集团公司财务预算管理办法.docx

集团公司财务预算管理办法
l目的
为实现公司的经营目标，确保决策所确定的最优方案在实际工作 中得到落实与执行，特制定本办法。
2适用范围
适用于集团公司对财务预算进行管理的相关事宜。
3原则
3.1 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX坚持高度 一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期 发展目标。
3.2分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上 级预算单位审核确定，按一级管理二级、二级管理三级原则分级管理。
3.3全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权 益预算、现金预算三个部分，具体要求是：凡是影响目标利润的业务 和事项，均应以货币或其他计量形式来具体加以反映，有关预算指标 之间要互相衔接，钩稽关系要明确，以确保整个预算的综合平衡。
3.4实事求是的原则。预算编制要依据企业实际状况，从实际出 发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，确保预算 能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。
3.5不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各 级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。
4财务预算的管理
4.1XX集团有限公司本部预算的管理。
本部预算的对象为：公司本部各部室。
本部预算的内容分为两个部分。
〔1〕本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房 地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项 直接投资预算及木材流通协会费用预算。
〔2〕本部管理费用预算。具体包括人员的工资福利费用、差旅 费、办公费、招待费及归管理的各项费用。
本部预算的编制程序如下。
〔1〕当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁依据公司董事 会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性看法。
〔2〕各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算 建议。
〔3〕资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编 本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前 报公司董事会，董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。
资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行状况 进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行状况。
年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、 财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。
4.2子〔分〕公司预算的管理。子〔分〕公司预算包括子〔分〕 公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照XX 集团有限公司本部预算编制方法，编制程序如下。
各子(分)公司经营者依据XX本部传达的预算提示目标， 组织子(分)公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级 预算单位。
三级预算单位预算的编制。
(1) 采纳全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动 的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析， 以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预 算和应收账款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算 报表，即现金流量表、资产负债表、损益表。
(2) 全面预算必须要各部门协同一致。
销售部编制销售预算和应收账款预算。
——供应部协助生产部门依据本年度估计销售量，编制原材料、 人工、制造费用预算。仓库保管部依据材料入库、生产、销售状况编 制存货预算。
——财务部编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算。
——财务部最后对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本 企业的总预算。
(3) 如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本 单位必须要依据实际状况层层推动，降耗挖潜，调整预算，力争达到提 示目标要求。
子〔分〕公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整
的二级单位预算。
经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子〔分〕 公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构 上通过预算方案。
子〔分〕公司财务预算的执行。
〔1〕预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行， 定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行状况分析报 告。
〔2〕依据本单位预算执行状况，对变化幅度超过10%的项目应 及时向资金财务部报告。
〔3〕XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预 算完成提供及时准确的决策信息。
决算的编报。
〔1〕决算编报应依据实事求是原则，严格按照国家财务制度的 要求准时进行。
〔2〕决算时，本部资金财务部和审计监察部对子〔分〕公司损 益有重大影响的事项应逐项检察，然后作出指导并进行处理。
〔3〕资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距， 并为来年的工作提出改善措施。
〔4〕资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监， 由公司总裁提交董事会审议。
5财务预算编制的工作组织
5.1预算的职能部门。
总裁：全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年 度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级, 三级预算单位建议名单。
财务总监：提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财 务部预算编制工作。
资金财务部：为财务预算编制的具体工作部门的工作内容 如下。
(1) 审核二、三级预算单位名单。
(2) 编制公司本部财务预案。
(3) 负责本部预算的实施管理。
(4) 对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导。
(5) 跟踪分析子(分)公司预算执行状况。
(6) 审核和编报公司决算草案。
审计监察部：对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。
人力资源部：编制公司本部工资、福利预算，实施本部中 层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
5.2预算的工作组织。资金财务部为预算专门机构，其他部门为 预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部：作为预算专门机构和日常工作部门，应及时 将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提 出监控看法，确保预算执行。
相关部门：在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部 沟通，以便协同一致，快速解决问题。
5.3预算的考核评价。资金财务部依据各下属公司的预算完成情 况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，合计客观因素影响 和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。
6附则
6.1本办法由资金财务部负责解释。
6.2本办法由总裁办公会决定修改与补充。
6.3本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。