2025年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案.docx

2025年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案

单选题（共800题）
1、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D.房地产评估增值应征收土地增值税

【答案】 D
2、纳税信用指标不包括（ ）。
A.纳税人信用历史信息
B.税务内部信息
C.外部信息
D.纳税人关联方信息

【答案】 D
3、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　）万元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5

【答案】 B
4、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（ ）。
A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%

【答案】 B
5、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　）元的标准定额扣除。
A.500
B.800
C.1000
D.1200

【答案】 C
6、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　）。
A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

【答案】 C
7、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。
A.晤谈
B.书面咨询
C.电话咨询
D.网络咨询

【答案】 D
8、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。
A.0
B.0.23
C.0.58
D.0.73

【答案】 A
9、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）
A.企业的资产盘点表
B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C.专业技术部门的鉴定报告
D.企业技术鉴定部门的鉴定文件

【答案】 C
10、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税

【答案】 B
11、下列税务处理正确的是（　）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】 B
12、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。
A.121.38
B.145.68
C.169.12
D.213.59

【答案】 A
13、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
14、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000

【答案】 B
15、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。
A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】 B
16、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务

【答案】 C
17、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A.0
B.12.77
C.23.14
D.46.97

【答案】 C
18、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　）。
A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

【答案】 C
19、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。
A.完成股权交易后次日
B.完成股权交易后 15 日内
C.发生股权变动后的当月内
D.授（获）奖的次月 15 日内

【答案】 D
20、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（ ）科目，贷记（ ）科目。
A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
C.应交税费—简易计税，其他收益
D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益

【答案】 B
21、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】 D
22、（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产自用转移为经营性租赁

【答案】 A
23、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　）。
A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查

【答案】 D
24、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】 D
25、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。
A.3030
B.3060
C.6030
D.6060

【答案】 C
26、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
27、2018 年 10 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》

【答案】 B
28、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理

【答案】 B
29、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A.借：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
B.借：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000
C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000

【答案】 C
30、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　
C.借：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　
D.借：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000

【答案】 D
31、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
A.按 1.5%预征率预缴增值税
B.按 2%预征率预缴增值税
C.按 5%预征率预缴增值税
D.按 3%预征率预缴增值税

【答案】 D
32、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】 D
33、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000

【答案】 C
34、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.7
B.9
C.12
D.22

【答案】 B
35、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
36、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。
A.商业噪声
B.生活噪声
C.工业噪声
D.服务业噪声

【答案】 C
37、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C.因违法被拆除的建筑物
D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

【答案】 B
38、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
A.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81
B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81
C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23
D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

【答案】 A
39、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　）。
A.A公司应确认股息红利收入300万元
B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

【答案】 D
40、下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。
A.会计咨询合同
B.加工承揽合同
C.审计咨询合同
D.法律咨询合同

【答案】 B
41、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。
A.13.68
B.14.13
C.14.16
D.14.25

【答案】 D
42、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】 C
43、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.行政罚款支出
B.生产过程中耗费的原料成本
C.税款的滞纳金
D.被没收的财产损失

【答案】 B
44、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

【答案】 A
45、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

【答案】 C
46、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。
A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】 A
47、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。
A.44.4
B.53.6
C.58.8
D.98

【答案】 B
48、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。
A.留存利润表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表

【答案】 C
49、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　）。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】 D
50、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

【答案】 D
51、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
52、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。
A.劳动分红
B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C.保险营销员的佣金收入
D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】 C
53、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日

【答案】 B
54、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。
A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账

【答案】 B
55、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。
A.税务师
B.甲税务师事务所
C.乙公司
D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【答案】 C
56、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

【答案】 B
57、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55

【答案】 B
58、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。
A.捐赠支出
B.业务招待费支出
C.税收滞纳金
D.非保险企业的佣金和手续费支出

【答案】 A
59、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A
60、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A.遇硫酸呈色的有机杂质
B.水分及其他挥发性物质
C.表面水
D.结晶水
E.微量不溶性杂质

【答案】 B
61、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。
A.合法性
B.确定性
C.目的性
D.策划性

【答案】 B
62、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（ ）项目缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得

【答案】 B
63、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征 40%资源税

【答案】 C
64、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。
A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】 D
65、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。
A.一
B.二
C.三
D.四

【答案】 B
66、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（　）。
A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款

【答案】 D
67、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。
A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托

【答案】 B
68、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（ ）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A.1月31日
B.3月31日
C.4月30日
D.5月31日

【答案】 C
69、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】 B
70、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。
A.处理权
B.留置权
C.处分权
D.代位权

【答案】 D
71、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】 B
72、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（　）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的红利
C.差旅费
D.非广告性赞助支出

【答案】 C
73、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）。
A.附列资料（一）本期销售明细
B.附列资料（二）本期进项税额明细
C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】 C
74、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　）元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760

【答案】 B
75、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】 D
76、下列行为应计缴土地增值税的是（　）。
A.代建房
B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖

【答案】 D
77、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】 D
78、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A
79、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。
A.3010
B.305
C.9010
D.601

【答案】 C
80、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　）。
A.0
B.1153.85
C.7385.84
D.9328.21

【答案】 C
81、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。
A.1350
B.2137.5
C.2250
D.2565

【答案】 B
82、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。
A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品

【答案】 B
83、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444

【答案】 B
84、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　）。
A.房地产开发成本×5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

【答案】 C
85、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.15%
B.10%
C.18%
D.5%

【答案】 C
86、下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】 B
87、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（　　）万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5

【答案】 A
88、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（　）。
A.2015年8月11日至2015年12月31日
B.2015年9月1日至2015年12月31日
C.2015年8月1日至2015年12月31日
D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】 A
89、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后