2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷.docx

2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷
1、［试题］内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：
A. 最大程度的降低审计成本；
B. 遵守《标准》；
C. 为审计发现和建议提供健全的依据；
D. 消除得出不正确结论的风险。
【答案】C
【解析】内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：为审计发现和建议提供健全的依据。
2、［试题］下列内容，属于股东主权模式治理的特点是（）。
A. 公司所有权与控制权相互联系
B. 公司所有权比较集中
C. 公司的所有权与控制权较为分散
D. 公司内部容易形成腐败和拉帮结派
【答案】C
【解析】选项ABD是共同治理模式下的特点。
3、［试题］以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A. 及时记录客户的订单。
B. 已装运货物与有效的客户订单吻合。
C. 由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D. 要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
【答案】A
【解析】A正确。及时记录客户的订单不是恰当的控制措施，因为没有可操作和衡量的标准。B不正确。可以根据有效的客户订单来盘点已装运货物是否准确，因此控制有效。C不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处理是恰当的控制措施。D不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这是恰当的控制措施。
4、［试题］审计标准的特征有（）。
A. 层次性B.相关性C.地域
性D.时效性
【答案】ABCD
【解析】审计标准有层次性、相关性、地域性和时效性四个特征。
5、［试题］对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：
A. 依赖内部审计部门开展审计工作。
B. 在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C. 应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D. 在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
【答案】C
【解析】对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这是种协调有助于外部审计师应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
6、［试题］根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策:公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长8%。假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的
证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是：
A. 与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
B. 把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
C. 将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
D. 将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步查对外报告。
【答案】B
7、［试题］某公司首席审计执行官在对一项合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应当（）。
A. 向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案
B. 与组织的外部审计师联系以寻求协助
C. 收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现
D. 立即通知董事会
【答案】C
【解析】如果企业设立审计委员会的，首席执行官应该向审计委员会报告。如果没有设立审计委员会的，首席审计执行官应当向董事会报告。
8、［试题］关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
A. 质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B. 人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C. 如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D. 质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
【答案】C
【解析】C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。
9、［试题］在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况？
A. 固有风险
D.保理
【答案】B
12、［试题］()就是要求注册会计师与委托人及被审计单
位之间必须实实在在地毫无利害关系。
A. 实质上独立B.经济上独立C.形式上独
立D.组织上独立
【答案】A
【解析】独立性是注册会计师职业道德准则中最重要的一条。独立是注册会计师的灵魂，是客观、公正原则的基础。独立性包括实质上独立和形式上独立。实质上独立就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在地毫无利害关系。形式上独立就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份，即在他人看来注册会计师是独立的。
13、［试题］根据下面的资料回答问题：内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化:
销售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长
8%。以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A. 该分部当年未安排外部审计
B. 销售额增长10%
C. 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关
D. 以上三项都对
【答案】C
14、［试题］当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件（包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录）时，审计人员主要测试以下哪类？
A. 是否存在虚拟员工工资支付
B. 加班记录的完整性
C. 生产工人工资率的合理性
D. 辅助员工薪资的合理性
【答案】A
15、［试题］一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？
A. 内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。
B. 首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定。
C. 内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议。
D. 内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表。
【答案】C
