费用报销管理制度培训(课堂PPT).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,成都绿舟文化旅游投资管理有限公司,费用报销管理制度,1,费用报销管理制度,一、总则,为规范和明确财务报销流程，提高工作效率，减少工作失误，根据,企业财务通则,和公司,财务管理办法,，制定本费用报销管理制度。,二、适用范围,本细则适用于成都绿舟文化旅游投资管理有限公司。,2,三、费用报销流程,3,四、费用审核,经办人及其所在部门负责人对费用开支的真实性负责。财务重点审核该费用项目的开支是否在预算范围内、原始票据是否合法。分管领导及公司负责人审核其费用开支的必要性及是否事先经过批准。,4,五,、,费用报销规范,（一）手续完备，内容齐全,1,、票据、单证必须写清楚客户名称、时间、物品名称（或费用名称）、数量、单价、金额大小写必须正确、相符；并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章。,2,、票据、单证不得涂改，否则视为无效票据。,需加盖收款单位财务章或发票专用章,票据抬头、内容、金额等处字迹清晰一致，无涂改,5,（二）票据合法,1,、从行政机关、事业单位或其他非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门的收据监制章，方为合法有效。,6,2,、从公司、企业或其他营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，右上角同时印有“发票分类代码”和“发票号码”两排编号的新版普通发票。属餐饮、娱乐、美容美发、照相、洗浴等服务行业的发票应是有奖定额专用发票或税控收款机有奖专用发票。,需加盖发票开具单位的财务专用章或发票专用章,7,3,、如因特殊需要向自然人购买物品或接受其劳务，对方需在出售物品或提供劳务所在地税务机关代开发票。,需加盖税务机关的代开发票专用章,8,注解,1,：因商品品种或规格较多，在普通发票项目内容栏中无法填写明细内容，可填开为商品一批。随发票附商家送货单，送货单格式不做要求，送货单需加工鲜章。,9,注解,2,：增值税专用发票项目栏填开商品一批时，随发票必须附增值税专用发票销货清单，此清单格式有严格要求，由税务机关统一设定。,10,4,、根据票据法有关规定，外单位自制的内部收据及白条一率不得作为报销凭证。,5,、报账中涉及到的各类批件，必须使用原件。,11,（三）票据的粘贴。,1,、票据分类。票据应按照内容分成大类，如办公费、电话费、差旅费、交通费等，同一大类按照费用的归属部门分为小类，如行政部、运营部等，分别进行粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，单独填写差旅费报销单。,在费用名称栏分大类填列，如交通费、电话费等,12,2,、粘贴方法。在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴；将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧向右横向依次阶梯状粘贴。,粘贴时要做到三不要，装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，不要将票据贴出粘贴纸外。,13,对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴大小折叠在粘贴纸范围之内；票据比较多时可使用多张粘贴单。,14,若附件张数过多，应附费用清单，并按费用类别分类，逐笔粘贴，不得用订书钉装订。,15,（四）单据的填写要求,1,、费用报销填制“费用报销单”，借款填制“借款单”。,2,、各种凭证、单据一律要求用黑色墨水的钢笔或中性笔填写，填写时要做到内容完整、字迹清晰、工整，严禁涂改，人民币大小写要清晰、完整、正确、相符；小写必须写到分位，没有的用“”补齐；右上角附件张数一律用大写填写，如“壹张、壹拾贰张”等。,附件必须如实填写,16,五）其他,对于发票、收据、单证手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定填写相关凭证，财务人员有权拒绝办理；情节严重者，送交行政部进行督导处罚。,17,（一）,、关于对外设备采购的报销,（,相关费用报销的注意事项）,18,2,、,1000,元以上,50000,元以下的物品，必须有三家及三家以上的供货商的报价单，根据“质优价廉”原则由行政部选择供货商并对此负责；,50000,元（含）以上的物品，必须按招投标办法选择供货商。,19,（二）关于广告、现场活动、印刷、物件制作等费用的报销,1,、金额在,10000,元（含）以上的广告、现场活动、印刷、物件制作等均必须签订正式合同（合同原件须送财务一份）。,20,2,、户外广告、印刷品、物件制作等完成后，经办人应打印“物料验收结算清单”由我公司经办人及所在部门主管签字确认；印刷品、物件直接交领用人的，还应有领用人的签字。,21,3,、广告费报销必须提供,广告业发票,。报纸广告应提供刊登广告的报纸版面原件；电视广告应提供广告文案、由我公司人员或第三方人员签字认可的监播记录，电视台播出证明和广告视频资料（备查）；电台广告应提供广告文案、由我公司人员或第三方人员签字认可的监播记录，电台播出证明和音频资料（备查）；户外广告应提供广告所处地理位置、广告体名称、尺寸和广告内容的书面资料以及户外广告的实地拍摄图片。,22,4,、现场活动费用报销或支付时必须提供现场活动进行前的相关策划资料（策划方案）、活动经办人及负责人签字的活动记录和活动结束后的效果评估报告。,23,（三）关于会务费的报销,1,、自行组织所发生的会务费报销时需提供会议组织部门经办人及负责人签字的会议纪要和会议签到表。,2,、如果是外部机构组织的会议，应提供我公司参会人员及其所在部门负责人签字的会议纪要和会议主办单位发出的会议邀请函。,24,（四）关于差旅费的报销,1,、差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。,2,、报销流程,25,3,、出差人员应在归来后的,10,个工作日内填写“差旅费报销单”并办理完毕所有报销手续，,10,个工作日内未完善报销手续者，已发生费用自行承担，并不再享受出差补贴；出差补贴按规定报销标准计算，出差补贴天数算头不算尾。,26,罚则,（一）违反上述管理制度，未对公司造成经济或名誉损失的责任人，处以,20-500,的罚款。,（二）违反上述管理制度，对公司造成经济或名誉损失的责任人，按照,过错责任追究制度,承担相应责任。,（三）违反上述管理制度并触犯法律的责任人，除按照,过错责任追究制度,承担相应责任，还将依法送交国家司法机关追究法律责任。,27,