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2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案.docx

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2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案 单选题(共600题) 1、商业企业的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。 A.将外购的高档化妆品加价销售 B.将外购电池贴商标后销售 C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售 D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售 【答案】 A 2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。 A.6200 B.6600 C.6700 D.6400 【答案】 B 3、某油田企业为增值税一般纳税人,该公司2020年10月发生业务如下: (1)开采原油10万吨,销售5万吨,取得不含税收入1000万元,将其中4万吨用于加工成品油,当月成品油全部销售,取得不含税收入1500万元,剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米,当月销售80万立方米,不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油,约定9月、10月各收取不含税货款500万元,但因购货方资金紧张,上月未收到货款,本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费,取得增值税专用发票,注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元。 已知:天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。 根据上述资料,回答下列问题: A.150 B.120 C.60 D.108 【答案】 D 4、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( ) 。 A.汽车 B.排气量超过一百五十毫升的摩托车 C.自行车 D.汽车挂车 【答案】 C 5、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动,全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款 680 元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。 A.55114.87 B.43638.58 C.52413.79 D.60732.00 【答案】 B 6、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2021 年 3 月乙外贸企业代理额为20 万元人民币,此业务应退消费税( )万元。 A.0 B.6.00 C.3.40 D.10.00 【答案】 A 7、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务: A.10.10 B.9.75 C.20.5 D.16.2 【答案】 A 8、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计( )元。 A.434.25 B.620.35 C.186.11 D.0 【答案】 A 9、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下: A.2.40 B.2.52 C.3.60 D.3.81 【答案】 A 10、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。 A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征 D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税 【答案】 D 11、下列各项,适用9%较低税率的是( )。 A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶 【答案】 C 12、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务: A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09 【答案】 A 13、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。 A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务 【答案】 C 14、某首饰商店为增值税一般纳税人,2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条,该项链零售价格为4500元/条,换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条,每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为( )元。 A.60973.45 B.62814.16 C.75469.03 D.95026.55 【答案】 B 15、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。 A.在海关放行前损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.边境贸易进口物资 【答案】 A 16、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。 A.102354.87 B.133076.92 C.125572.41 D.143528.30 【答案】 A 17、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务: A.9.34 B.3.26 C.3.23 D.4.13 【答案】 A 18、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下: A.12.3 B.14.9 C.15.5 D.16.8 【答案】 B 19、自 2020 年 2 月 1 日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额( )以上,且累计超过( )的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。 A.50%;2 万元 B.50%;3 万元 C.70%;5 万元 D.70%;10 万元 【答案】 C 20、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税(  )万元。 A.8 B.9.49 C.0 D.12 【答案】 D 21、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: A.0.72 B.2.40 C.3.18 D.3.30 【答案】 B 22、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。 A.无合同约定的,在一年之内计入 B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入 C.有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内 D.无论有无约定,一律在收取时一并计入销售额 【答案】 D 23、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。 A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债 【答案】 D 24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务: A.2300 B.2400 C.2480 D.3000 【答案】 C 25、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021 年 7 月,批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟,取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟,取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税( )万元。 A.5.83 B.6.84 C.6.08 D.9.67 【答案】 C 26、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。 A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税 【答案】 A 27、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税( )万元。 A.6.41 B.8.55 C.7.91 D.14.95 【答案】 B 28、关于增值税报缴税款期限,下列说法正确的是( )。 A.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税 B.纳税人以10日为1个纳税期的,自期满之日起15日内预缴税款 C.纳税人以15日为1个纳税期的,自期满之日起25日内预缴税款 D.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起35日内申报纳税 【答案】 A 29、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况。该规定日期是( )。 A.3月31日 B.4月30日 C.5月31日 D.6月30日 【答案】 D 30、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱,取得不含税销售额 50 万元,另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料,该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱,最高不含税售价为 0.3 万元/箱,则该企业当月应缴纳消费税( )万元。(已知实木地板消费税税率为 5%) A.4.5 B.4.38 C.4.75 D.4.63 【答案】 A 31、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是( )。 A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 【答案】 A 32、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。 A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 【答案】 D 33、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )。 A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款 【答案】 A 34、 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过( )仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。 A.15日 B.30日 C.3个月 D.6个月 【答案】 C 35、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务: A.254.4 B.264.9 C.270.5 D.249.9 【答案】 D 36、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。 A.150 B.200 C.1845 D.2000 【答案】 C 37、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。 A.10700 B.26750 C.34000 D.13600 【答案】 D 38、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生如下业务: A.52.80 B.76.12 C.78.80 D.88.00 【答案】 B 39、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是( )。 A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款 B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税 C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款 【答案】 D 40、某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项目所在地发生如下经营业务: A.116.21 B.193.69 C.114.00 D.190.00 【答案】 A 41、张某在天津市有两套闲置住房,A住房于2015年1月购入,购买房屋价款为100万元;B住房于2018年3月购入,购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让,A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税( )万元。 A.38.10 B.19.05 C.9.52 D.23.81 【答案】 D 42、(2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是( )。 A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到300元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人 【答案】 A 43、某食品加工企业为增值税一般纳税人, 2018年7月发生以下业务: A.49.50 B.29.70 C.27.00 D.19.80 【答案】 C 44、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。 A.2.95 B.3.20 C.3.05 D.7.50 【答案】 A 45、下列税率形式,应用在土地增值税的是( )。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率 D.超倍累进税率 【答案】 B 46、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。 A.51.65 B.50.15 C.27.59 D.0 【答案】 B 47、(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。 A.防汛部专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林防火专用指挥车 【答案】 C 48、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29 【答案】 C 49、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。 