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2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析.docx

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2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析 单选题(共800题) 1、上市公司股东发行可交换公司债券,应符合的规定有( )。[2015年9月真题] A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D 2、根据《证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》,下列关于证券经营机构工作人员落实廉洁从业要求并承担相应廉洁从业责任的说法,正确的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 A 3、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法,正确的是( )。 A.在判断发行人是否符合发行上市条件时,法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司法》、《证券法》、《首发管理办法》……” B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项,律师仅做了客观描述,未发表法律意见 C.针对中国证监会的反馈意见,出具补充法律意见书 D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名,并加盖事务所公章 【答案】 C 4、下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有(  )。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C 5、下列各项中,属于投资性房地产的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D 6、以下属于免于提交豁免申请,直接办理股份转让和过户手续的情形的有( )。 A.增持上市公司股份,成为第一大股东,持股比例为18%,准备继续增持 B.控股股东持股比例超过50%,再增持5%的股份 C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30% D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30% 【答案】 B 7、 甲上市公司发行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有(  )。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C 8、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书,需要在发行保荐书上签字的人员有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D 9、根据规定,在下列( )情形下,公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。 A.Ⅰ,Ⅳ B.Ⅰ,Ⅱ C.II,Ⅲ D.Ⅰ,Ⅴ 【答案】 A 10、根据《上市公司股东大会规则》(2016年修订),下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法,正确的是(  )。 A.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息,独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向,并拥有最终投票决定权 B.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权;符合条件的股东可以非公开征集股东投票权,但不得公开征集投票权 C.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制 D.征集人可以以有偿形式征集股东投票权 【答案】 C 11、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司在2016年6月1日与乙公司签订一项销售合同,合同约定向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,商品尚未发出,款项已经收到。该批商品成本为160万元。2016年6月1日,甲公司与乙公司签订的补充合同约定,甲公司应于2016年10月31日将所售商品回购,回购价为220万元(不含增值税税额)。不考虑其他因素,则甲公司该项售后回购业务影响2016年度利润总额的金额为(?)万元。 A.-20 B.40 C.20 D.0 【答案】 A 12、以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。[2015年5月真题] A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ 【答案】 A 13、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万,合并报表所有者权益合计3300万,公允价值3500万,问长期股权投资初始投资成本为多少(  )万元。 A.1800 B.1920 C.1980 D.2100 【答案】 C 14、当母公司同时满足以下条件时,该母公司属于投资性主体(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A 15、根据《公司债券发行与交易管理办法》,以下属于公司债券合格投资者的有(  )。[2016年5月真题] A.Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B 16、甲公司系深交所主板上市公司,拟于2015年10月申请配股,公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元,母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元,则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有(  ) A.2012年至2014年以现金方式累计分配利润900万元 B.2012年至2014年以现金方式累计分配利润750万元 C.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元 D.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元 E.2012年至2014年以现金方式累计分配利润600万元 【答案】 A 17、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》,以下说法错误的是(  )。 A.发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过三个月的,在刊登招股说明书前,应当参照相关规定,提供经审阅的期间季度的财务报表,并在招股说明书中披露审计截止日后的主要财务信息 B.企业在正常经营活动中存在的第三方回款的,第三方回款的付款方不能是发行人的关联方 C.报告期内发行人会计政策和会计估计应保持一致性,不得随意变更,若有变更应符合企业会计准则的规定 D.申请创业板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的,发行人应披露影响分析 E.首发材料申报后,如因会计未及时进行审计调整的重大会计核算疏漏的,导致重大会计差错更正的,应视为发行人在会计基础工作规范及相关内控方面不符合发行条件 【答案】 A 18、根据《非上市公众公司收购管理办法》,以下说法正确的是( )。 A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的,其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的10% B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%时,应当在事实发生之日起2日内编制权益变动报告书 C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份,在收购完成后6个月内不得转让 D.收购人负有数额较大债务,到期未清偿,且处于持续状态,可以收购非上市公众公司 E.收购人以证券支付收购价款的,应当披露该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报表、证券估值报告,并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作 【答案】 B 19、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元,合并报表所有者权益合计3300万元,公允价值3500万元,问长期股权投资初始投资成本为(  )万元。 A.1800 B.1920 C.1980 D.2100 【答案】 C 20、承租人采用融资租赁方式租入一台设备,该设备尚可使用年限为8年,租赁期为6年,承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备,该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为(  )年。 A.6 B.8 C.2 D.7 【答案】 B 21、以下可以作为股权激励激励对象的有(  ) A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责 B.