16、［试题］下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A. 检查用于进行库存实物盘点的指令；
B. 和管理层共同完成一份内部控制调查问卷；
C. 对入库和出库程序完成一份流程图；
D. 实地观察存货仓
【答案】A
17、［试题］某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A. 审查政策和程序。
B. 与一组研究管理人员面谈。
C. 在一些实验室观察报告的准备情况。
D. 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
【答案】A
【解析】因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作，A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。
18、［试题］各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。
A. 财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础
B. 在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性
C. 可容忍错报对审计证据数量有直接的影响
D. 可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报
【答案】A
【解析】注册会计师对可容忍错报的初步评估定以财务报表层次重要性水平的确为基础
19、［试题］以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？()1、创建审计业务计划；11、召开撤出会议；111、开展现场工作；IV、进行审计时间安排；V、出具审计发现总结报告。
A. 正确的顺序是I、IV、II、III、V;
B. 正确的顺序是I、IV、III、II、V;
C. 正确的顺序是II、III、I、V、IV;
D. 正确的顺序是IV、I、III、II、V。
【答案】B
【解析】B正确：审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计业务计划;进行审计时间安排;开展现场工作;召开撤出会议；出具审计发现总结报告。
20、［试题］内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
A. 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B. 抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C. 抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D. 从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
【答案】D
21、［试题］下列各项中，不应该属于审计委员会的职责有（）。
A. 批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬
B. 监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性
C. 对重大的财务报告事项和判断进行复核
D. 在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
【答案】D
【解析】选项D属于内部审计部门的工作。
22、［试题］下列与列报相关的具体审计目标有（）。
A. 分类和可理解性B.完整性 C.截止 D.准确性和
计价
【答案】ABD
【解析】与列报相关的具体审计目标有发生、权利和义务、分类和可理解性、完整性、准确性和计价。
23、［试题］关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
A. 质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B. 人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C. 如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D. 质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
【答案】C
【解析】C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。
24、［试题］在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
A. 资本预算
B. 生产经营预算
C. 现金管理预算
D. 战略性预算
【答案】D
【解析】A不正确，因为资本预算是关于特定的长期投资的评价的预算。B不正确，因为生产经营预算是一个短期管理工具。C不正确，因为现金管理是关于流动性的短期管理工具。答案D正确，战略性预算是长期计划的一种，建立在识别和确定组织目标的基础上，需要评价组织的长处、弱点、以及风险水平，并预测环境因素的影响，以产生实现组织目标的最佳战略。
25、［试题］在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：1、客户跟踪订单进程。11、供应商自动补充存货。III、雇员的雇佣或重新配置。IV、产量计划的自动调节。
A. 只有1和II。
B. 只有11和I。
C. 只有111和IV。
D. I、II、III 和IV。
【答案】C
【解析】I、不正确。传统ERP软件的各子系统是组织内部使用的，因此又称为后端功能。它们生成的信息主要是为组织的管理者所用，因此不能被客户或供应商所利用。II、不正确。见解析1。111、正确。
传统ERP软件的各子系统可以共享数据并相互协作。当市场部门获得客户定单时，该系统会快速查验现有存货是否足够发货，如不能，就会自动通知生产部门自动调节产量计划并生产更多的产品。如果材料不足，系统就会发出采购定单。如果需要更多的劳务，系统就会要求人力资源部门重新配置或雇佣人员。IV、正确。见解析III。
26、［试题］在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对
控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。
A. 提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量
B. 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平
C. 扩大控制测试范围，以证实初步评估结果
D. 发表保留意见或否定意见
【答案】ABC
【解析】发表保留意见或否定意见需进行进一步的审计。
27、［试题］在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目？
A. 由经济订货数量模型决定的最优订货规模
B. 存货过期的潜在可能性
C. 存货缺货的成本
D. 预测存货需求的季节性差异
【答案】A
28、［试题］()就是要求注册会计师与委托人及被审计单
位之间必须实实在在地毫无利害关系。
A. 实质上独立B.经济上独立C.形式上独
立D.组织上独立
【答案】A
【解析】独立性是注册会计师职业道德准则中最重要的一条。独立是注册会计师的灵魂，是客观、公正原则的基础。独立性包括实质上独立和形式上独立。实质上独立就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在地毫无利害关系。形式上独立就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份，即在他人看来注册会计师是独立的。
29、［试题］下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？
A. 评估内控的有效性和管理关键风险；
B. 以可靠的方式评估和报告风险；
C. 传授风险管理与控制的工具与技术；
D. 设计和评估风险管理流程。
【答案】C
30、［试题］(
)用以确定审计范围、时间和方向。

