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2019-2025年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（　）。
A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

【答案】 A
2、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95

【答案】 B
3、下列属于消费税征税范围的是（ ）。
A.调味料酒
B.宝石坯
C.卫星通讯车
D.鞭炮引线

【答案】 B
4、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（ ）。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】 C
5、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】 B
6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48

【答案】 C
7、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。
A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼
B.将购买的货物用于个人消费
C.将自产的服装发给职工
D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】 C
8、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00

【答案】 C
9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.03
B.2.05
C.2.68
D.2.43

【答案】 B
10、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 A
11、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 B
12、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05

【答案】 A
13、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A.销售自来水的商业企业
B.进口原油的外贸企业
C.销售自采铁矿石的国有企业
D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】 C
14、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B.计税依据和课税对象是一致的
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】 B
15、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 A
16、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（ ）元。（假定不考虑征收率优惠）
A.5577.67
B.4121.36
C.4077.67
D.2665.05

【答案】 B
17、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。
A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率

【答案】 C
18、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税( ) 万元。( 关税税率10%)
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00

【答案】 A
19、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.254.4
B.264.9
C.270.5
D.249.9

【答案】 D
20、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（ ）。
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.娱乐服务

【答案】 D
21、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20

【答案】 A
22、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.0
B.1.97
C.4.79
D.5.58

【答案】 D
23、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93

【答案】 D
24、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
25、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。
A.国务院关税税则委员会
B.海关总署
C.国家税务总局
D.出入境管理局

【答案】 A
26、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.19110

【答案】 B
27、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.1098
B.1099.80
C.1638
D.1638.80

【答案】 B
28、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（　）。（烟丝消费税税率30%）
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A
29、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41

【答案】 C
30、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.增值税纳税人不包括其他个人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
31、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.68
B.19.42
C.18.35
D.22.02

【答案】 A
32、下列业务中，免征增值税的是( )。
A.单位销售自建住房
B.民办职业培训机构的培训业务
C.残疾人福利企业销售自产产品
D.残疾人福利机构提供的育养服务

【答案】 D
33、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（　）。
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清
D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

【答案】 C
34、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11

【答案】 B
35、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（ ）万元。（上述金额均含增值税）
A.11.16
B.11.27
C.11.39
D.12.74

【答案】 B
36、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A.546.00
B.550.00
C.550.50
D.551.65

【答案】 D
37、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00

【答案】 D
38、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A.12512.80
B.10786.90
C.16924.62
D.19801.80

【答案】 B
39、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.0
B.0.17
C.0.2
D.0.15

【答案】 D
40、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.32
B.0.40
C.0.52
D.0.60

【答案】 D
41、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（ ）万元。
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88

【答案】 C
42、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（ ）元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14

【答案】 D
43、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人， 2021年 4月以不含税价格为 15万元的玉米与乙公司不含税价格为 8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.31
B.1.95
C.0.22
D.0.91

【答案】 A
44、 2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.7213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210

【答案】 B
45、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（　　）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

【答案】 B
46、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A.0.09
B.0.11
C.0.12
D.0.20

【答案】 B
47、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76

【答案】 C
48、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65

【答案】 C
49、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.600
B.1200
C.1344
D.1366.2

【答案】 D
50、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（　）。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】 C
51、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.165.14
B.180
C.208.24
D.161.17

【答案】 B
52、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.0.88
B.1
C.1.25
D.1.41

【答案】 C
53、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.2645.77
B.2654.01
C.3666.98
D.2667.20

【答案】 C
54、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（　）。
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.娱乐服务

【答案】 D
55、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00

【答案】 C
56、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6

【答案】 A
57、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80

【答案】 B
58、达那唑
A.结构中含有异
B.结构中含有氯
C.结构中含有缩酮
D.结构中含有丙炔基
E.结构中含有三氟甲基

【答案】 A
59、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象

【答案】 D
60、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.6

【答案】 C
61、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.-141
B.-126.6
C.-129
D.-113.6

【答案】 B
62、2021 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。
A.42781.48
B.42441.15
C.43970.55
D.56767.95

【答案】 A
63、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（ ）。
A.甲企业11月应纳增值税0.87万元
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元

【答案】 B
64、下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.批发烟丝
B.零售高档化妆品
C.进口酒精
D.委托加工涂料

【答案】 D
65、（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.住宿服务
B.餐饮服务
C.信息技术服务
D.货物运输服务

【答案】 B
66、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则

【答案】 C
67、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（　）万元。
A.4
B.5
C.6
D.11

【答案】 D
68、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A.0.32
B.0.29
C.0.27
D.0.16

【答案】 B
69、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

【答案】 D
70、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.2227.68
B.1976.43
C.1983.93
D.2696.43

【答案】 C
71、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

【答案】 D
72、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.3078
B.14040
C.18360
D.17280

【答案】 B
73、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。
A.6
B.8.6
C.11.4
D.20

【答案】 C
74、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（　）。
A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债

【答案】 D
75、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。
A.0
B.12万元
C.14万元
D.6万元

【答案】 D
76、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。
A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业
B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场
C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业
D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

【答案】 D
77、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（　 ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A.5.6
B.4.3
C.3.6
D.2.8

【答案】 A
78、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳土地使用税的私营企业
C.缴纳营业税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业

【答案】 C
79、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.18.29
B.1558.29
C.348.29
D.23.49

【答案】 C
80、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】 D
81、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（　　）。
A.课税要素法定原则
B.法律优位原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则

【答案】 B
82、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.233.36
B.222.3
C.270.13
D.232.8

【答案】 D
83、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金

【答案】 B
84、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（　）元。
A.180000
B.205000
C.210000
D.215000

【答案】 C
85、区分不同税种的主要标志是（　）。
A.纳税义务人
B.课税对象
C.税率
D.税目

【答案】 B
86、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（ ）。
A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税
D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税

【答案】 B
87、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（　）万元。
A.0
B.6.6
C.8
D.8.2

【答案】 C
88、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】 C
89、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
90、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（ ）。
A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

【答案】 C
91、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）。
A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税

【答案】 B
92、下列关于资源税的说法中，正确的是（　）。
A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

【答案】 D
93、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
A.国家税务总局
B.省级税务机关
C.地市级税务机关
D.区县级税务机关

【答案】 D
94、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是( )。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C
95、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021 年 3 月乙外贸企业代理额为20 万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。
A.0
B.6.00
C.3.40
D.10.00