独立董事 C.监事 D.核心业务人员 【答案】 D 22、根据《上市公司证券发行管理办法》及《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》,下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有(  )。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅴ C.Ⅱ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 23、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失,且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ 【答案】 B 24、科创板发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在(  )情形时,上交所可以视情节轻重,对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A 25、下列关于上市公司股权激励的表述,正确的有()。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ 【答案】 A 26、上市公司在召开股东大会时,下列可以征集股东投票权的是(  )。[2015年9月真题] A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C 27、下列各项中,有关租赁期的相关表述正确的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A 28、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司,2017年7月,证券交易所发现该公司最近2年连续亏损,交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有( )。 A.Ⅱ、Ⅲ B.Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A 29、回收期法是投资项目评估的辅助方法,其优点有( )。 A.Ⅲ,Ⅴ B.Ⅰ,Ⅳ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 B 30、关于会计政策变更和会计估计变更,以下说法正确的是( )。 A.Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A 31、某上市公司股本总额为1亿,截止2014年末可分配利润为1亿,董事会认为公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排,以下备选2014年方案中,符合《上市公司监管指引第3号——现金分红》的是(  )。 A.10送2派1元 B.10送3派2元 C.10送6派3元 D.10送5派2元 【答案】 B 32、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》,以下说法正确的是( )。 A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 33、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》,需要进行从严审核的发债申请有()。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B 34、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》,以下说法正确的是(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 35、根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列属于债券发行人可采取的内外部增信机制、偿债保障措施的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A 36、下列各项中,可能会影响企业长期偿债能力的事项有()。 A.Ⅰ、Ⅱ、 B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C 37、按照上市规则的规定,下列属于上市公司关联方的是()。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D 38、下列有关全国股份转让系统的说法,正确的是( )。 A.全国股份转让系统是经证监会批准,依据证券法设立的全国性证券交易场所 B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动 C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责 D.全国股份转让系统实行保荐制度 E.全国股份转让系统的登记结算业务由股转公司下属的登记结算公司负责 【答案】 B 39、下列各项中,属于会计估计变更的有(  )。 A.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅰ.Ⅲ C.Ⅰ.Ⅱ D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C 40、下列项目中,属于在某一时点确认收入的是(  )。 A.酒店管理服务 B.为客户建造办公大楼 C.企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项 D.为客户定制的具有可替代用途的产品 【答案】 D 41、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有( )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B 42、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答(二)》,下列关于涉军企事业单位申请挂牌的说法,错误的是()。 A.未取得武器装备科研生产许可的企事业单位挂牌交易,豁免办理涉密信息披露审查 B.涉军企事业单位的改制、重组及在全国中小企业股份转让系统挂牌交易,需进行军工事项审查,并取得国防科工局等部门的审查意见 C.为涉军企事业单位提供推荐、审计、法律、评估等服务的中介机构,应具有从事军工涉密业务咨询服务资格 D.涉军企事业单位在全国中小企业股份转让系统挂牌交易,公司章程中应包含军工事项特别条款 【答案】 A 43、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权,另支付交易费用10万元,购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元(资产、负债的账面价值和公允价值相等),乙公司2015年实现净利润为600万,甲公司对乙公司有重大影响,则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是()。 A.470 B.180 C.480 D.290 【答案】 A 44、创业板上市公司发行可转换公司债券,持续督导时间是()。 A.证券上市当年及其以后的1个会计年度 B.证券上市当年及其以后的2个会计年度 C.证券上市当年及其以后的3个会计年度 D.证券上市当年及其以后的4个会计年度 【答案】 B 45、某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。 A.260 B.230 C.200 D.150 【答案】 C 46、公司有( )原因的,可以解散。 A.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅵ C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ 【答案】 D 47、证券公司短期融资券募集资金的可用于( )。 A.债券市场投资 B.固定资产投资 C.营业网点建设 D.长期股权投资 E.为客户证券交易提供融资 【答案】 A 48、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司,则根据规定,下列( )情形下,甲公司不具备相应资格。 A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ D.Ⅱ,Ⅳ 【答案】 B 49、下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件,说法正确的有( )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B 50、根据《保荐人尽职调查工作准则》,下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法,正确的有( )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D 51、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》,上市公司筹划、实施重大资产重组期间,因上市公司控股股东存在内幕交易被中国证监会行政处罚的,应当终止本次重组,并及时披露,同时承诺自公告之日起至少( )个月内不再筹划重大资产重组。 A.3 B.6 C.12 D.18 E.24 【答案】 C 52、下列各项中,不能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 C 53、2015年12月31日,甲公司以银行存款4200万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份,能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元。