A. 总体审计策略 B.审计业务约定书C.审计依据 D.
具体审计计划
【答案】A
【解析】总体审计计划用以确定审计范围、时间和方向。
31、［试题］为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：
A. 在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
B. 确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
C. 要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
D. 管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
【答案】A
【解析】在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。
32、［试题］与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化？
A. 与应用密切相关的用户身份和认证
B. 多用途软件
C. 与控制软件相关的用户身份与认证
D. 由数据库管理系统提供的安全功能
【答案】B
33、［试题］某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种：
A. 逻辑错误；
B. 交叉求和错误；
C. 硬件错误；
D. 打字错误。
【答案】A
【解析】考虑折扣是分析员最应该考虑的因素，但他却忽略了，所以这是个逻辑错误，
34、［试题］关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
A. 质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B. 人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C. 如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D. 质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
【答案】C
【解析】C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。
35、［试题］某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A. 审查政策和程序。
B. 与一组研究管理人员面谈。
C. 在一些实验室观察报告的准备情况。
D. 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
【答案】A
【解析】因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作，A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。
36、［试题］评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量(2)系统完整性程度⑶上次业务距今时间⑷管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：
A. ⑴至(6);
B. (2) 、 (4)和(7);
C. (1)、(5)和(6);
D. ⑶、(5)和⑹。
【答案】C
【解析】答案A不正确，因素(2)、(3)、(4)和⑺对风险的衡量没有帮助。比如说，这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没有帮助;答案B不正确，因素(2)、(4)和⑺是不能量化的;答案C正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定。因素［试题］5和6都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。答案D不正确，因素⑶无助于以有意义的方式量化风险。
37、［试题］审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制？
A. 审计委员会可以包括独立的董事，但是，这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系；
B. 审计委员会从所在公司得到补助，因而支持股东的观点
C. 审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题，不太在意内部审计和总体控制环境
D. 审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭
【答案】A
38、［试题］独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过：
A. 个人的知识和技能。
B. 组织的地位和客观性。
C. 组织内部的监督。
D. 组织的知识和技能。
【答案】B
39、［试题］在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A. 企业的风险偏好
B. 风险的类型
C. 应对风险措施的成本
D. 风险对企业产生的影响
【答案】D
【解析】D正确，IIA对风险定义为：可能对目标的实现产生影响的时间发生的不确定性，并指出风险的衡量标准是后果与可能性。
40、［试题］下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？
A. 评估内控的有效性和管理关键风险；
B. 以可靠的方式评估和报告风险；
C. 传授风险管理与控制的工具与技术；
D. 设计和评估风险管理流程。
【答案】C
41、［试题］审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日
利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A. 平行模拟；
B. 系统控制和审计复核文件。
C. 为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D. 抽点打印法
【答案】A
【解析】答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。
42、［试题］在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要事项（）。
A.审计工作范围B.报告目标、时间安排和所需沟通
C.审计工作方向D.风险评估程序
【答案】ABC
【解析】在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑审计工作范围，报告目标、时间安排和所需沟通以及审计工作方向。
43、［试题］下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？
A. 评估内控的有效性和管理关键风险；
B. 以可靠的方式评估和报告风险；
C. 传授风险管理与控制的工具与技术；
D. 设计和评估风险管理流程。
【答案】C
44、［试题］工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：
A. 工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他头的细节陈述。
B. 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C. 工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D. 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
【答案】C
45、［试题］在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？
A.确认公司业务所面临的风险;
B. 观察并分析控制措施;
C. 对已知风险进行优先排序；
D. 审查公司目标。
【答案】A
46、［试题］在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：
A. 记录和数据的可获得程度。
B. 风险的潜在影响。
C. 审计人员的能力。
D. 完成审计业务所需要的时间。
【答案】B
【解析】B正确。题目中的审计主管是指审计监督人员，一个良好的审计业务工作方案可以保证所有的风险都得到了充分考虑。
47、［试题］交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括：
A. 为某特定可审计实体设计的审计具体目标。
B. 基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。
C. 在选择审计调查领域时使用的风险评估。
D. 所作出的对某一特定可审计实体的建议。
【答案】C
48、［试题］我国政府审计组织的模式属于（）。
火立法模式8.司法模式C.行政模
式D.独立模式
【答案】C
【解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
49、［试题］在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：
A. 将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
B. 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
C. 扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
D. 如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
【答案】B
【解析】A不正确。恰当的报告途径应是向管理当局和董事会报告。他们负责采取更正和后续行动。B正确。这是最恰当的做法，内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告，以便管理层及时采取更正和后续行动。C不正确。这是对银行制度和法规的重大违背，应立即报告给管理当局，以便采取后续和更正。D不正确。控制中的所有重大缺陷都应报告，即便被审者同意改正问题。
50、［试题］()都应当参与审计计划工作，利用其经验和见
解，以提高计划过程的效率和效果。
化项目负责人8.项目组其他关键成员
C.被审计单位管理层D.被审计单位治理层
【答案】ABC
【解析】项目负责人和项目组其他关键成员都应当参与审计计划工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。