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2019-2025年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

单选题（共600题）
1、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
2、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.可以开具增值税专用发票
B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价

【答案】 B
3、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日

【答案】 D
4、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A.将外购货物对外投资
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送给客户
D.将外购货物用于抵偿债务

【答案】 B
5、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

【答案】 D
6、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
B.3300
C.360
D.300

【答案】 D
7、2019 年 3 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元，设备已放行，海关规定的监管期为 3 年；2021年 2 月 28 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 20%。该公司应补缴的关税为（ ）万元。
A.40
B.53.33
C.120
D.160

【答案】 B
8、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（ ）。
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
C.进口货物完税价格包括经纪费
D.进口货物完税价格包括进口关税

【答案】 C
9、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。
A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

【答案】 B
10、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A.纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B.纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C.纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料

【答案】 A
11、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.1915.64
B.1899.14
C.1914.24
D.1910.69

【答案】 A
12、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A.12156
B.15356
C.16956
D.17356

【答案】 C
13、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。
A.2%
B.3%
C.5%
D.9%

【答案】 B
14、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税 （ ）万元。
A.12.1
B.11
C.10
D.9.9

【答案】 B
15、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。
A.烟叶税实行比例税率，税率为20%
B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

【答案】 B
16、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.980.44
B.1007.88
C.1107.90
D.1138.90

【答案】 B
17、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.678.30
B.590.30
C.662.40
D.668.70

【答案】 D
18、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元
B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元
C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元
D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元

【答案】 A
19、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A.税收规范性文件
B.税务规章
C.税收法规
D.税收法律

【答案】 B
20、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540

【答案】 B
21、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.103.93
B.119.02
C.126.50
D.141.45

【答案】 C
22、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
23、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据

【答案】 B
24、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。
A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00

【答案】 B
25、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。
A.由税务机关核定
B.适用甲地的税额
C.适用乙地的税额
D.适用丙地的税额

【答案】 B
26、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（　　）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

【答案】 B
27、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.30
B.0.00
C.1.92
D.2.32

【答案】 C
28、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50

【答案】 B
29、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
30、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则

【答案】 D
31、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
A.85.71
B.10000
C.198.00
D.90.00

【答案】 D
32、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27

【答案】 B
33、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（ ）万元
A.0.45
B.0.50
C.0.77
D.0.55

【答案】 A
34、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6

【答案】 B
35、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.5000
B.6250
C.7500
D.15000

【答案】 C
36、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（　）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税

【答案】 D
37、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600

【答案】 C
38、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A.12512.80
B.10786.90
C.16924.62
D.19801.80

【答案】 B
39、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。
A.132.00
B.116.80
C.120.00
D.106.19

【答案】 A
40、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。
A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 B
41、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32

【答案】 B
42、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声

【答案】 A
43、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.4.01
B.3.53
C.3.43
D.3.93

【答案】 C
44、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8340
C.12200
D.25280

【答案】 C
45、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A.私营企业销售电视机
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用应税车辆
D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】 A
46、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58

【答案】 C
47、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019 年 2 月将 2017 年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，入账价值为 23.4 万元，已经计提折旧 8 万元，该机器设备出口退税率为 13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ）万元。
A.0.09
B.1.71
C.2.6
D.13.16

【答案】 B
48、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（　）。
A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】 B
49、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51

【答案】 D
50、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（　）
A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府

【答案】 A
51、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.38.9
B.39.08
C.39.1
D.39.28

【答案】 A
52、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。
A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月

【答案】 A
53、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39

【答案】 B
54、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.3143.71
B.5239.52
C.7859.28
D.10479.04

【答案】 B
55、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
56、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.2838.54
B.3123.87
C.2796.74
D.3697.66

【答案】 B
57、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）
A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车
B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售
C.王某从二手车经销商处购入二手车
D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D
58、（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2019年 12月应缴纳增值税（　　）万元。
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.6.37

【答案】 D
59、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.6.4
B.7.04
C.8.43
D.9.28

【答案】 C
60、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。
A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00

【答案】 B
61、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200

【答案】 D
62、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.72.82
B.43.69
C.45.87
D.73.39

【答案】 A
63、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
64、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.22.31
B.19.08
C.12.02
D.14.06

【答案】 C
65、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
66、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（　）。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】 C
67、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A.进口关税
B.购货佣金
C.买方负担的经纪费
D.货物进口后发生的技术服务费

【答案】 C
68、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
69、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（ ）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】 C
70、下列关于比例税率的表述正确的是（　）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B.比例税率的提高会带动平均税率的上升
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【答案】 C
71、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800

【答案】 C
72、 甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（ ）元。
A.3600
B.180000
C.72
D.1250

【答案】 B
73、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.91.73
B.94.11
C.58.40
D.60.78

【答案】 B
74、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6

【答案】 B
75、某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发 票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.3
B.2.59
C.2.65
D.3.07

【答案】 A
76、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.233.01
B.349.51
C.380.95
D.571.43

【答案】 D
77、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（　）万元。
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25

【答案】 C
78、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（　）万元。
A.34.76
B.35.58
C.37.58
D.42.38

【答案】 B
79、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（　）。
A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D
80、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.18540
B.18000
C.16686
D.16200

【答案】 A
81、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元（含税）。当月进项税额 8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。
A.3.99
B.2.48
C.4.61
D.2.29

【答案】 B
82、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（ ）万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7

【答案】 D
83、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.29.25
B.94.25
C.78.00
D.61.75

【答案】 A
84、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.6
B.5.4
C.5.71
D.3.7

【答案】 B
85、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
A.鲜奶
B.食用盐
C.水果罐头
D.食用植物油

【答案】 C
86、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.0.53
B.0.68
C.0.98
D.1.12

【答案】 A
87、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.261264.70
B.430570.59
C.363785.30
D.366335.30

【答案】 D
88、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。
A.40353.98
B.40632.74
C.40619
D.40720.98

【答案】 A
89、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A.56.14
B.67.15
C.64.86
D.114.15

【答案】 C
90、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。
A.1170
B.1209
C.8910
D.12870

【答案】 D
91、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.纳税主体主要是指法人
C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同

【答案】 A
92、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18909
B.20909
C.18900
D.21010

【答案】 A
93、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.3131.05
B.8010.13
C.7866.13
D.8086.13

【答案】 B
94、下列各项中不属于税法的经济作用的是（　　）。
A.税法的预测作用
B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
C.税法是国家宏观调控经济的重要手段
D.税法是维护国家权益的重要手段

【答案】 A
95、某筷子生产企业