小规模纳税人基本会计分录.docx

小规模纳税人基本会计分录汇总
小规模纳税人基本会计分录汇总
1、购买：借：原材料（票面上的价税合计数）
贷：银行存款
2、销售：借：银行存款
贷：主营业务收入（不含税收入）
应交税费一应交增值税（不含税收入*3%）
小规模纳税人基本会计分录汇总
1、注册资金交存验资户
借：银行存款____验资户
贷：实收资本、
2、由验资户转入基本户
借：银行存款____基本户
贷：银行存款____验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。《
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款____纳税户
贷：银行存款____基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入，款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金____应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用---工资
营业费用____工资
贷：应付工资
借：管理费用____福利费
营业费用福利费
贷：应付福利费工资总额
13、 本月利息收入。4
借：银行存款
贷：财务费用、
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不
计提折旧）
借：管理费用一晰旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用—金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加.
贷：应交税金____城市建设维护税
其它应交款---嗷育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03% ;借款合同0.5% ;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1% ；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05% ；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用____印花税
贷：银行存款____纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。、
借：所得税
贷：应交税金—交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配一未分配利润
贷：本年利润
因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣，统一按3%的税率上次增值税