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建筑公司财务管理制度

建筑公司财务管理制度
建筑公司财务管理制度(精选 6 篇)
在学习、工作、生活中，越来越多地方需要用到制度，制度泛指 以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。想学习拟定制度 却不知道该请教谁？下面是小编帮大家整理的建筑公司财务管理制度 (精选 6 篇)，欢迎阅读与收藏。
建筑公司财务管理制度 1
关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公 司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司 生产经营情况，特制定本办法。
一. 财务机构的设置：
董事长负责公司财务工作的全面管理。
2.根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会 计 2 名，出纳 1 名。
二.财务人员的职责范围
1.按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计 帐薄，日清月结。
2.审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实 性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、 手续不齐全的票据予以退回。
3.根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导， 并按时进行纳税申报。
4.妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。
5.进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门 降低消耗，节约费用，提高经济效益。
6.负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工 资发放。
7.负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠

款。
8.定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情 况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。
9.定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈 盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批 准，做出处理。
10.和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。
11、完成公司领导交办的其它工作。
三.现金管理制度
1.公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。
2.其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。
3.销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财 务部门和销售部门不得存放大量现金。
4.公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符， 并每日向董事长报送当日资金流量表。
5.公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。
四.银行存款管理制度
1.公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要 定期和银行的对帐单进行核对。
2.由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现 金，要经会计主管人员在表上签字同意。
五.印章管理
为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳 分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。
六.财务报表制度
1.公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关 有关报表，并进行纳税申报。
2.公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资 产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。
3.会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。

4.会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。 七.会计档案管理制度 1.会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。 2.会计档案不到规定年限，不得销毁。
3.会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘 录会计档案，须经总经理批准。
八. 内部借款制度
1.公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借 款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意， 总经理批准，方可办理借款。
2.借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余 额。
3.公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得 再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。
九.报销制度
1.根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型 固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动 的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事 会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事 长负责审批。
2.公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。
3.经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手 续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先 经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财 务人员找总经理签字批准方可报销。
十.成本管理制度
1 材料采购
① 公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采 购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管 同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。

② 采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的 要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管， 没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐
③ 采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员 和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续， 填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库 留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款 依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收，材料会计入 帐凭证。
2.材料领用：材料领用填制领 /投料单一式三联，由各部门主管、 领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门 留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产 部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以 平均价计算。
3.车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可 按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减， 生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用， 丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门 主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。
4.产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续， 由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记 台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭 证。
5.每月 25 日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向 财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集 以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料 的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。
6.产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制 产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、 购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，

第四联为出门证。
7.库存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立 库存台帐定期进行盘点，并与每月 25 日和财务部门核对，对盘点过程 中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份， 查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台 帐，一份报财务进行帐务处理。
8.票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行 票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出 库三日内将票据传递到财务。
十一. 固定资产和低值易耗品的管理 1.对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。
2.公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理 领用手续。
3.公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入 库手续，凭原始发票到财务报销。
4.公司购入的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、 小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。
5.低值易耗品的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、 报废、报损等相关手续。
6.公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。
建筑公司财务管理制度 2
财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构， 负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和 职责主要有：
1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审 核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理 日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金 及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、 协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、