A.贷款服务 B.一般纳税人提供客运场站服务 C.金融商品转让服务 D.经纪代理服务 【答案】 A 50、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。 A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者 【答案】 B 51、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。 A.可比利润法 B.再售价格法 C.可比受控价格法 D.成本加利法 【答案】 C 52、某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务: A.138.17 B.152.13 C.162.13 D.162.14 【答案】 D 53、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。 A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出代销货物满 360 天的当天 【答案】 D 54、 下列关于车辆购置税补税、退税的说法中,错误的是( )。 A.已办理免税的车辆因发生转让行为,不再属于免税范围的,受让人为车辆购置税纳税人 B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围,纳税人在办理纳税申报时,应如实纳税申报 C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的,应自已纳税额中扣减10%计算退税额 【答案】 D 55、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)( )以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。 A.30% B.60% C.70% D.80% 【答案】 C 56、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款,均为 2000 万元(含增值税),已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设,B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业 4 月合计预缴增值税税款( )万元。 A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98 【答案】 B 57、甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务: A.4137.98 B.4197.98 C.4237.98 D.4520 【答案】 B 58、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算) A.0 B.1.91 C.21.57 D.23.48 【答案】 B 59、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。 A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款 B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款,但不包括代收的机场建 设费 C.航空运输的湿租业务,属于有形动产经营租赁服务 D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务,不征收增值税 【答案】 D 60、(2017年)2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。 A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25 【答案】 B 61、(2018年真题)下列项目中,征收增值税的是( ) A.婚姻介绍服务 B.个人从事金融商品转让业务 C.个人销售受赠的住房 D.学生勤工俭学提供的服务 【答案】 C 62、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务: A.318.94 B.340.93 C.341.34 D.446.11 【答案】 A 63、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。 A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布 B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行 【答案】 A 64、某食品厂为增值税小规模纳税人,2011年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。 A.903.51 B.111.05 C.1112.62 D.1165.05 【答案】 A 65、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。 A.对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人 【答案】 D 66、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币( )元,个人年度交易限值为人民币( )元。 A.5000;20000 B.5000;26000 C.2000;20000 D.2000;26000 【答案】 B 67、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2021年3月发生如下业务: A.24 B.26.4 C.24.6 D.32.4 【答案】 B 68、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下: A.271.98 B.226.74 C.375.21 D.375.15 【答案】 B 69、下列关于资源税的说法,正确的是( )。 A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 B.资源税纳税人不仅限于企业,还包括个人 C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源 D.资源税全面实行从价计征 【答案】 B 70、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税( )元。 A.260000 B.340000 C.268000 D.160000 【答案】 C 71、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务 【答案】 D 72、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下: A.0 B.24 C.18.75 D.24.75 【答案】 B 73、某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04 【答案】 B 74、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。 A.超过纳税期限 B.告诫在先 C.已经采取了税收保全措施 D.超过告诫期 【答案】 C 75、某石油企业为增值税一般纳税人,2020年3月发生以下业务: A.162.18 B.162.00 C.162.21 D.143.36 【答案】 A 76、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.20.64 B.21.43 C.12.39 D.13.11 【答案】 B 77、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税( )万元。(关税税率10%) A.3 B.3.1 C.3.3 D.3.4 【答案】 C 78、2020 年 12 月 1 日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12 月 8 日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物,2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。 A.2020年12月1日的税率 B.2020年12月8日的税率 C.2021年2月12日的税率 D.2021年2月20日的税率 【答案】 D 79、2020 年 6 月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款 50000 元,另外收取包装物押金 3000 元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款 22600 元,另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定,于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为( )元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30 【答案】 C 80、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。 A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税 B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在销售环节计算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在开采环节计算缴纳资源税 D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的,在精矿移送环节计算缴纳资源税 【答案】 C 81、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税( ) 万元。( 关税税率10%) A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00 【答案】 A 82、关于资源税的说法,正确的是( )。 A.资源税章法原则是选择矿产品征收,实行普遍调节 B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人 C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人 D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量 【答案】 D 83、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 B 84、 2021年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格( )万元。 A.623 B.615 C.613 D.610 【答案】 A 85、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有( )。 A.个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额 B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票 C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税 D.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票 【答案】 B 86、下列各项中,不应计入进口关税完税价格中的是( )。 A.进口关税 B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费 C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 D.与进口货物视为一体的容器费用 【答案】 A 87、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31 【答案】 B 88、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额 800 万元,已收取包装物押金 23.4 万元;本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.110.5 B.116.24 C.136.07 D.144.5 【答案】 A 89、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下: A.38.9 B.39.08 C.39.1 D.39.28 【答案】 A 90、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。 A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收 【答案】 A 91、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为 30%,出口货物的征税率为 13%,退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元,收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0 【答案】 B 92、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户。 A.6 B.7 C.8 D.9 【答案】 D 93、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: A.26.72 B.31.16 C.31.55 D.32.72 【答案】 B 94、2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税( )元。 A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B 95、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务: (1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为5万元,取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入20万元。 (2)零售一批镀金首饰,取得零售价款10万元。 (3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款2万元。 (4)采取以旧换新方式零售A款金项链,A款金项链零售价为4万元,顾客旧项链作价2.5万元。 已知:金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料,回答下列问题: A.1.00 B.0.38 C.0.88 D.2.00 【答案】 C 96、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019 年3月发生下列业务。 A.37.92 B.36.48 C.34.20 D.38.09 【答案】 C 97、2020年6月,李某从某汽车4S店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%) A.40000 B.40420.35 C.40699.12 D
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