议及分析,执行,是,分析并提出提议,财务评价及提议,外部教授,审批,执行,审批,经过？,否,定时检验、汇报,可行性分析,董事会,审批,经过？,否,是,审批,审批,重新评定,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第87页,筹资计划流程,办公室,财务规划委员会,总经理,审批签字,财务部,筹资预算,配合工作,资金筹措,财务信息,是,否,同意？,筹资计划、,分析汇报,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第88页,短期借款管理流程,办公室,财务规划委员会,总经理,审批,是,否,财务部,安排使用,是,签字,否,借入后帐务处理,借款计划,权限？,同意？,审批,同意？,缩减开支等,确定协议,协议审核,支付,到期还款,联络借款,否,是,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第89页,长久借款管理流程,办公室,财务规划委员会,总经理,审批签字,财务部,安排使用,签字,借入后帐务处理,借款计划,确定协议,协议审核,支付,到期还款,年度预算,是,否,同意？,联络借款,国际贸易公司财务管理模式设计方案,第90页,