按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照 会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时 记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、 帐证相符；管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算 帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资 料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、 审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料 设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各 项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关 的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和 财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度
1、总则
⑴公司 3000 元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如 董事长不在公司， 3000 元以下可以由经理签字批准。
⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由 法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。 印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记 (外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预 留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与 收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必 须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。
⑸往来款的冲转(指非正常经营业务) ，须经公司董事会研究批准。
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为 原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下 '施工工程 专用款支付审批工作流程'执行
⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。
⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。
⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批 应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的 可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。
3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报 支。
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。
4、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。
⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。
a 房租标准：一般职员，房租标准为 60 元/日。
b 出差补贴：市内补贴每人 20 元/日，市外补贴每人 25 元/日。
c 职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。
d 驾驶员出差补贴按每天 30 元计算。
⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理 说明原因，经公司董事长审批后支付。
5、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费 用一般采取银行转帐的方式结算。
⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。
⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。
⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应 由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。
⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳 资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。
7、行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、 差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支。
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司 主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂 事长签字，并按本章第 1 条的规定进行审批支付。
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可 实施。
⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证) ，需领用支票或 现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲 帐收据给经办人。
⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字， 财务审核后，由财务部直接支付。
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行 报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他 有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、， 承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件 的编制，工程决算的审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈 判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时 供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料 价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项 工程成本的构成及用款计划。
⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算 的审定工作。
5、工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月 1 到 3 日，将工程进度结算报送工程部审核， 工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核 意见，并在每月 5 日内送财务部会签。
⑵财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以 及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意 见，报送公司主管领导审批。
6 ，工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结 算同样的程序报工程部复核，财务部会签。
⑵财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材 料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数， 提出付款方案，报公司主管领导批准。
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、 设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本 制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部，销 售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工 房成本结算。
第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品。
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪 器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000 元以上和耐 用年限在一年以上的列为固定资产。

⑶凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不 足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公 室归口管理。
⑵公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程 部归口管理。
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立 台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的 保管，维修并制定相应的措施、办法。
3、财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工 作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两 联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续， 财产归口管理部门凭验收单登记台帐。
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经 理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由 领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由 财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财 产归口管理部门办理，送财务部备案。
4、财产的清查、盘点。
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必 须进行一次全面的盘点清查。
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告 表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究 主管人员和经办人员的责任。

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同 财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定 处理意见。
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使 用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员 负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报 总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。
建筑公司财务管理制度 3
为了加强会计基础工作的管理，提高会计信息的真实性，正确计 算公司的财务成果，进一步落实财政部颁发的《会计基础工作规范》， 减少或避免不必要的损失，维护公司正常经济活动，特制定本制度。
1.财务人员职业道德
1.1 财务人员在工作中必须遵守职业道德，具有良好的职业技能， 严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
1.2 必须热爱本职工作，忠于职守，严肃认真履行岗位职责，做到 爱岗敬业。
1.3 必须实事求是，讲求信用，保守公司秘密，做到诚实守信。
1.4 会计人员必须真实地反映经济业务事项，公证地提供会计信息。
1.5 会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计 制度、税法及企业规章，做到坚持原则。
1.6 会计人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能 力，适应工作要求，做到自觉提高职业技能。
1.7 会计人员必须熟悉企业的业务流程，运用并掌握财务会计信息 和会计方法。
1.8 会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强 化服务。
2.财务部岗位职责
2.1 负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期 的总结。
2.2 负责确定会计核算控制点，建立健全内部会计控制制度并督促

贯彻执行。
2.3 负责组织编制会计报表、成本表，及时检查下署工作完成情况。
2.4 负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企 业内部控制制度以及履行岗位职责。
2.5 负责原始凭证的审核，准确完整记账、算账、报账及财务档案 整理工作。
2.6 负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。
2.7 负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。
2.8 负责财务人员离职的交接工作。
2.9 每月 30 日向公司领导报送各项财务报表。
2.10 负责对保管员、材料员进行定期培训。
2.11 负责同相关部门沟通与协调、落实工作。
2.12 负责落实向建设单位索取工程款工作。
2.13 负责质量保证金反款工作，前题在综合部提供相关材料后办 理(备案证、竣工报告)。
3.会计人员岗位职责
3.1 熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度，掌握本行业业务管 理的有关知识，适应公司的工作要求。
3.2 按会计制度建账，设置会计科目，进行会计核算和接受监督。
3.3 认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、 账目清楚，按期报表； (根据税务部门要求，月末 30 日报成本表，下 月 l0 日前报税务表)迟报一天负激励 10-50 元。
3.4 拒绝接受不真实，不合法的原始凭证(如：假票据等)并向公司 负责人汇报。
3.5 认真执行公司制定的报销审批制度，按程序审批。
3.6 做好财产清查工作，对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时 向主管财务领导汇报，以保证账物相符。
3.7 成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传 递交接工作，并将传递的票据及时的对账、记账，与保管员进行月末 盘点工作。

3.8 成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况，数字要 真实、准确，每月进行一次盘点。
3.9 成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处 取回报送财务部。
3.10 成本会计必须按规定时间内报表(每月 20 日盘点， 30 日报成 本表) ；迟报一天负激励 10-50 元。
3.11 工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。
3.12 遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。
4.出纳员岗位职责
4.1 认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。
4.2 保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。
4.3 负责办理现金的结算业务办理时，应按照核定的库存限额和现 金支付范围内使用现金，如有违反，负激励 100 元。
4.4 复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会计岗位传递会 计凭证(传递时间不能超过三天) ；迟报一天负激励 l0 一 50 元。
4.5 根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记 账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对， 查明原因，违者负激励 50 元。
4.6 监督和维护财经纪律，依照规定阻止违法和违规的行为，合理 利用资金，保证资金和财产的安全。
5.现金管理制度
5.1 严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。
5.2 各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。
5.3 库存现金限额为i000 元，超出部分必须当日交存银行。
5.4 严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金。
5.5 出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专 车前往，以保证安全。
5.6 公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。
5.7 严格控制携带大批公款外出，出差人员应按照出差天数、地点 等，适当借支差旅费，经主管领导批准，一般一人一次借款不得超过

2000 元，并提前一天通知出纳员。
5.8 出差人员返回后，必须在三 el 内到财务部办理报销结账手续。 迟报一天罚款： 30 元，每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。
5.9 外出采购支出在 200 元以上的，原则上使用支票结算。
5.10 严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有 效，凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销。
5.11 现金收付业务，应当及时登记现金日记账，做到日清月结， 账款相符。
5.12 一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审 核审核时手续完整，数字正确。
5.13 出纳员和会计人员必须分清职责范围，不得一人兼管。
5.14 接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度。
6.银行存款和支票的管理
6.1 财务部要加强支票的管理，空白支票与财务专用章要异地存放。
作废支票一定要加盖作废章。
6.2 领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字， 经主管领导批准后，到财务领取支票，并在'领用支票登记薄'登记方可 支付。
6.3 支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失， 立即挂失，由于遗失支票给公司造成经济损失的，按损失的额度、追 究当事人的责任。
6.4 出纳员签发支票，必须填准日期、用途，需注明使用限额的， 限额要书写规范。
6.5 采购人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过 限额需向主管领导请示，如超限额较多，需补办手续，不经请示，追 究责任，并罚款 100 元。
6.6 出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时准确 掌握银行存款余额，不得开据空头支票，如果发生银行存款空头，由 出纳员个人承担，并按银行罚款额度处罚。
6.7 登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对，发现问题

及时查找，更正未达事项，填未达清单，凡已支付的支票存根，要督 促经办人在规定时限内报账； (时限七天)超期一天罚款 50-100 元。
7.财务印章的管理
7.1 严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务印章一般应由以 下人员保管：
(1)企业法人名章由指定出纳员保管。
(2)财务专用章由指定的会计人员保管。
(3)发票专用章、现金收(付)银行收(付)章由财务部部长保管。
7.2 财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用 印，不准交由非负责人用印，不准在空白纸张上用印，违反上述规定 罚款 200 元。
7.3 印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用 的，必须经财务主管领导审批并登记，违者罚款 200 元并追究法律责 任。
7.4 启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或 销毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁，并 做出记录。
7.5 财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续，并写出书面材 料。
8.报销审批制度
为了进一步完善会计工作的操作标准，强化企业财务管理规范， 现制定如下报销审批制度：
8.1 材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务 主管领导签字同意后到财务部审核报销。
8.2 企业内部报销时， (包括：办公用品、汽油、修车、差旅费等 各项支出)由经办人到财务部领取专用借据和报销票据，经财务主管领 导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销，报销 时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。 经财务主管领导批准后，到财务部审核报销。如：借款超过规定时限， (三天、特殊情况一周内)挂个人借款处理。

以上报销审批程序缺少一项，拒绝报销，发现虚报，弄虚作假的 将追究其责任，罚款处理。
9.会计工作交接制度
会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续：
9.1 在本企业内部调离会计工作岗位或离职。
9.2 因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。
(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时 间内全部移交给接替人员。
(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。
(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登 记完毕，并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。
(4)对未完事项写出书面材料，整理签字后公司留存一份。
9.3 移交人员未履行完毕会计工作交接手续前，不得离开原会计工 作岗位。
9.4 移交时如有短缺、不完整，必须查明原因，并在移交清册中注 明，由移交人员负责完善。
建筑公司财务管理制度 4
第一章总则
第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高 经济效益，现参照国务院(国营企业成本管理条例》及其实施细则， 结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于 11 系统各所属企业。
第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、 计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖 掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。
第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、 财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管 理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。
第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用 管理负全责。总会计师(财务总监、主管财务副总经理)或财务经理

(主管)协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核 算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成 本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规 定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位 应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度， 制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负 责企业的成本管理。
第二章成本、费用开支范围
第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范 围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财 务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按(工业企业财务制 度》的规定执行。
第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵 守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。
第三章成本、费用核算
第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统 计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对 于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费 用性质，据实进行分类核算。
企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本 计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行 核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计 划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行 调整分配。
第九条一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限， 确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超 过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五 年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部 审查。
第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标

准，应报总公司财务本部备案，预提期短的 ' ，年终决算不留余额，预 提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公 司财务本部审查。
第十一条低值易耗品单价在 200 元(含 200 元)人民币以下的， 可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在 200 元(不含 200 元)人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进 行核算，在领用和报废时各分摊 50％。
第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和 养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期， 同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。
第十三条成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、 费用的准确性。
一、制造费用与直接生产成本；
二、制造成本与期间费用；
三、各类期间费用之间的界限；
四、本期成本与下期成本；
五、在产品成本与产成品成本；
六、可比产品成本与不可比产品成本。
第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总 公司财务本部批准，不得变动。
第四章成本管理责任制及监督
第十五条各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。 并编制成本、公用计划和具体措施，对成本实行计划控制和目标管理， 以保证完成。
第十六条各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本 单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用 不同的方法和标准进行成本、费用考核。
第十七条各单位财会部门的成本管理责任。；制定本单位成本费 用管理制度；组织成本费用核算；编制并具体落实成本费用计划；监 督考核单位内部各项成本计划的具体执行情况；对本单位成本费用进

行及时的预测、控制和分析。
第五章附则
第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。
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财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱 业，不做有损公司的事。严格按照公司财务制度，做好本职工作。对 待工作认真踏实，树立服务意识。为了完善公司财务管理，综合本公 司的实际经营情况，经总经理批准特制订本公司财务管理制度。
一、财务工作范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的 合法性.
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的 合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金 回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低 消耗、节约费用，提高经济效益。
6、、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进 行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任 务。
二、借款和各项费用开支标准和审批制度
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借款 日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主管签 字报总经理批准方可到财务借款。 (无总经理签字批准，财务不得办理

借款)。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将 借款单交还借款人。前次出差返回时间超过 5 天未报销者不得再借款。 本司暂无出差事宜，标准待定。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借 款单，填写好资金性质(现金或支票) ，部门，借款理由，所借金额，经 本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。 (无总经理签字批准， 财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借 款。但次日须补办审批手续。 )
3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在 1000 元以上， 使用年限在 1 年以上者，办公用品，单价在 2000 元以上者，属固定资 产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到 财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各 部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月 报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同 第 1 条。
6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐， 报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐 所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时