2016年12月31日,甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为5400万元,乙公司可收回金额为5000万元。甲公司合并财务报表中,2016年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为()万元。 A.1250 B.1000 C.1650 D.0 【答案】 B 54、某上市公司2010年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有(  )。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 D 55、关于个人所得税的股票转让的纳税问题,描述不正确的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 D 56、下列关于持续督导说法正确的有(  )。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ D.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 B 57、财务顾问应当建立健全内部报告制度,财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向( )报告。 A.Ⅰ,Ⅲ B.Ⅰ,Ⅱ,IV C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ D.Ⅲ 【答案】 A 58、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司,增值税税率为16%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲、乙公司的会计处理正确的是( )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ 【答案】 B 59、首次公开发行并上市的公司,以下情形对独立性不构成实质影响的是(  ) A.甲公司主要生产电子消费类产品,产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制。 B.乙公司为化学原料制造企业,其产品50%向控股股东销售,作为原料生产另一种化工产品 C.丙公司是金属加工企业,其生产所用原料由控股股东的关联企业提供 D.丁公司为机械制造企业,其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁,且租赁价格按照市场价格确定 【答案】 D 60、2018年12月31日,甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万,甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司当期应交所得税为150万元,则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为(  )。 A.155 B.135 C.125 D.165 E.145 【答案】 A 61、 创业板上市公司以下人员的选举中,需要采取累积投票的有(  )。 A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ 【答案】 C 62、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。 A.Ⅱ,Ⅳ B.Ⅰ,Ⅲ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 C 63、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权,能够对B公司实施控制,A公司与B公司无关联关系,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日,A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权,该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末,A公司应在合并报表中确定商誉为(  )。 A.500万元 B.1200万元 C.1000万元 D.1500万元 【答案】 C 64、上市公司存在( ),不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 65、 下列各项资产减值准备中,在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有( )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B 66、下列关于政府补助说法正确的是(  ) A.增值税出口退税属于政府补助 B.先征后返的企业所得税属于政府补助 C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备,因这些环保设备的公允价值不能可靠取得,因此计入递延收益 D.政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入 【答案】 B 67、下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D 68、上市公司股东发行可交换公司债券,应符合的规定有(  )。 A.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 A 69、 某可转换债券的面值为100元,转换价格为5元。标的股票的市场价格为4.8元,可转债的市场价格为120元,则下列说法正确的有(  )。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C 70、关于租赁,以下说法正确的是( )。[2015年9月真题] A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅲ、Ⅳ C.Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A 71、[过时]根据《证券公司次级债管理规定》,下列说法正确的是(  )。 A.证券公司次级债券可以以公开方式发行 B.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销,也可由证券公司自行销售 C.证券公司次级债券可在证券交易所或中国证监会认可的交易场所依法向机构投资者发行、转让;发行或转让后,债券持有人可以超过200人 D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本(不含长期次级债累计计入净资本的数额)的40% 【答案】 B 72、根据《公司法》,股份公司股东可以要求查阅公司的以下(  )文件。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D 73、存在下列()情形的,债券受托管理人应当召集债券持有人会议。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D 74、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有( )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ 【答案】 D 75、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》,以下说法正确的是(  )。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 76、某上市公司计划公开发行可转换公司债券,根据《证券发行与承销管理办法》,下列说法正确的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅳ 【答案】 B 77、公司非公开发行优先股,具有合格投资者资格的有( )。[2015年5月真题] A.Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ 【答案】 B 78、不考虑其他因素,下列各方中,构成甲公司关联方的是( )。 A.与甲公司同受乙公司重大影响的长江公司 B.与甲公司存在长期业务往来,为甲公司供应40%原材料的黄河公司 C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司 D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司 【答案】 D 79、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务,其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前____年未发生变化,信誉良好且最近____年无重大违法违规记录。( ) A.1;3 B.1;4 C.3;3 D.3;4 【答案】 A 80、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有() A.最近2年连续亏损 B.最近1个会计年度年末净资产为负 C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告 D.在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告 【答案】 B 81、 以下符合股份支付准则处理的事项( )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 D 82、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权,能够对B公司实施控制,A公司与B公司无关联关系,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日,A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权,该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末,A公司应在合并报表中确定商誉为(  )。 