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材料及低值易耗品管理制度
为了健全公司存货财务管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整， 提高存货运营效率，特制定本内控管理制度。
一、管理工作范围：
材料是指企业持有的将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，低值易耗品 是指不作为固定资产核算的各种用具物品，它可以多次参加周转并不改变其原有的实物形态， 包括办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。材料及低值易耗品的管理包括计划、采购、 发出、盘点、记录及报告。
二、工作流程：
1、采购流程（见采购及付款制度）
2、入库流程
总经办仓库保管员根据采购小组的采购订购单收货，验收流程请参照采购制度，开具入 库验收单一式二联，一联存根，二联交财务部。财务部依据入库单和供货单位发票付货款或 冲销预付款。保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、防火、防磁。 材料管理人员以外的任何人员不得擅自动用各种材料。
3、出库流程
各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料及低值易耗品；总经办仓库保管员按 照请领人需求，填制出库单一式二联，一联存根，二联财务部。由领用人、仓库保管员签名。 财务部依据内部领用单和库存材料统计表计算各部门费用成本。
4、材料核算
（1）财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审 核无误后，及时记账。
（2）财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议， 办理支付业务。
（3）仓库保管员按材料的出、入库单逐笔登记保管账，并及时把出库单交至财务部进行 账务处理。
（4）仓库保管员应于每月28日将库存材料统计表交报财务部，内容包括材料的期初结
存、本期收入、本期发出，期初结余。（格式附后）
5、存货损失
如出现固定资产损失，仓库保管员必须及时向上级提交书面报告、部门经理签字，总经
理审批后交财务一份。
6、存货盘点
仓库保管员、财务部、总经办应定期不定期对公司的各种材料及低值易耗品进行盘点与
清查。月度终了仓库保管员应进行盘点，并进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账
实相符。
年末应由总经办、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符。清查盘点情况必须
进行记录，填制“物资清点记录清单”，库管员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签
名或盖章。总经办、财务部对盘点情况共同提出分析报告，上报公司总经理。
入库流程

出库流程

成本核算
库存材料统计表
日期:
编号
名称
规格
单
位
期初
结存
本月入库
本月出库
期末库存

物资清点记录清单

备注
总经办负责人:
财务负责人:
保管员:
盘点人:
监盘人: