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餐饮业成本核算

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餐饮业会计核算流程
餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。 现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合 服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。
一、餐饮业
(一)、餐饮业主要业务流程
餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用， 并为客人提供服务性劳动的企业。
(二)、标准会计核算
1、直接消耗餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX 餐料款
借:5401 主营业务成本
贷:1001 现金、 1002 银行存款(或:2121 应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX 餐料款

借:1211—餐料库
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贷:1002 银行存款(或:2121 应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:餐料库调厨房餐料转账
借:5401 主营业务成本
贷:1211—餐料库
(2)标准附件:调拨单，餐料盘点表
(3)标准附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一 致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款餐料列帐
借:1211—餐料库

贷:2121 应付账款
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(2)标准附件:餐料入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 (1)标准分录:
摘要:付(应付)XX 酒水等款
借:1211— 酒水库
贷:1002 银行存款(或:2121 应付账款)
1211—餐饮料差 (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 6、月末将已经入库未付款的酒水入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款酒水列帐
借:1211— 酒水库
贷:2121 应付账款

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1211—餐饮料差
(2)标准附件:酒水入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账
借:1211—餐厅
贷:1211— 酒水库
(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
(3)标准附件审核流程:
酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。
酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加 的酒水相等。
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
(1)标准分录:
摘要:月末盘存餐料冲成本
借:1211— 厨房
贷:5401 主营业务成本
(2)标准附件:厨房盘存表

(3)标准附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从 1211 厨------------- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--
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房转入主营业务成本。
9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差
(1)标准分录:
摘要:XX 月份餐厅出售酒水转成本
借:5401 主营业务成本
贷:1211—餐厅
摘要:XX 月份餐厅出售酒水分摊料差
借:5401 主营业务成本(红字)
贷:1211—餐饮料差(红字)
(2)标准附件:餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表
(3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签 字。
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的 本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表 一致，并作为转成本的依据。
10、餐厅收银员缴款
(1)标准分录:
摘要:收(预收)餐厅缴 XX 餐费

借:1001 现金 1002 银行存款
贷:5101 主营业务收入—餐饮收入(2131 预收账款)
(2)标准附件:缴款单，发票开具申请单，发票
单独存放单据:餐厅报表，点菜单
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(3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额 等于或小于缴款金额。
二、旅馆业
(一)、旅馆业主要业务流程
旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。
(二)、标准会计核算
1、客房购入一次性备品
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX 一次性备品款
借:1211—备品库
贷:1002 银行存款(或:2121 应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)，入库单
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。
2 、直接归属于客房部的成本支出。
(1)、标准分录

摘要:付(应付)XX 洗涤费
分录:借:5401 主营业务成本
贷:1002 银行存款(2121 应付账款)
(2)、标准附件
发票及明细清单
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(3)、标准附件审核流程
费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。
3、客房部领用一次性备品(月末汇总做)
(1)、标准分录
摘要:客房部领用一次性备品
分录:借:5401 主营业务成本
贷:1211—备品库
(2)、标准附件:备品领用单，月末备品盘点表
(3)、标准附件审核流程
一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。
月末盘点表由保管人员和部门经理签字。
4、收总台交客房收入
(1)、标准分录
摘要:收总台交客房收入等
分录:借:1001 现金(1002 银行存款、 1131 应收账款)

贷:5101 主营业务收入—客房收入
—餐饮收入(代收)
(2)、标准附件
发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单(客人就餐后，由客房统一 结账。一式三份，财务、餐厅、客房)
单独存放单据:收入日报表、住宿登记单
(3)、标准附件审核流程
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由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管 审核报表和凭证。
三、应收账款的收回及预收款
餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅 与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。
(一)、收回欠账
1、标准分录
摘要:收 XX 客房收入、餐饮收入、会议室收入等
分录:借:1002 银行存款
贷:5101 主营业务收入(1131 应收账款)
(2)、标准附件
发票、银行回单、客人消费账单
单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单

(3)、标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收 款。财务主管审核报表和凭证。
(二)预收款
1、标准分录
摘要:预收 XX 款
分录:借:1002 银行存款
贷:2131 预收账款
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2、标准附件:银行回单
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