A.500万元 B.1200万元 C.1000万元 D.1500万元 【答案】 C 83、某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造,年利率12%,该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下:4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万,余额资金月收益率为0.2%。假设不考虑其他因素,2016年度应予资本化的借款费用是( )万元。 A.120 B.77.8 C.100 D.99.8 【答案】 B 84、下列与会计估计审计相关的程序中,注册会计师应当在风险评估阶段实施的是(  )。 A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础 B.复核上期财务报表中会计估计的结果 C.评价会计估计的合理性 D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当 【答案】 B 85、新三板挂牌公司出现下列情形之一的,全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示,在公司股票简称前加注标识并公告(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C 86、 证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的,证券监督管理机构可以采取以下哪些措施(  )。 A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C 87、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市,公开发行前股本为3.51亿股,根据《深交所创业板股票上市规则》,该公司公开发行股份至少为(  )。 A.超过0.351亿股 B.超过0.49亿股 C.超过0.39亿股 D.超过0.8775亿股 E.超过1.17亿股 【答案】 B 88、2016年4月,甲公司发行股份购买资产,聘请某证券公司作为其独立财务顾问,则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B 89、根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》,证券公司出现以下()行为时,中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况,对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D 90、 甲上市公司股本4000万,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有(??)。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D 91、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有()。 A.Ⅲ B.Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B 92、 某公司2014年末净资产为100亿元,近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券,项目投资总额为45亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高 A.27亿元 B.31.5亿元 C.40亿元 D.50亿元 【答案】 B 93、上市公司下列各项费用中,应当与发生时直接计入当期损益的是()。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 94、投资者要求的必要报酬率为10%,则以下债券收益率最低的是 (  ) A.面值1000,票面利率“%两年到期,每年付息一次 B.面值1000,票面利率11%两年到期,每半年付息一次 C.面值1000,票面利率12%两年到期,到期一次还本付息 D.面值1000,无付息,两年到期,以810折价发行 【答案】 A 95、下列关于创业板上市公司证券发行程序的说法,正确的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 D 96、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成,董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日,实际对外报出的日期是2016年3月31日,所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是(  )。 A.2016年1月1日至2016年3月1日 B.2016年1月1日至2016年3月25日 C.2016年1月1日至2016年3月31日 D.2016年1月1日至2016年5月31日 【答案】 B 97、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有(  )。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅴ D.Ⅳ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 98、贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中接受受托机构委托、负责管理贷款的机构。下列关于贷款服务机构的说法正确的有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 D 99、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会,下列关于临时提案的说法,正确的有(  )。 A.Ⅰ B.Ⅰ、Ⅱ C.Ⅱ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅲ、Ⅴ 【答案】 A 100、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》,股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的,在股份限制转让期间届满后12个月内,减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的( )。 A.10% B.25% C.30% D.50% E.75% 【答案】 D 101、某公司2015年初对外发行200万份认股权证,行权价格3.5元,2015年度净利润210万元,发行在外普通股加权平均数500万股,普通股平均市场价格4元,不考虑其他因素,该公司2015年稀释的每股收益为()元。 A.0.38 B.0.40 C.0.42 D.0.50 【答案】 B 102、下列关于创业板退市整理期的说法,正确的是()。 A.退市整理期间,上市公司股票进入退市整理板交易,并不再在创业板行情中揭示 B.退市整理期间,上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告 C.退市整理期间,公司股票价格无日涨跌幅限制 D.退市整理期的期限为60个交易日 【答案】 A 103、根据《上市公司收购管理办法》,不考虑其他因素,下列不符合免于发出要约的情形是(  )。 A.上市公司主营业务长期停顿且最近一年亏损,收购人拟收购大股东所持该公司32%股份,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益 B.经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股 C.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,并且能够证明标的股份的表决权在协议期间未发生转移 D.在十个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起一年后,每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份 【答案】 B 104、甲公司现有某种存货1000件,成本为0.8万元/件,其中600件有合同,合同价格为500万元;400件没有合同,市场价格为1万元/件,预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,变现相关税费约为0.1万元/件,计算应计提存货跌价准备为(  )万元。 A.0 B.100 C.180 D.20 【答案】 B 105、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括()。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A 106、保荐代表人出现下述( )情形之一的,中国证监会撤销其保荐代表人资格;情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C 107、上交所科创板发行人应当披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的(  )。
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